【正文】 調(diào)查。 （三）對(duì)于評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)意見(jiàn)為再議的項(xiàng)目， 客戶(hù)經(jīng)理 、 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 11 頁(yè) 共 111 頁(yè) 理 須對(duì)評(píng)議會(huì)、評(píng)審關(guān)注的問(wèn)題重新進(jìn)行調(diào)查，并在復(fù)議申請(qǐng)表上詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。 附錄 盡職調(diào)查流程圖 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 12 頁(yè) 共 111 頁(yè) 申請(qǐng)意向 正式申請(qǐng) 提供信息 接受現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 客戶(hù)經(jīng)理接洽業(yè)務(wù) 客戶(hù)經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù) 客戶(hù)經(jīng)理 分析資料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱 客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理角進(jìn)場(chǎng)調(diào)查 客戶(hù)經(jīng)理 完成調(diào)查報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 完成審核報(bào)告 評(píng)議會(huì)審批 評(píng)審會(huì)審批 項(xiàng)目操作 客戶(hù) 信息傳遞 調(diào)查人員 口頭意向 業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)模版、資料清單 業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)、基本資料 業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問(wèn)卷 調(diào)查問(wèn)卷、相應(yīng)資料 溝 通 反 饋 再議 需再調(diào) 查問(wèn)題 再議 通過(guò) 通過(guò) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 13 頁(yè) 共 111 頁(yè) 圖 — 1 盡職調(diào)查流程圖 第 二 部分 項(xiàng)目 盡職 調(diào)查 重點(diǎn)及工具 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 14 頁(yè) 共 111 頁(yè) 第一章 項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn) 指引 我司 操作的擔(dān)保項(xiàng)目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個(gè)體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對(duì)企業(yè)的共性問(wèn)題進(jìn)行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開(kāi)調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點(diǎn)問(wèn)題（具體項(xiàng)目調(diào)查中不限于這些問(wèn)題），項(xiàng)目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問(wèn)題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊(cè)附件（第三部分）《項(xiàng)目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。 第一節(jié) 企業(yè)基本情況調(diào)查 企業(yè)的歷史演變情 況 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱(chēng)變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購(gòu)兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。 企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 15 頁(yè) 共 111 頁(yè) 取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書(shū)及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書(shū)）、政府有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊(cè)登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè) 執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 若企業(yè)發(fā)生過(guò)合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)股東大會(huì)特別決議通過(guò)，是否經(jīng)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉霉蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門(mén)批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢 查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?；查?企業(yè) 工商登記表，檢查 企業(yè) 自設(shè)立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。 企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置和職責(zé)劃分 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引) 查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 16 頁(yè) 共 111 頁(yè) 理制度上的漏洞 。 企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 取得 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大作用的下屬各分公司、子公司和參 股公司（ 包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求， 企業(yè) 的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛） 。 另外審查 各分、子公司、參股公司 間 關(guān) 聯(lián)交易的性質(zhì)（分類(lèi)）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況 ， 關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范 。 關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對(duì)外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況 。 第二節(jié) 企業(yè)重要事項(xiàng) 調(diào)查 調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng) (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶(hù)的資信 狀況 ，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶(hù)的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞 。同時(shí) 留意企業(yè)的 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 17 頁(yè) 共 111 頁(yè) 審計(jì)報(bào)告是否對(duì)相關(guān) 訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng) 進(jìn)行披露 ,是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。 企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 重大合同是指單筆 交易金額 達(dá)到 公司 年銷(xiāo)售 10%以上或?qū)ζ?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營(yíng)、合約、收購(gòu)、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長(zhǎng)期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同等，上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同。 調(diào)查企業(yè)重大 固定資產(chǎn)投資事項(xiàng) (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 及本章 條 ) 取得有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書(shū)或項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對(duì)于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同、施工合同等，現(xiàn)場(chǎng)考察項(xiàng)目進(jìn)展情況；對(duì)于項(xiàng)目投資有其他資金來(lái)源的， 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 18 頁(yè) 共 111 頁(yè) 取得其他資金來(lái)源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等） 。 調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引) 查閱公司正在履行的所有貸款合同 及貸款卡記錄 ，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料 ；對(duì)重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng) 產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門(mén)查詢(xún)資產(chǎn)狀態(tài)。 調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng) (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引) 對(duì)一些特殊行業(yè)的企業(yè) ,如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的企業(yè) ,要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。 查看 保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料 ，核實(shí) 相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清 。 第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查 ，發(fā)展的有利和不利因素 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 、 ) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告 (通 過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站、專(zhuān)題報(bào)告等渠道 ), 分析所處行 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 19 頁(yè) 共 111 頁(yè) 業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景 , 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。 企業(yè)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，所處地位及競(jìng)爭(zhēng)力 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 、 、 ) 包括調(diào)查 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況 ； 企業(yè)是否擁有主營(yíng)業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開(kāi)發(fā)的能力 ； 企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及預(yù)測(cè)是否切實(shí)可行 。 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 核查企業(yè)的國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證或稅收繳款書(shū)，涉及到 大額 進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì) ,生產(chǎn)是否符合國(guó)家有關(guān)環(huán)保規(guī)定 , 確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求 , 了解 企業(yè) 近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對(duì) 企業(yè) 產(chǎn)品成本及未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 20 頁(yè) 共 111 頁(yè) 響 。 第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 籌集資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過(guò)需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響，是否會(huì)影響再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料 。 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè) 固定資產(chǎn)投資調(diào)查表， 取得有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書(shū)或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，檢查項(xiàng)目是否需要國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)； 對(duì)于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來(lái)源的書(shū)面說(shuō)明等；若籌集資金擬用于收購(gòu)在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、收購(gòu)協(xié)議、交易對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性 。 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 21 頁(yè) 共 111 頁(yè) (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 通過(guò)實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專(zhuān)家溝通、查看 行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項(xiàng)目在技術(shù)、市場(chǎng)、組織、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問(wèn)題、存在重大市場(chǎng)和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)。 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查 ： ★ 資產(chǎn)負(fù)債率較高（過(guò)高）的風(fēng)險(xiǎn) ★ 短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn) ★ 應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn) ★ 存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn) ★ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn) ★ 盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn) ★ 對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn) ★ 三項(xiàng)費(fèi)用過(guò)高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn) ★ 稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn) ★ 資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn) ★ 會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計(jì)提比例過(guò)低等）的風(fēng)險(xiǎn) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 22 頁(yè) 共 111 頁(yè) ★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn) ★ 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成 :重點(diǎn)分析 現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長(zhǎng)期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。 對(duì)于 現(xiàn)金與銀行存款 的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符 合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和銷(xiāo)售收入。 (2)核查 流動(dòng)資產(chǎn) 真實(shí)性與合法性 : 取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司 股東或 高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過(guò)一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對(duì)于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長(zhǎng)期以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對(duì)大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否 有滯銷(xiāo)產(chǎn)品或堆積原料。 長(zhǎng)期