某咨詢某公司做的財(cái)務(wù)管理診斷-文庫(kù)吧
2024-12-23 03:38 本頁(yè)面
【正文】 管理政策 營(yíng)運(yùn)資金管理政策 融資管理政策 投資管理政策 股利管理政策 它是一套自主的、靈活的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。 表現(xiàn)形式 概念 內(nèi)容 指導(dǎo)財(cái)務(wù) 管理工作 系統(tǒng)性、 規(guī)范性較差 導(dǎo)讀 —— 財(cái)務(wù)管理 基礎(chǔ)管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策 重點(diǎn)領(lǐng)域管理 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)管理體制 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 目前集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制中存在的主要問題 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)核算方法與程序 財(cái)務(wù)組織體系 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)制度 ? 直接歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)中心管理的子公司財(cái)務(wù)部門對(duì)子公司運(yùn)營(yíng)的支持十分薄弱 ? 財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)與集團(tuán)發(fā)展的客觀要求存在較大的差距 ? 集團(tuán)會(huì)計(jì)政策的確定依靠核心人員的經(jīng)驗(yàn)，未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一的制度 ? 會(huì)計(jì)核算方法和程序不統(tǒng)一，如憑證的管理、記帳規(guī)則、結(jié)帳、對(duì)帳 ? 集團(tuán)內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制相對(duì)較弱 ? 財(cái)務(wù)制度制訂缺乏系統(tǒng)化， 財(cái)務(wù)委派雖已實(shí)行，但未能起到實(shí)際的控制作用 ?委派人員的工資、獎(jiǎng)金的確定無一定標(biāo)準(zhǔn)，工資部分與原來水平相當(dāng)，獎(jiǎng)金的確定無一定標(biāo)準(zhǔn)，委派人員感到不公 ?委派人員的考核沒有反饋給被委派人，委派人員對(duì)自己的工作業(yè)績(jī)無從知曉，難以起到對(duì)委派人員的激勵(lì)作用 ?有些企業(yè)對(duì)應(yīng)委派人員另有任用，導(dǎo)致委派有名無實(shí) ?對(duì)委派人員的培訓(xùn)不足，難以提高委派人員總體素質(zhì) ?委派人員與總部溝通不足，使得委派人員缺乏歸屬感 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在的主要問題 ? 企業(yè)核算層面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題 —— 會(huì)計(jì)電算化未從根本上改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程中存在的會(huì)計(jì)工作是事后算賬、事后報(bào)賬 ,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)形成一個(gè)個(gè)“信息孤島” ? 企業(yè)控制層面的管理會(huì)計(jì)問題 —— （ 1）尚無集成化的企業(yè)信息化系統(tǒng)支持，缺乏健全的預(yù)算控制體系；（ 2）面對(duì)散布于集團(tuán)成員中的資金及其運(yùn)作，集團(tuán)公司因無法實(shí)時(shí)掌控資金流信息，致使資金控制失靈。 ? 企業(yè)決策層面的財(cái)務(wù)決策支持問題 —— 信息孤島、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的缺陷、時(shí)空局限性等問題普遍存在，集團(tuán)大量決策信息需從數(shù)十家成員中獲取，按照集團(tuán)組織架構(gòu)，大量信息只能通過層層報(bào)表匯總得到，使得決策支持手段落后，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實(shí)效性和準(zhǔn)確性極低。 ? 目前財(cái)務(wù)信息對(duì)于管理決策的支持度較低 財(cái)務(wù)信息必須保證：真實(shí)性、有用性 財(cái)務(wù)人員對(duì)于目前的資產(chǎn)實(shí)際數(shù)額把握不準(zhǔn)，真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很難獲得 問卷數(shù)據(jù)：目前財(cái)務(wù)信息對(duì)于管理決策的支持度低 %% %%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%符合相關(guān)法律法規(guī)及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算流程與企業(yè)業(yè)務(wù)相適應(yīng)符合動(dòng)態(tài)管理與控制的要求正確及時(shí)反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，保證帳實(shí)相符為決策提供信息支持 以上幾種原因?qū)е仑?cái)務(wù)分析與管理決策的基礎(chǔ)薄弱，直接影響財(cái)務(wù)管理效果 財(cái)務(wù)管理決策與分析的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)信息，信息的真實(shí)性與有用性直接影響管理分析與決策 在錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上只能得出錯(cuò)誤的分析結(jié)論，難以進(jìn)行決策或做出錯(cuò)誤決策 導(dǎo) 讀 財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員配置低、數(shù)量不足、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一 內(nèi)審職能缺失，僅局限于財(cái)務(wù)審計(jì)和工程造價(jià)審核 工作計(jì)劃性差，基本上是按領(lǐng)導(dǎo)指派，監(jiān)督力度不足 事前、事中、事后的審計(jì)都不足 內(nèi)審沒有跟蹤力度，審計(jì)建議的落實(shí)程度較差 診斷結(jié)論 內(nèi)部審計(jì) ?? 內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員配置低、數(shù)量不足、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，很難滿足集團(tuán)管理的需要 ? 審計(jì)委人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)圖 ? 專業(yè)結(jié)構(gòu)圖 ? 工作量與人員數(shù)量 ? 結(jié)論：補(bǔ)充人員、提高專業(yè)素質(zhì)、調(diào)整人員結(jié)構(gòu)
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