【正文】 負(fù)債必然增加，勢必增加總公司的財務(wù)風(fēng)險． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財務(wù)部辦理 ?目前財務(wù)部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力 ?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務(wù)工作； ?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 14 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì) 姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡 周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會計師 大專 多年 9年 陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年 – 財務(wù)水平 ?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗 ?具有較強的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財務(wù)管理型人才 – 計算機水平 ?財務(wù)人員計算機水平可以操作目前公司使用的財務(wù)軟件 ?會計電算化普及率：目前財務(wù)部只有一人操作計算機 –思想意識 ?財務(wù)人員整體工作熱情較高 ?責(zé)任心強，工作努力 – 培訓(xùn) ?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓(xùn) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 15 財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財務(wù)資料的安全，目前財務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。公司目前沒有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運行的是“用友”財務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護由用友公司負(fù)責(zé)。 ? 應(yīng)用范圍 ? 目前，財務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要進一步開發(fā)利用現(xiàn)有財務(wù)軟件和計算機的管理功能。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 16 導(dǎo) 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 17 財務(wù)管理體系診斷 ? 來自內(nèi)部的評價 ? 主要問題 ? 問題總結(jié) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 18 財務(wù)管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評價 沒有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計財部人力資源部經(jīng)營開發(fā)部工程管理部?調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對財務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個； ?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 19 僅僅做好目前的工作是不夠的，財務(wù)管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒有做好對投資的管理 ? 沒有很好地發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設(shè)計財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) ? 加強制度建設(shè) ? 合理授權(quán) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 20 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在一定的問題，影響財務(wù)職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要 ?縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時不是很清晰，對橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 21 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果 部門職責(zé)劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理 部門沒發(fā)揮好作用的原因%%%%權(quán)責(zé)不明人員素質(zhì)低沒有得到充分授權(quán)內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 22 財務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失 計劃財務(wù)部 現(xiàn)金、銀行出納 往來對帳核銷 會計核算、統(tǒng)計 會計工作 投資、融資、財務(wù)計劃、分析、預(yù)算、審計 成本核算、稅務(wù) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 23 財務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分 財務(wù)管理職能 財務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營 運 作 財務(wù) 審計 稅務(wù) 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟預(yù)測 金融市場預(yù)測 資金供需預(yù)測 資金計劃 資金調(diào)度 總體預(yù)算 項目收支預(yù)算 其他投資預(yù)算 利潤預(yù)算 費用預(yù)算 調(diào)查投資環(huán)境 審閱投資報告 分析投資效益 投資事項處理 參與投資意見 匯總報表 計帳職能 對帳職能 財務(wù)分析 資產(chǎn)管理 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …... 內(nèi)部控制制度審計 預(yù)算審計 項目審計 會計審計 稅務(wù)審計 注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財務(wù)部有待加強的職責(zé) 經(jīng)濟責(zé)任審計 利潤計劃 成本核算 資金預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核 …... 財務(wù)檔案保管 合同審計 資產(chǎn)審計 決算 會計 表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé) …... 成本管理 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 24 在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財務(wù)部門對公司經(jīng)營活動進行全面監(jiān)督 各部門報支出計劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部匯總 計劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部付款 現(xiàn)有的支出管理流程缺少財務(wù)監(jiān)控 各部門報支出計劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部審核匯總 計劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部付款 理順支出管理流程，發(fā)揮財務(wù)部門的計劃、控制作用 財務(wù)部審核 審合同、預(yù)算、單據(jù)等 ?建議 ?現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 25 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（二） 未建立大型企業(yè)集團必備的全面預(yù)算制度 ?