創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市重點財務會計及審計問題(20xx7)-展示頁
2025-01-17 17:56本頁面
【正文】 完善改制時未徹底規(guī)范的事項 明確募集資金投向 證監(jiān)局輔導驗收 會計師的工作： 輔導期間年度財報表審計 對公司重大財務事項提供咨詢意見 參與券商輔導 關(guān)注內(nèi)控執(zhí)行情況并提出改進建議 天職歡迎你 申報與核準 公司的工作： 準備和制作申報材料 公司董事會、股東大會通過發(fā)行方案 向證監(jiān)會申報，證監(jiān)會初審 準備反饋材料 預披露、發(fā)審會審核、核準 會計師的工作： 出具審計報告及專項審核報告 就招股說明書中有關(guān)財務內(nèi)容提出建議 回答證監(jiān)會反饋意見中財務相關(guān)內(nèi)容 其他咨詢服務 天職歡迎你 發(fā)行與上市 公司的工作： 刊登招股意向書等發(fā)行材料 路演、詢價、定價 股票公開發(fā)行 募集資金到賬 上市 會計師的工作： 主要是驗資 天職歡迎你 四、 IPO財務會計資料的申報及財務會計信息披露 會計師關(guān)于發(fā)行的文件 發(fā)行人應該申報的其他財務資料 招股說明書中關(guān)于財務會計信息的披露 IPO財務會計資料報送及信息披露相關(guān)文件介紹 1 2 3 4 天職歡迎你 會計師關(guān)于發(fā)行的文件（ 7項） : 財務報表及審計報告 盈利預測報告及審核報告 內(nèi)部控制鑒證報告 經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表 注冊會計師 主要稅種納稅情況說明 出具的意見 注冊會計師對原始財務報表與申報財務報表差異情況出具的意見 會計師關(guān)于反饋意見的專項說明 其他： 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份，且已確定的擬增資或收購的企業(yè)的基 本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計的資產(chǎn)負債表和 利潤表 (99) 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應當披露發(fā)行人假設(shè)按預計購買基準日完成 購買的盈利預測報告及假設(shè)發(fā)行當年 1月 1日完成購買的盈利預測報告。天職歡迎你 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市重點財務會計及審計問題 合伙人 陳志剛 天職國際會計師事務所有限公司 TEL： 0755－ 33352870/13480869971 誠信 專業(yè) 服務 天職歡迎你 板塊一：概況 中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市的財務要求 板塊二：工作流程及信息披露 上市流程及會計師的服務 IPO財務會計信息披露 板塊三：會計問題 IPO與新會計準則 板塊四：稅務問題 改制上市中的稅務問題 板塊五：財務問題 股本 財務規(guī)范問題 IPO中的財務分析 財務業(yè)績的連續(xù)計算 目 錄 天職歡迎你 發(fā)行人 (股份公司 ) 證券服務機構(gòu) 保薦人 會計師 律 師 評估師 公眾投資者 IPO各主體簡介 融資 投資 天職歡迎你 一、中小企業(yè)板及創(chuàng)業(yè)板 多層資本市場 中小企業(yè)板與創(chuàng)業(yè)板比較 天職歡迎你 多層次資本市場 體系框架圖 天職歡迎你 中小企業(yè)板與創(chuàng)業(yè)板比較 要 點 中小企業(yè)板 創(chuàng)業(yè)板 企業(yè)定位 無明確規(guī)定，實際主要為制造業(yè) 自主創(chuàng)新企業(yè) 其他成長型創(chuàng)業(yè)企業(yè) 重點推薦符合國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的 企業(yè) 主營業(yè)務 管理辦法中未明確要求主營業(yè)務突出實際審 核中要求主營業(yè)務突出 明確應當主要經(jīng)營一種業(yè)務 財務條件 在盈利能力、財務狀況、現(xiàn)金流量、財務規(guī) 范等方面有明確要求 適度降低了門檻，更強調(diào)成長性 規(guī)范運作 在治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制及合法經(jīng)營有規(guī)定 要求更高 審核機構(gòu)和程序 證監(jiān)會初審并由發(fā)行審核委員會審核 獨立的發(fā)行審核委員會，程序略有簡化 投資者 無明確限制 建立投資者準入制度 其他 天職歡迎你 二、創(chuàng)業(yè)板財務要求簡析 盈利能力的要求 注 1：凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù) 注 2：發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴 項 目 主板 （含中小板企業(yè)板塊） 創(chuàng)業(yè)板 標準一 標準二 利 潤 三年連續(xù)盈利， 三年凈利潤累計 ≥ 3000萬元 兩年連續(xù)盈利 兩年凈利潤累計 ≥ 1000萬元 一年盈利且凈利潤 ≥ 500萬元 營 收 無要求 無要求 最近一年營業(yè)收入 ≥ 5000萬元 成長性 無要求 利潤持續(xù)增長 最近兩年營業(yè)收入增長率均不 低于 30% 天職歡迎你 （一）發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； （二）發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； （三）發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險； （四）發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴； （五）發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益； （六）其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 注 3：不得有影響持續(xù)盈利能力的六種情形： 天職歡迎你 財務狀況的要求 項 目 主板（含中小板企業(yè)板塊） 創(chuàng)業(yè)板 凈資產(chǎn) 無要求 發(fā)行前凈資產(chǎn) ≥ 2022萬元 股 本 發(fā)行前 ≥ 3000萬元，發(fā)行后 ≥ 5000萬元 發(fā)行后股本總額 ≥ 3000萬元 未彌補虧損 最近一期末不存在未彌補虧損 最近一期末不存在未彌補虧損 無形資產(chǎn)比例 最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20％ 沒有相關(guān)規(guī)定 注 1：主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛 注 2：不存在重大償債風險 注 2：不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項 天職歡迎你 現(xiàn)金流量的要求 項 目 主板（含中小板企業(yè)板塊） 創(chuàng)業(yè)板 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額超過 5000萬元 或者 三年營業(yè)收入累計超過 3億元 無要求 天職歡迎你 財務規(guī)范的要求 要點 內(nèi) 容 稅 收 依法納稅 ,各項稅收優(yōu)惠合法合規(guī) 會計基礎(chǔ)工作 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ,財務報表符合準則的規(guī)定 ,并由會計師出具無保留意見的審計報告 內(nèi)部控制 內(nèi)控制度健全并且有效 ,并由會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告 資金管理 嚴格的資金管理制度 ,不存在大股東占用資金的情形 天職歡迎你 三、發(fā)行上市基本流程及會計師工作 前期準備 1 2 3 4 5 設(shè)立股份公司 輔 導 申報與核準 發(fā)行上市 天職歡迎你 前期準備 公司的工作： 定班子 （確定內(nèi)部協(xié)調(diào)機構(gòu)、聘請中介機構(gòu)） 中介機構(gòu)盡職調(diào)查 確定發(fā)行上市方案 改制前運作 （股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務及組織架構(gòu)整合、賬務規(guī)范） 會計師的工作： 盡職調(diào)查 為公司發(fā)行上市方案提供咨詢 IPO財務培訓 天職歡迎你 業(yè)務及組織架構(gòu)的整合 實際控制人（自然人）
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