創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市重點財務(wù)會計及審計問題(20xx7)-文庫吧
2024-12-24 17:56 本頁面
【正文】 驗資 提出內(nèi)控建議 天職歡迎你 規(guī)范運行和輔導(dǎo) 公司的工作： 和券商簽訂輔導(dǎo)協(xié)議并報證監(jiān)局備案 完善改制時未徹底規(guī)范的事項 明確募集資金投向 證監(jiān)局輔導(dǎo)驗收 會計師的工作： 輔導(dǎo)期間年度財報表審計 對公司重大財務(wù)事項提供咨詢意見 參與券商輔導(dǎo) 關(guān)注內(nèi)控執(zhí)行情況并提出改進(jìn)建議 天職歡迎你 申報與核準(zhǔn) 公司的工作： 準(zhǔn)備和制作申報材料 公司董事會、股東大會通過發(fā)行方案 向證監(jiān)會申報，證監(jiān)會初審 準(zhǔn)備反饋材料 預(yù)披露、發(fā)審會審核、核準(zhǔn) 會計師的工作： 出具審計報告及專項審核報告 就招股說明書中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容提出建議 回答證監(jiān)會反饋意見中財務(wù)相關(guān)內(nèi)容 其他咨詢服務(wù) 天職歡迎你 發(fā)行與上市 公司的工作： 刊登招股意向書等發(fā)行材料 路演、詢價、定價 股票公開發(fā)行 募集資金到賬 上市 會計師的工作： 主要是驗資 天職歡迎你 四、 IPO財務(wù)會計資料的申報及財務(wù)會計信息披露 會計師關(guān)于發(fā)行的文件 發(fā)行人應(yīng)該申報的其他財務(wù)資料 招股說明書中關(guān)于財務(wù)會計信息的披露 IPO財務(wù)會計資料報送及信息披露相關(guān)文件介紹 1 2 3 4 天職歡迎你 會計師關(guān)于發(fā)行的文件（ 7項） : 財務(wù)報表及審計報告 盈利預(yù)測報告及審核報告 內(nèi)部控制鑒證報告 經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表 注冊會計師 主要稅種納稅情況說明 出具的意見 注冊會計師對原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表差異情況出具的意見 會計師關(guān)于反饋意見的專項說明 其他： 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份，且已確定的擬增資或收購的企業(yè)的基 本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的資產(chǎn)負(fù)債表和 利潤表 (99) 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準(zhǔn)日完成 購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年 1月 1日完成購買的盈利預(yù)測報告。 (79) 1 天職歡迎你 發(fā)行人應(yīng)提交的與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件 : 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說明 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報表 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財政補貼的證明文件 主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見 主管稅收征管機構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明 成立不滿三年的股份有限公司需報送的財務(wù)資料 最近三年原企業(yè)或股份公司的原始財務(wù)報表 原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差異比較表 注冊會計師對差異情況出具的意見 成立已滿三年的股份有限公司需報送的財務(wù)資料 最近三年原始財務(wù)報表 原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差異比較表 注冊會計師對差異情況出具的意見 發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告） 發(fā)行人的歷次驗資報告 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財務(wù)報表及審計報告 2 天職歡迎你 招股說明書中財務(wù)會計信息的披露 : 創(chuàng)業(yè)板招股說明書將財務(wù)會計信息、管理層討論與分析、股利分配 政策等三章合并為一章：財務(wù)會計信息與管理層分析 3 天職歡迎你 一、注冊會計師的審計意見及會計報表 二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 三、報告期內(nèi)采用的主要會計政策和會計估計 四、稅項及其減免情況 五、非經(jīng)常性損益 六、主要財務(wù)指標(biāo) 七、歷次驗資情況 八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、或有事項及其他重要事項 九、備考利潤表 十、財務(wù)狀況分析 十一、盈利能力分析 十二、現(xiàn)金流量分析 十三、成長性分析 十四、同行業(yè)比較與分析 十五、資本性支出分析 十六、財務(wù)狀況和盈利能力的未來趨勢分析 十七、股利分配政策及實際股利分配情況 . 