【正文】 ? ??商業(yè)銀行法 ??的調(diào)整對(duì)象是商業(yè)銀行。至于信托投資公司、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)，雖然也從事某些融資業(yè)務(wù)，但其性質(zhì)、組織形式等與銀行有很大區(qū)別，對(duì)其資格要求也不同于銀行。按照 “ 分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理 ” 的原則精神，對(duì)這些非銀行金融機(jī)構(gòu)以另行制定法律、法規(guī)予以規(guī)范為宜。對(duì)政策性銀行，考慮到它們的開(kāi)發(fā)性、專業(yè)性和非盈利性等特定政策目標(biāo)的要求，將以單行條例的形式予以規(guī)范，不在 ??商業(yè)銀行法 ??的調(diào)整范圍之列。 ? 同時(shí)， ??商業(yè)銀行法 ??第 92條規(guī)定： “ 外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。 ” 城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)有條件地適用 ??商業(yè)銀行法 ??。此外，郵政企業(yè)辦理商業(yè)銀行的有關(guān)業(yè)務(wù)，適用 《 商業(yè)銀行法 》 有關(guān)規(guī)定。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 一、商業(yè)銀行法的立法目的 二、商業(yè)銀行的法律地位 三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更 （一）商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu) （二）商業(yè)銀行的設(shè)立 （三）商業(yè)銀行的變更 四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定 （一）對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理規(guī)定 （二）對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定 （三）關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 （一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立 （二）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、編報(bào)及保存 （三）呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷(xiāo) （四）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)年度與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì) 六、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理 七、商業(yè)銀行的接管和終止 （一）商業(yè)銀行的接管 （二）商業(yè)銀行的終止 八、違反 ??商業(yè)銀行法 ??的法律責(zé)任 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 一、商業(yè)銀行法的立法目的 ? 商業(yè)銀行法的立法目的，或稱立法宗旨，是關(guān)于制定商業(yè)銀行法所要達(dá)成的基本目標(biāo)，或者說(shuō)是商業(yè)銀行法所要實(shí)現(xiàn)的基本任務(wù)。 ? 我國(guó)商業(yè)銀行法的立法目的：一是保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益；二是規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；三是加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)金融秩序；四是促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 二、商業(yè)銀行的法律地位 ? 商業(yè)銀行的法律地位，是指商業(yè)銀行在從事金融活動(dòng)、參與金融法律關(guān)系時(shí)是否具有獨(dú)立的法律主體資格。如果有獨(dú)立主體資格，它是以法人、合伙還是自然人的身份出現(xiàn)。如果是法人，它是企業(yè)法人、事業(yè)法人還是社會(huì)團(tuán)體法人。商業(yè)銀行和其他法律主體的關(guān)系如何。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更 （一）商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu) ? 廣義的商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)包括組織形式和狹義的組織機(jī)構(gòu)兩個(gè)方面。狹義的組織機(jī)構(gòu)又可分為內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和外部組織機(jī)構(gòu)。 1. 組織形式。 2. 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。 3. 外部組織機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的外部組織機(jī)構(gòu)一般有四種不同形式： (1)單一銀行制。 (2)總分行制。 (3)集團(tuán)銀行制。 (4)連鎖銀行制。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更 （二）商業(yè)銀行的設(shè)立 1. 商業(yè)銀行的設(shè)立條件。 設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列五個(gè)條件： (1) 有符合 ??商業(yè)銀行法 ??和 ??公司法 ??規(guī)定的章程。 (2) 有符合 ??商業(yè)銀行法 ??規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額。 (3) 有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級(jí)管理人員。 (4) 有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。 (5) 有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更 （二）商業(yè)銀行的設(shè)立 2. 商業(yè)銀行的設(shè)立程序 ? 設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用 “ 銀行 ” 字樣。根據(jù) ??商業(yè)銀行法 ??和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的 《 行政許可實(shí)施程序規(guī)定 》 、《 中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法 》 、 《 外資金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法 》 等的規(guī)定，商業(yè)銀行的設(shè)立程序可分為籌建申請(qǐng)、開(kāi)業(yè)申請(qǐng)、申領(lǐng)證照三個(gè)程序。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更 （二）商業(yè)銀行的設(shè)立 3. 商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立 ? 商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立，對(duì)于經(jīng)濟(jì)、金融及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的影響很大。所以，我國(guó) ??商業(yè)銀行法 ??規(guī)定，設(shè)置商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過(guò)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的審批。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更 （三）商業(yè)銀行的變更 ? 商業(yè)銀行的變更是指商業(yè)銀行組織的變更和重大事項(xiàng)的改變，包括商業(yè)銀行的分立、合并和重大事項(xiàng)的改變。 1. 商業(yè)銀行的分立、合并，適用 《 公司法 》 的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。 2. 