【正文】 ? ??商業(yè)銀行法 ??的調整對象是商業(yè)銀行。至于信托投資公司、融資租賃公司、財務公司等非銀行金融機構，雖然也從事某些融資業(yè)務，但其性質、組織形式等與銀行有很大區(qū)別，對其資格要求也不同于銀行。按照 “ 分業(yè)經營、分業(yè)管理 ” 的原則精神，對這些非銀行金融機構以另行制定法律、法規(guī)予以規(guī)范為宜。對政策性銀行，考慮到它們的開發(fā)性、專業(yè)性和非盈利性等特定政策目標的要求，將以單行條例的形式予以規(guī)范，不在 ??商業(yè)銀行法 ??的調整范圍之列。 ? 同時， ??商業(yè)銀行法 ??第 92條規(guī)定： “ 外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。 ” 城市信用合作社、農村信用合作社應當有條件地適用 ??商業(yè)銀行法 ??。此外，郵政企業(yè)辦理商業(yè)銀行的有關業(yè)務，適用 《 商業(yè)銀行法 》 有關規(guī)定。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 一、商業(yè)銀行法的立法目的 二、商業(yè)銀行的法律地位 三、商業(yè)銀行的組織機構、設立及變更 （一）商業(yè)銀行的組織機構 （二）商業(yè)銀行的設立 （三）商業(yè)銀行的變更 四、商業(yè)銀行的業(yè)務管理規(guī)定 （一）對商業(yè)銀行負債業(yè)務的管理規(guī)定 （二）對商業(yè)銀行資產業(yè)務管理的規(guī)定 （三）關于商業(yè)銀行其他業(yè)務的基本規(guī)則 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 五、商業(yè)銀行的財務會計管理 （一）商業(yè)銀行的財務會計制度的建立 （二）商業(yè)銀行的會計報表的種類、編報及保存 （三）呆賬準備金的提取與核銷 （四）商業(yè)銀行的會計年度與經營業(yè)績審計 六、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理 七、商業(yè)銀行的接管和終止 （一）商業(yè)銀行的接管 （二）商業(yè)銀行的終止 八、違反 ??商業(yè)銀行法 ??的法律責任 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 一、商業(yè)銀行法的立法目的 ? 商業(yè)銀行法的立法目的，或稱立法宗旨，是關于制定商業(yè)銀行法所要達成的基本目標，或者說是商業(yè)銀行法所要實現的基本任務。 ? 我國商業(yè)銀行法的立法目的：一是保護商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權益；二是規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產質量；三是加強監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運行，維護金融秩序；四是促進社會主義市場經濟的發(fā)展。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 二、商業(yè)銀行的法律地位 ? 商業(yè)銀行的法律地位，是指商業(yè)銀行在從事金融活動、參與金融法律關系時是否具有獨立的法律主體資格。如果有獨立主體資格，它是以法人、合伙還是自然人的身份出現。如果是法人，它是企業(yè)法人、事業(yè)法人還是社會團體法人。商業(yè)銀行和其他法律主體的關系如何。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 三、商業(yè)銀行的組織機構、設立及變更 （一）商業(yè)銀行的組織機構 ? 廣義的商業(yè)銀行的組織機構包括組織形式和狹義的組織機構兩個方面。狹義的組織機構又可分為內部組織機構和外部組織機構。 1. 組織形式。 2. 內部組織機構。 3. 外部組織機構。商業(yè)銀行的外部組織機構一般有四種不同形式： (1)單一銀行制。 (2)總分行制。 (3)集團銀行制。 (4)連鎖銀行制。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 三、商業(yè)銀行的組織機構、設立及變更 （二）商業(yè)銀行的設立 1. 商業(yè)銀行的設立條件。 設立商業(yè)銀行，應當具備下列五個條件： (1) 有符合 ??商業(yè)銀行法 ??和 ??公司法 ??規(guī)定的章程。 (2) 有符合 ??商業(yè)銀行法 ??規(guī)定的注冊資本最低限額。 (3) 有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務工作經驗的董事、高級管理人員。 (4) 有健全的組織機構和管理制度。 (5) 有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務有關的其他設施。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 三、商業(yè)銀行的組織機構、設立及變更 （二）商業(yè)銀行的設立 2. 商業(yè)銀行的設立程序 ? 設立商業(yè)銀行，應當經中國銀監(jiān)會審查批準。未經批準，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務，任何單位不得在名稱中使用 “ 銀行 ” 字樣。根據 ??商業(yè)銀行法 ??和中國銀監(jiān)會發(fā)布的 《 行政許可實施程序規(guī)定 》 、《 中資商業(yè)銀行行政許可事項實施辦法 》 、 《 外資金融機構行政許可事項實施辦法 》 等的規(guī)定，商業(yè)銀行的設立程序可分為籌建申請、開業(yè)申請、申領證照三個程序。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 三、商業(yè)銀行的組織機構、設立及變更 （二）商業(yè)銀行的設立 3. 商業(yè)銀行的分支機構的設立 ? 商業(yè)銀行的分支機構的設立，對于經濟、金融及行業(yè)競爭的影響很大。所以，我國 ??商業(yè)銀行法 ??規(guī)定，設置商業(yè)銀行的分支機構必須經過中國銀監(jiān)會的審批。經批準設立的商業(yè)銀行分支機構，由中國銀監(jiān)會頒發(fā)經營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理注冊登記，領取營業(yè)執(zhí)照。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 三、商業(yè)銀行的組織機構、設立及變更 （三）商業(yè)銀行的變更 ? 商業(yè)銀行的變更是指商業(yè)銀行組織的變更和重大事項的改變，包括商業(yè)銀行的分立、合并和重大事項的改變。 