【正文】 統(tǒng) 審計對象管理 審計項目的組織實施 審計意見落實情況的督查 審計需求的提出 困難和問題的解決 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計工作內(nèi)容 —— 業(yè)務(wù)管理機制建設(shè) 業(yè)務(wù)管理的一個系統(tǒng)。包括： （審計內(nèi)容管理和現(xiàn)場管理） （如評價體系、技術(shù)業(yè)務(wù)的理論研究等） 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 工作程序 計劃立項（審計對象實行分類管理，并輔之以離接任經(jīng)濟責任事項交接制度） 組織實施三階段：審前準備階段、實施審計階段、報告結(jié)束階段 年終督查、總結(jié) 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 審前調(diào)查 浙江省經(jīng)濟責任審計操作辦法規(guī)定 ：（ 1）被審計單位的基本情況包括機構(gòu)、人員、財政財務(wù)隸屬關(guān)系、規(guī)模、特點等；（ 2）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職、兼職、職責分工情況；（ 3）財政財務(wù)收支基本情況及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（ 4）查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間該被審計單位的財經(jīng)工作規(guī)范性文件及經(jīng)濟活動的相關(guān)資料；（ 5）查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間該被審計單位相關(guān)年度審計檔案資料及社會審計的有關(guān)資料，了解期間存在的主要問題及審計意見和決定的執(zhí)行情況；（ 6）聽取組織部門、紀檢監(jiān)察機關(guān)等有關(guān)方面對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的意見和情況。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 （ 1）被審計者所在單位是做什么的？ （ 2）被審計者在做什么 ？ （ 3）在任職期間他做了什么？ （ 4）搞清楚被審計單位的管理環(huán)境 。 （ 5）了解被審計單位的財務(wù)狀況 。 （ 6）向組織部門、紀檢監(jiān)察機關(guān)了解被審計者的廉潔自律情況 。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 審前調(diào)查記錄 一、被審計單位基本情況 （一）概況 黃巖民航站成立于 1987年 10月，原名浙江航空公司黃巖站，是全國第一家縣級單位創(chuàng)辦的地方航站，為獨立核算事業(yè)單位，定編 40人，行業(yè)上由航空公司管理指導(dǎo)，其他一切歸屬原黃巖縣政府領(lǐng)導(dǎo)。 1991年 3月，浙航黃巖站更名為浙江省黃巖民用航空站（簡稱黃巖民航站），同時，根據(jù)原黃巖市政府 [1991]60號文件精神，于 1991年 4月 25日設(shè)立黃巖市民用航空管理局，為正科級事業(yè)單位，與黃巖民航站同一套班子，兩塊牌子，編制 55人。 1994年 12月，臺州撤地設(shè)市，黃巖市民用航空管理局更名為臺州市黃巖區(qū)民用航空管理局，黃巖民航站名稱不變。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 2022年 1月，根據(jù)臺二屆 [2022]4號 《 中共臺州市委常委會議紀要 》 精神，黃巖民航站（臺州市黃巖區(qū)民用航空管理局）成建制劃歸臺州市人民政府直接領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立臺州市民用航空管理局，擬定為正處級報省編委審批，保留黃巖民航站名稱，原班子人員不變，班子按副處級配備，編制 130人。2022年 9月，根據(jù)市委干 [2022]68號文件，建立臺州市民用航空管理局黨組和中共臺州市民航局紀律檢查組。 2022年 9月省編委批復(fù)正式定為正處級差額撥款事業(yè)單位。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 黃巖民航站（臺州市民用航空管理局）現(xiàn)有員工 248人，其中正式職工 123人，下設(shè)辦公室、財務(wù)科、生產(chǎn)辦、航務(wù)科、氣象臺、通信科、機務(wù)科、安檢科、運輸服務(wù)科、車管科、場務(wù)動力科、服務(wù)公司、客貨公司等 13個職能科室或保障單位，其中客貨公司獨立核算。主要職責包括：執(zhí)行民航工作方針、政策、法規(guī)，制定機場規(guī)劃、計劃和規(guī)章制度；負責對基礎(chǔ)設(shè)施和安全設(shè)備的建設(shè)、維護和管理工作；負責航班生產(chǎn)的組織實施工作；負責航空運輸安全和應(yīng)急救援的組織實施工作；負責按規(guī)定收取各項費用；負責對從業(yè)人員進行技術(shù)業(yè)務(wù)培訓；負責對軍民飛行保障有關(guān)事宜的協(xié)調(diào)工作；負責對國家重點物資、軍事及搶險救災(zāi)運輸事宜的協(xié)調(diào)工作；承辦市政府和上級民航交辦的其他工作。 XX于 XX年 XX月進黃巖民航站并任局（站）長，主持全面工作。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 （二）生產(chǎn)經(jīng)營情況 黃巖民航站的生產(chǎn)經(jīng)營主要有三塊： 一是事業(yè)部分：包括飛機起降、旅客過港服務(wù)、安全檢查、配載通訊及旅客與行李服務(wù)、貨物郵件服務(wù)、站坪服務(wù)、飛機過站服務(wù)、一般勤務(wù)、例行檢查、飛機放行、飛機進近指揮、簽派、夜航服務(wù)、飛機停場等，其收入作為航班收入，停車、打包、配餐、航班延誤、接送車、逾重行李等服務(wù)收入作為業(yè)務(wù)收入。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站的事業(yè)賬上，作為事業(yè)收入入賬。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 二是代理服務(wù)部分，主要包括機票、貨運、人身保險的銷售代理、旅客問詢、行李寄存、貨物行李的裝卸、行李牽引車特種車輛的使用、管理、維護等。這塊業(yè)務(wù)由下屬客貨公司核算。 三是航空煤油服務(wù)。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站事業(yè)賬上，作為經(jīng)營收入入賬。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 （三） 2022至 2022年的安全管理情況 安全生產(chǎn)是民航工作的主要職責，根據(jù)審前調(diào)查了解，黃巖民航站連年保證航空運輸安全。 （四）其他情況 經(jīng)審前調(diào)查，黃巖民航站還有廣告業(yè)務(wù)、場地出租等，這塊業(yè)務(wù)主要反映在職工技協(xié)賬上。 此外，該單位還有食堂、工會等。 2022年 12月 全省經(jīng)濟責任審計培訓班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟責任審計項目 —— 審前調(diào)查 二、重要性分析及審計風險評估 （一）重要性分析 本次審計緊緊圍繞 XX任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行，以全部單位資金為主線，凡與 XX履行經(jīng)濟責任有關(guān)的事項均為重要事項。但是，根據(jù)審前調(diào)查了解，該單位由于職工收入偏少