商業(yè)銀行有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)：（ 1）變更名稱；（ 2）變更注冊(cè)資本；（ 3）變更總行或者分支行所在地；（ 4）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；（ 5）變更持有資本總額或者股份總額 5%以上的股東；（ 6）修改章程；（ 7）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)；（ 8）商業(yè)銀行更換董事、高級(jí)管理人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查其任職資格。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定 （一）對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理規(guī)定 1. 商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。 2. 對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外 (??商業(yè)銀行法 ??第 30條 )。 3. 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。 4. 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行的規(guī)定，交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。 5. 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定 （二）對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定 ? 我國(guó) ??商業(yè)銀行法 ??對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)則作了規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)展還需遵循 《 民法通則 》 、 《 合同法 》 、 《 貸款通則 》 、 《 擔(dān)保法 》 、 《 個(gè)人住房貸款管理辦法 》 、 《 經(jīng)濟(jì)適用住房開(kāi)發(fā)貸款管理暫行規(guī)定 》 、 《 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 》 、 《 商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一授信制度指引 》 （試行） 》 、 《 銀團(tuán)貸款暫行辦法 》 、《 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 、 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 、 《 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行） 》 、 《 商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法 》 、 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理；對(duì)商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)，則依據(jù) “ 分業(yè)管理、分業(yè)經(jīng)營(yíng) ” 的原則，作了限制性規(guī)定。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定 （三）關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則 1. 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)定 2. 關(guān)于商業(yè)銀行存貸款利率的禁止性規(guī)定 3. 關(guān)于銀行賬戶管理和禁止 “ 公款私存 ” 的規(guī)定 4. 關(guān)于營(yíng)業(yè)時(shí)間的規(guī)定 5. 關(guān)于業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的規(guī)定 6. 關(guān)于業(yè)務(wù)資料保存的規(guī)定 7. 關(guān)于商業(yè)銀行工作人員行為規(guī)范的法律規(guī)定 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 （一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立 ? 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面。商業(yè)銀行從資金的籌措到貸款的投放，始終離不開(kāi)財(cái)會(huì)決策，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的好壞對(duì)于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果將產(chǎn)生重要影響。所以，我國(guó) ??商業(yè)銀行法 ??第 54條規(guī)定： “ 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 ” 準(zhǔn)此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以 ??會(huì)計(jì)法 ??、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 － 基本準(zhǔn)則 》 （ 2022年2月 15日發(fā)布）及 《 金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則 》 、 《 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則 》 、《 套期保值準(zhǔn)則 》 、 《 金融工具列報(bào)準(zhǔn)則 》 等具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》（ 2022年 12月 4日發(fā)布）、 《 金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 》 (2022年 12月 7日發(fā)布 )等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，以及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行對(duì)全國(guó)結(jié)算、聯(lián)行等業(yè)務(wù)確定的統(tǒng)一制度和辦法為依據(jù)，建立、健全各行的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及實(shí)施細(xì)則，從而保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的正確組織、保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整統(tǒng)一。 第二節(jié) 商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容 五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 （二）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、編報(bào)及保存 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類： (1)資產(chǎn)負(fù)債表。 (2)損益表。 (3)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（現(xiàn)金流量表）。 (4)其他為特定目的的需要而編制的報(bào)表及財(cái)務(wù)分析資料。 ? 編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的要求： (1)真實(shí)可靠。 (2)全面完整。 (3)及時(shí)準(zhǔn)確。 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表的保存：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。會(huì)計(jì)報(bào)表作為檔案，其管理分為定期保管和永久保管。定期保管分為 15年和 5年兩種；而永久保管是在各級(jí)行保管規(guī)定年限后，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，編造清冊(cè)，移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。各級(jí)行必須建立健全會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料的檔案保管、調(diào)閱