房地產(chǎn)全面預算管理-文庫吧
2024-12-30 06:32 本頁面
【正文】 董事會 /投資部 籌資預算： 董事會 /財務部 財務預算： ? 現(xiàn)金預算 財務部 ? 報表預算 財務部 全面預算 包括： 業(yè)務預算 、 資本預算 、 籌資預算 和 財務預算 預算的編制依據(jù) ? 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃； ? 企業(yè)的 歷史 經(jīng)營數(shù)據(jù)； ? 未來 市場的客觀預測； ? 企業(yè) 自身 的營運能力。 預算的編制依據(jù) — 經(jīng)營目標 ? 經(jīng)營目標內(nèi)容 ?財務目標：銷售增長率、 凈利潤 、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量等 。 ?非財務目標：企業(yè)的市場地位及市場份額、企業(yè)核心競爭力提升等。 預算的編制依據(jù) — 經(jīng)營目標 ? 目標確定原則 ?市場原則 ?股東期望原則 ?充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 預算的編制依據(jù) — 經(jīng)營目標 ? 目標分解原則 ?充分結(jié)合目標確定原則 ?按層次分解原則（投資中心、利潤中心、成本中心） 預算編制方式 主要有三種：自上而下式、自下而上式、上下結(jié)合式 ?自上而下方式 適用于業(yè)務單一、業(yè)務穩(wěn)定的企業(yè)。 優(yōu)點：保證總部利益和集團戰(zhàn)略發(fā)展需要； 缺點：權(quán)力高度集中，不利于子公司自身管理主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。 ?自下而上方式 適用于資本型的控股集團，由集團總部提出責任目標，由子公司確認預算責任 優(yōu)點：提高子公司的主動性，體現(xiàn)分權(quán)管理； 缺點：可能引發(fā)管理失控，子公司寬打窄用，不利于盈利潛能的最大發(fā)揮。 ?上下結(jié)合方式 優(yōu)點：按統(tǒng)一、明確的標準分解目標，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖掘子公司的潛能，提高積極性； 缺點：工作量較大，時間跨度長，效率相對較低。 編制預算的主要方法 ? 固定預算 ? 彈性預算 ? 滾動預算 ? 概率預算 ? 零基預算 ? 增量預算 資本預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 存貨調(diào)整 直接材料預算 制造費用預算 經(jīng)營目標 銷售費用預算 管理費用預算 產(chǎn)品成本預算 籌資預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算 資產(chǎn)負債表預算 財務費用預算 直接人工預算 預算編制流程 預算編制應按先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。 主要預算的編制思路與操作要點 ?銷售預算的編制要領 ?生產(chǎn)預算的編制要領 ?采購預算的編制要領 ?費用預算的編制要領 ?現(xiàn)金預算的編制要領 ?資本預算的編制要領 銷 售 目 標 營業(yè)額 零售價 銷售量 公司的業(yè)務 將來的收款 銷售量 價格 售價 折扣 銷售隊伍 成本 促銷活動 行 動 計 劃 ? 把金融資源變成固定資
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