十八、滾存利潤的分配安排 創(chuàng)業(yè)板招股說明書 財務(wù)信息及管理層分析 天職歡迎你 招股說明書中財務(wù)會計信息的披露（續(xù)） : 章節(jié)名稱 信息披露內(nèi)容（與財務(wù)會計有關(guān)） 概覽 主要財務(wù)數(shù)據(jù)及主要財務(wù)指標(biāo) 風(fēng)險因素 財務(wù)風(fēng)險 同業(yè)競爭及關(guān)聯(lián)交易 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系；關(guān)聯(lián)交易（經(jīng)常性、偶發(fā)性）及其財務(wù)影響 ；決策權(quán) 限和程序 公司治理 審計委員會；違法違規(guī)情況；資金占用和對外擔(dān)保 ；內(nèi)部控制情況及注冊 會計師的鑒證意見 募集資金運用 募集資金運用對財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響 其他重要事項 對外擔(dān)保情況；有重大財務(wù)影響的訴訟和仲裁事項 有關(guān)聲明 審計機構(gòu)、驗資機構(gòu)聲明 附件 三年一期財務(wù)報表及審計報告 盈利預(yù)測審核報告（如有） 內(nèi)部控制鑒證報告 經(jīng)注冊會計師的非經(jīng)常損益明細(xì)表 天職歡迎你 IPO財務(wù)會計資料報送及信息披露相關(guān)文件介紹 : 4 信息披露事項 相關(guān)文件 申請發(fā)行應(yīng)申報哪些財務(wù)資料？ 內(nèi)容與格式 29號 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件 招股說明書中應(yīng)如何披露財務(wù)會計信息？ 內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 28號 — 創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書 三年一期審計報告 編報規(guī)則 15號 財務(wù)報告一般規(guī)定 規(guī)范問答 7號 新舊會計準(zhǔn)則過渡期間比較財務(wù)會計信息的編制和披露 內(nèi)部控制鑒證報告 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（ 2022年 7月 1日施行） 內(nèi)部會計控制規(guī)范（ 2022年 6月） 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101號 — 歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見 非經(jīng)常性損益審核報告 信息披露解釋性公告第 1號 非經(jīng)常性損益 天職歡迎你 五、 IPO與新會計準(zhǔn)則 1 新會計準(zhǔn)則對擬上市公司的財務(wù)影響 2 新舊準(zhǔn)則過渡期間如何編制財務(wù)報表 3 當(dāng)前擬上市企業(yè)新準(zhǔn)則首次執(zhí)行日的問題 天職歡迎你 新會計準(zhǔn)則對擬上市企業(yè)的財務(wù)影響 擬上市中小企業(yè)的業(yè)務(wù)往往是常規(guī)業(yè)務(wù)，一般少有涉及金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)并購等特殊業(yè)務(wù)，而正是這些特殊業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的變化較大，而常規(guī)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則變化較小。 所得稅準(zhǔn)則幾乎對所有企業(yè)都有影響。 無形資產(chǎn)（開發(fā)費用資本化）、借款費用、政府補助等準(zhǔn)則對擬上市中小企業(yè)有一定影響 結(jié)論： 對擬上市中小企業(yè)的實質(zhì)性影響并不大 天職歡迎你 新舊會計準(zhǔn)則過渡期間如何編制財務(wù)報表 1 06年底，證監(jiān)會關(guān)于做好與新會計準(zhǔn)則相關(guān)財務(wù)會計信息披露工作的通知：在 2022年 1月 1日以后刊登招股意向書的，原則上應(yīng)采用新會計準(zhǔn)則編制申報財務(wù)報表； 2 07年 2月 15日，規(guī)范問答 7號： 三年一期申報財務(wù)報表 :根據(jù) 38《 首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 要求追溯調(diào)整的事項對前期利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整 備考利潤表 ：假定自申報財務(wù)報表比較期初開始全面執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，以按首次執(zhí)行準(zhǔn)則的規(guī)定確定的可比期間最早期初資產(chǎn)負(fù)債表為起點，編制比較
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