【正文】 統(tǒng) 審計(jì)對象管理 審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施 審計(jì)意見落實(shí)情況的督查 審計(jì)需求的提出 困難和問題的解決 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容 —— 業(yè)務(wù)管理機(jī)制建設(shè) 業(yè)務(wù)管理的一個(gè)系統(tǒng)。包括： （審計(jì)內(nèi)容管理和現(xiàn)場管理） （如評價(jià)體系、技術(shù)業(yè)務(wù)的理論研究等） 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 工作程序 計(jì)劃立項(xiàng)（審計(jì)對象實(shí)行分類管理，并輔之以離接任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接制度） 組織實(shí)施三階段：審前準(zhǔn)備階段、實(shí)施審計(jì)階段、報(bào)告結(jié)束階段 年終督查、總結(jié) 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 審前調(diào)查 浙江省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作辦法規(guī)定 ：（ 1）被審計(jì)單位的基本情況包括機(jī)構(gòu)、人員、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、規(guī)模、特點(diǎn)等；（ 2）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職、兼職、職責(zé)分工情況；（ 3）財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本情況及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（ 4）查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間該被審計(jì)單位的財(cái)經(jīng)工作規(guī)范性文件及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料；（ 5）查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間該被審計(jì)單位相關(guān)年度審計(jì)檔案資料及社會審計(jì)的有關(guān)資料，了解期間存在的主要問題及審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況；（ 6）聽取組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)方面對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的意見和情況。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 （ 1）被審計(jì)者所在單位是做什么的？ （ 2）被審計(jì)者在做什么 ？ （ 3）在任職期間他做了什么？ （ 4）搞清楚被審計(jì)單位的管理環(huán)境 。 （ 5）了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況 。 （ 6）向組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)了解被審計(jì)者的廉潔自律情況 。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 審前調(diào)查記錄 一、被審計(jì)單位基本情況 （一）概況 黃巖民航站成立于 1987年 10月，原名浙江航空公司黃巖站，是全國第一家縣級單位創(chuàng)辦的地方航站，為獨(dú)立核算事業(yè)單位，定編 40人，行業(yè)上由航空公司管理指導(dǎo)，其他一切歸屬原黃巖縣政府領(lǐng)導(dǎo)。 1991年 3月，浙航黃巖站更名為浙江省黃巖民用航空站（簡稱黃巖民航站），同時(shí)，根據(jù)原黃巖市政府 [1991]60號文件精神，于 1991年 4月 25日設(shè)立黃巖市民用航空管理局，為正科級事業(yè)單位，與黃巖民航站同一套班子，兩塊牌子，編制 55人。 1994年 12月，臺州撤地設(shè)市，黃巖市民用航空管理局更名為臺州市黃巖區(qū)民用航空管理局，黃巖民航站名稱不變。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 2022年 1月，根據(jù)臺二屆 [2022]4號 《 中共臺州市委常委會議紀(jì)要 》 精神，黃巖民航站（臺州市黃巖區(qū)民用航空管理局）成建制劃歸臺州市人民政府直接領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立臺州市民用航空管理局，擬定為正處級報(bào)省編委審批，保留黃巖民航站名稱，原班子人員不變，班子按副處級配備，編制 130人。2022年 9月，根據(jù)市委干 [2022]68號文件，建立臺州市民用航空管理局黨組和中共臺州市民航局紀(jì)律檢查組。 2022年 9月省編委批復(fù)正式定為正處級差額撥款事業(yè)單位。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 黃巖民航站（臺州市民用航空管理局）現(xiàn)有員工 248人，其中正式職工 123人，下設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)辦、航務(wù)科、氣象臺、通信科、機(jī)務(wù)科、安檢科、運(yùn)輸服務(wù)科、車管科、場務(wù)動(dòng)力科、服務(wù)公司、客貨公司等 13個(gè)職能科室或保障單位，其中客貨公司獨(dú)立核算。主要職責(zé)包括：執(zhí)行民航工作方針、政策、法規(guī)，制定機(jī)場規(guī)劃、計(jì)劃和規(guī)章制度；負(fù)責(zé)對基礎(chǔ)設(shè)施和安全設(shè)備的建設(shè)、維護(hù)和管理工作；負(fù)責(zé)航班生產(chǎn)的組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)航空運(yùn)輸安全和應(yīng)急救援的組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)按規(guī)定收取各項(xiàng)費(fèi)用；負(fù)責(zé)對從業(yè)人員進(jìn)行技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)對軍民飛行保障有關(guān)事宜的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)對國家重點(diǎn)物資、軍事及搶險(xiǎn)救災(zāi)運(yùn)輸事宜的協(xié)調(diào)工作；承辦市政府和上級民航交辦的其他工作。 XX于 XX年 XX月進(jìn)黃巖民航站并任局（站）長，主持全面工作。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 （二）生產(chǎn)經(jīng)營情況 黃巖民航站的生產(chǎn)經(jīng)營主要有三塊： 一是事業(yè)部分：包括飛機(jī)起降、旅客過港服務(wù)、安全檢查、配載通訊及旅客與行李服務(wù)、貨物郵件服務(wù)、站坪服務(wù)、飛機(jī)過站服務(wù)、一般勤務(wù)、例行檢查、飛機(jī)放行、飛機(jī)進(jìn)近指揮、簽派、夜航服務(wù)、飛機(jī)停場等，其收入作為航班收入，停車、打包、配餐、航班延誤、接送車、逾重行李等服務(wù)收入作為業(yè)務(wù)收入。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站的事業(yè)賬上，作為事業(yè)收入入賬。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 二是代理服務(wù)部分，主要包括機(jī)票、貨運(yùn)、人身保險(xiǎn)的銷售代理、旅客問詢、行李寄存、貨物行李的裝卸、行李牽引車特種車輛的使用、管理、維護(hù)等。這塊業(yè)務(wù)由下屬客貨公司核算。 三是航空煤油服務(wù)。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站事業(yè)賬上，作為經(jīng)營收入入賬。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 （三） 2022至 2022年的安全管理情況 安全生產(chǎn)是民航工作的主要職責(zé)，根據(jù)審前調(diào)查了解，黃巖民航站連年保證航空運(yùn)輸安全。 （四）其他情況 經(jīng)審前調(diào)查，黃巖民航站還有廣告業(yè)務(wù)、場地出租等，這塊業(yè)務(wù)主要反映在職工技協(xié)賬上。 此外，該單位還有食堂、工會等。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 二、重要性分析及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估 （一）重要性分析 本次審計(jì)緊緊圍繞 XX任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行，以全部單位資金為主線，凡與 XX履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng)均為重要事項(xiàng)。但是，根據(jù)審前調(diào)查了解，該單位由于職工收入偏少