1. 商業(yè)銀行的分立、合并，適用 《 公司法 》 的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應當經中國銀監(jiān)會審查批準。 2. 商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應當經中國銀監(jiān)會批準：（ 1）變更名稱；（ 2）變更注冊資本；（ 3）變更總行或者分支行所在地；（ 4）調整業(yè)務范圍；（ 5）變更持有資本總額或者股份總額 5%以上的股東；（ 6）修改章程；（ 7）國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他變更事項；（ 8）商業(yè)銀行更換董事、高級管理人員時，應當報經中國銀監(jiān)會審查其任職資格。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 四、商業(yè)銀行的業(yè)務管理規(guī)定 （一）對商業(yè)銀行負債業(yè)務的管理規(guī)定 1. 商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務，應當遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。 2. 對單位存款，商業(yè)銀行有權拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權拒絕任何單位或者個人凍結、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外 (??商業(yè)銀行法 ??第 30條 )。 3. 商業(yè)銀行應當按照人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。 4. 商業(yè)銀行應當按照人民銀行的規(guī)定，交存存款準備金，留足備付金。 5. 商業(yè)銀行應當保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 四、商業(yè)銀行的業(yè)務管理規(guī)定 （二）對商業(yè)銀行資產業(yè)務管理的規(guī)定 ? 我國 ??商業(yè)銀行法 ??對商業(yè)銀行開展貸款業(yè)務的基本規(guī)則作了規(guī)定，貸款業(yè)務的開展還需遵循 《 民法通則 》 、 《 合同法 》 、 《 貸款通則 》 、 《 擔保法 》 、 《 個人住房貸款管理辦法 》 、 《 經濟適用住房開發(fā)貸款管理暫行規(guī)定 》 、 《 貸款風險分類指導原則 》 、 《 商業(yè)銀行實行統(tǒng)一授信制度指引 》 （試行） 》 、 《 銀團貸款暫行辦法 》 、《 商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引 》 、 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 、 《 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行） 》 、 《 商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法 》 、 《 銀行貸款損失準備計提指引 》 等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理；對商業(yè)銀行的投資業(yè)務，則依據 “ 分業(yè)管理、分業(yè)經營 ” 的原則，作了限制性規(guī)定。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 四、商業(yè)銀行的業(yè)務管理規(guī)定 （三）關于商業(yè)銀行其他業(yè)務的基本規(guī)則 1. 銀行結算業(yè)務的規(guī)定 2. 關于商業(yè)銀行存貸款利率的禁止性規(guī)定 3. 關于銀行賬戶管理和禁止 “ 公款私存 ” 的規(guī)定 4. 關于營業(yè)時間的規(guī)定 5. 關于業(yè)務手續(xù)費的規(guī)定 6. 關于業(yè)務資料保存的規(guī)定 7. 關于商業(yè)銀行工作人員行為規(guī)范的法律規(guī)定 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 五、商業(yè)銀行的財務會計管理 （一）商業(yè)銀行的財務會計制度的建立 ? 商業(yè)銀行的財務會計活動貫穿于業(yè)務經營的全過程，滲透到銀行業(yè)務的各個方面。商業(yè)銀行從資金的籌措到貸款的投放，始終離不開財會決策，財務會計管理的好壞對于商業(yè)銀行的業(yè)務狀況和經營成果將產生重要影響。所以，我國 ??商業(yè)銀行法 ??第 54條規(guī)定： “ 商業(yè)銀行應當依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的有關規(guī)定，建立健全本行的財務會計制度。 ” 準此，我國商業(yè)銀行應當以 ??會計法 ??、 《 企業(yè)會計準則 － 基本準則 》 （ 2022年2月 15日發(fā)布）及 《 金融工具確認和計量準則 》 、 《 金融資產轉移準則 》 、《 套期保值準則 》 、 《 金融工具列報準則 》 等具體會計準則、 《 企業(yè)財務通則 》（ 2022年 12月 4日發(fā)布）、 《 金融企業(yè)財務規(guī)則 》 (2022年 12月 7日發(fā)布 )等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，以及中國銀監(jiān)會、人民銀行對全國結算、聯(lián)行等業(yè)務確定的統(tǒng)一制度和辦法為依據，建立、健全各行的會計制度、財務制度及實施細則，從而保證商業(yè)銀行財務會計活動的正確組織、保證商業(yè)銀行財務會計資料的完整統(tǒng)一。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內容 五、商業(yè)銀行的財務會計管理 （二）商業(yè)銀行的會計報表的種類、編報及保存 ? 會計報表的種類： (1)資產負債表。 (2)損益表。 (3)財務狀況變動表（現金流量表）。 (4)其他為特定目的的需要而編制的報表及財務分析資料。 ? 編制、報送會計報表的要求： (1)真實可靠。 (2)全面完整。 (3)及時準確。 ? 會計報表的保存：商業(yè)銀行應當按照國家有關規(guī)定保存財務會計報表、業(yè)務合同以及其他資料。會計報表作為檔案，其管理分為定期保管和永久保管。定期保管分為 15年和 5年兩種；而永久保管是在各級行保管規(guī)定年限后，按規(guī)定裝訂成冊，編造清冊，移交當地檔案館保管。各級行必須建立健全會計報表等有關資料的檔案保管、調閱