【正文】 lABCDEFGHC e n tr a l1 6 61 4 7642 0 14 2 915. 0 13(. 0 1 )1 , 0 2 05 3 47261 7 44714661 0 01 , 0 0 4Va l u e ($ m )C a p i ta l I n v e s te d($ m )Va l ue creati ngVa l ue creati ngbus i ne ssbus i ne ssVa l ue des t royingbus i ne ss價值 消耗價值 的業(yè)務 創(chuàng)造價值 的業(yè)務 價值 投入資本 總部 投入資本 如何理解價值是在何處被創(chuàng)造或破壞 16 財務變革是怎樣發(fā)生的 8 他們是如何做的？從傳統的管理控制流程轉化為發(fā)現、預測公司的價值驅動因素 FMC Champion Intl 聯邦快遞 Champion International 重構公司戰(zhàn)略信息網絡，大量依據非財務數據指標來衡量公司業(yè)績， 設計關鍵指標來保證經營與財務的一致性 以每天對服務質量的檢審來代替財務檢查 ， 連接 MBO 計分系統，建議團隊的項目改進和相關報酬 制定各業(yè)務部門的業(yè)績考核指標 ， 反映競爭力以及成本結構， 制定公司的業(yè)績考核指標計分 卡 17 財務變革是怎樣發(fā)生的 9 成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進和相關成本控制 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統 ? 運用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統的制造費用 ? 運用目標成本管理 ? 運用產品周期成本管理于產品開發(fā) 、 資源分配的決策 ? 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況 ? 運用企業(yè)流程重組來發(fā)現并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié) ? 改進業(yè)務拓展及推廣的部門分析 18 財務變革是怎樣發(fā)生的 10 他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析 Lever 克萊斯勒 HJ Heinz Champion International 提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產品開發(fā) 利用作業(yè)成本控制信息減少成本 ，改進流程，接受作業(yè)成本核算理念 分類成本管理 19 財務變革是怎樣發(fā)生的 11 以優(yōu)化的成本支持和調節(jié)核心流程 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統 ? 業(yè)務交易流程和公司分析分離 ? 非核心財務流程外包 ? 數據流暢通 ? 更注重客戶價值和降低隨意性 ? 減少的財務操作成本 ? 專門化的應用軟件 20 財務部門 會計核算 (30%) 集成經理 * (10%) ? 外部報告 ? 關帳 ? 交易處理 ? 收購兼并 ? 合資企業(yè)管理 知識管理經理 * (5%) ? 最佳實踐 ? 政策 /程序 ? 流程專家 ? 財務技術 ? 資金 ? 法律 風險 (5%) 技術 (5%) ? 系統 ? 網絡 ? 流程 /程序 ? 組織 ? 溝通 ? 財務分析家 ? 計劃者 ? 項目經理 ? 業(yè)績 ? 電子化管理 ? 價值分析 ? 投資分析 ? 成本分析 分析 * (20%) 新產品開發(fā) * (15%) 變革管理經理 (10%) * 決策支持活動 最佳的財務組織 21 世界一流的財務組織具有以下顯著的特征 財務戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財政 /成本管理 交易流程 ? 知識管理 (如，通過數據倉庫進行管理 ) ? 與公司價值有關聯的資本投資 ? 通過成本管理增加利潤 ? 與公司價值有關聯的業(yè)績評估 ? 產品成本降低以及成本基準分析 ? 整合的計劃和成本管理 ? 短期和長期的現金預測 ? 戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理 ? 世界一流的交易處理 ? 廣泛地實施共享服務 ? 集成的信息系統 流程與 系統 組織 /技能 ? 75% 的時間用于決策支持，財務戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理 ? 變革管理 ? 基于作業(yè)的管理 ? 業(yè)績管理 ? 技術 /系統 ? 分析 ? 流程管理 文化 ? 財務人員技能增長 ? 全球化遠景 ? 均衡的人員配備和專業(yè)周期 世界一流的財務管理 22 決策支持 目標 強有力的 控制 及時 /準確 的信息 高效的 運作 要求 財務管理的要點 流程與 信息系統 ? 計劃與考核 ? 內部審計制度 ? 豐富的管理報表 ? 高度的信息共享 ? 集成的信息系統 ? 靈活的信息獲取 ? 統一的業(yè)務流程 ? 統一的信息系統 ? 共享與外包服務 23 產品 競爭對手與全球化 供應商 /客戶 國家對大型企業(yè)改革 IPO？ 新技術 市場 / WTO 財務管理的轉變 三九集團 下屬企業(yè) 財務管理應能對變化的環(huán)境迅速作出反應 24 第二部分 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制與業(yè)績管理 ? 財務流程與信息系統 25 風險評價 控制環(huán)境和政策 業(yè)績監(jiān)控 信息交流 控制程序 集成的控制框架 26 控制政策 /環(huán)境 控制陣列 業(yè)務 控制程序 風險 經營 成果 業(yè)績評價 內部審計 控制方法 27 集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標決定了集團組織管理模式和核心功能 1 2 3 4 5 多元化業(yè)務發(fā)展 市場和業(yè)務的有效監(jiān)控 穩(wěn)定高效的資產及投資回報 新業(yè)務的發(fā)展 核心競爭力的強化 集團的核心管理功能 戰(zhàn)略和規(guī)劃 企業(yè)經營和運作 監(jiān)控 投資管理 (兼并和收購 ) 人力資源管理 財務 /收益 /資產管理 技術開發(fā) 28 集團總部的幾種定位及它們的差異所在 常見的三種集團管理模式 核心功能 ? 財務 /資產 ? 集團規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購、兼并 ? 公關 ? 人才培養(yǎng) ? 法律 ? 審計 ? 集團營銷 ? Ramp。D ? 采購 /物流 ? 銷售網絡 ? 人事管理 財務管理 戰(zhàn)略管理 運營管理 管理模式 功能和人員配置 集分權 分權 集權與分權相結合 集權 ? 財務 /資產 ? 集團規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購、兼并 ? 公關 ? 人才培養(yǎng) ? 法律 ? 審計 ? 集團營銷 ? 現金管理 + 總部組織機構的管理 ? 財務 /資產 ? 集團規(guī)劃 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購、兼并 + 總部組織機構的管理 重要功能 總部功能 + 總部組織機構的管理 不同的管理模式在總部集中的集團功能各不相同 29 不同的管理模式有著不同的結構和目標 ? 不區(qū)分業(yè)務領域的收益最大化 ? 紅利 /資金回收 ? 企業(yè)的高質量 ? 控股類型 財務導向 (財務控股 ) 戰(zhàn)略導向 (戰(zhàn)略管理控股 ) 運營導向 (運營管理控股 ) 服 務 中 央 部 門 類型 目標 ? 戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置 ? 協調的管理 ? 界面管理 ? 經營者隊伍 ? 所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化 ? 操作控制、功能和業(yè)務領域優(yōu)化 ? 市場份額增長 30 集團管理模式選擇的主要要素 多種經營化程度 業(yè)務的國際化程度 經營業(yè)務重點 日常生產經營管理事務比重 集團領導的專業(yè)化程度 集團分權制度 集團領導的管理要求 財務控股 戰(zhàn)略管理控股 運營管理控股 控股形式 影響因素 純財務 保留操作 高 全球 高 資產 經營 低 分權 低