深圳證券交易所發(fā)審監(jiān)管部二八年四月-文庫(kù)吧
2025-08-25 18:38 本頁(yè)面
【正文】 告的責(zé)任 ? 定期報(bào)告編制期間 , 上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員負(fù)有保密義務(wù)，如果出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏，或因傳聞導(dǎo)致公司股票價(jià)格異常波動(dòng)的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)。 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （一）定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息 業(yè)績(jī)預(yù)告 ? 上市公司預(yù)計(jì)全年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后 1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告： ? 凈利潤(rùn)為負(fù)值 ? 業(yè)績(jī)大幅變動(dòng) (凈利潤(rùn)同比上升或下降 50%) ? 比較基數(shù)較小的公司，經(jīng)本所同意可以豁免進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。 ? 業(yè)績(jī)預(yù)告后，又預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告差異較大的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （一）定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息 ?會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要 投資者最關(guān)注的信息 披露要求 (以年報(bào)為例 )： ?披露近 3年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)； ?涉及會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的，應(yīng)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)； ?《 根據(jù)規(guī)范問(wèn)答 1號(hào) — 非經(jīng)常性損益 》 正確計(jì)算非經(jīng)常性損益； ?應(yīng)以合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)填列 ?從左至右，左為報(bào)告期 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （一）定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息 ? 董事會(huì)報(bào)告：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論與分析，分為 “ 報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況的回顧 ” 和 “ 對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的展望 ” 兩部分。 ? 注意事項(xiàng)：討論不能只限于重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。 ? 涉及內(nèi)容： ? 總體經(jīng)營(yíng)情況相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)重大變化及原因分析； ? 分部報(bào)告； ? 資產(chǎn)構(gòu)成、三項(xiàng)費(fèi)用、現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)的重大變化及原因分析； ? 新年度的收入、費(fèi)用、成本計(jì)劃。 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （一）定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息 ?財(cái)務(wù)報(bào)告 ?審計(jì)報(bào)告 ?會(huì)計(jì)報(bào)表須由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章 ?會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注遵循 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》以及證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （一）定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息 定期報(bào)告的審查： ? 定期報(bào)告的審查工作：本所對(duì)定期報(bào)告實(shí)行事后審查； ? 上市公司應(yīng)及時(shí)回答本所發(fā)出的審查問(wèn)詢函，并就相關(guān)事項(xiàng)作出補(bǔ)充或更正。 ? 近年定期報(bào)告問(wèn)詢函情況 報(bào)告期 2020年報(bào) 2020年報(bào) 2020年報(bào) 2020年報(bào) 2020年報(bào) 函件份數(shù) 397份 395份 369份 338份 222份 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （一）定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息 定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息審核關(guān)注點(diǎn)： ? 是否按照相關(guān)規(guī)則準(zhǔn)確、完整的披露財(cái)務(wù)信息； ? 業(yè)績(jī)真實(shí)性問(wèn)題，如毛利率偏離行業(yè)水平或異常波動(dòng)、業(yè)績(jī)大幅變動(dòng)、非經(jīng)常性損益核算的準(zhǔn)確性等問(wèn)題； ? 會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，如會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、合并范圍的合理性，賬齡分析的準(zhǔn)確性，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性等問(wèn)題； ? 表間勾稽關(guān)系合理性，異常報(bào)表科目以及異常變動(dòng)科目的解釋； ? 是否存在以定期報(bào)告代替臨時(shí)報(bào)告的情況；報(bào)告期重大交易及事項(xiàng)是否在定期報(bào)告中披露。 深圳證券交易所 發(fā)審監(jiān)管部 （二）日常交易事項(xiàng)中的財(cái)務(wù)信息 ? 《 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 》 交易 交易事項(xiàng)的披露標(biāo)準(zhǔn)： 10％和 50％ ? 一年內(nèi) “ 購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn) ” 金額超過(guò)資產(chǎn)總額 30%的，應(yīng)提交股東大會(huì)審批，并經(jīng) 2/3通過(guò)。 ? 僅因?yàn)槔麧?rùn)指標(biāo)達(dá)到 50％的交易，如因比較基數(shù)較小的原因可以申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 披露起點(diǎn) 需提交股東大會(huì)審批 總資產(chǎn) 10% 50% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10% 且
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