籌資與投資循環(huán)審計 (2)-文庫吧
2025-04-22 21:09 本頁面
【正文】 試 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： 授權(quán)審批、職責(zé)分離、會計控制、實物保管、恰當(dāng)披露。 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試： ? 了解籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制； ? 抽查有關(guān)的會計記錄； ? 審查籌資業(yè)務(wù)中實物資產(chǎn)的保管情況； ? 評價籌資活動的內(nèi)部控制 二、籌資與投資內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： 合理的職責(zé)分工、健全的資產(chǎn)保管、詳盡的會計核算、嚴(yán)格的記名登記、完善的定期盤點制度。 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試： ? 了解投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制； ? 抽取與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會計記錄； ? 審閱內(nèi)部審計人員或其他被授權(quán)人員的定期盤核報告； ? 分析投資業(yè)務(wù)管理報告； ? 評價投資循環(huán)的內(nèi)部控制。 三、籌資與投資循環(huán)實質(zhì)性程序 （一）籌資業(yè)務(wù)主要賬戶審計 （二）投資業(yè)務(wù)主要賬戶審計 （三）籌資與投資循環(huán)其他賬戶審計 （一）籌資業(yè)務(wù)主要賬戶審計 銀行存款： 是指被審計單位向銀行或其他金融機構(gòu)借入的款項，償還期在 1年以內(nèi)的為短期借款、償還期在 1年以上的為長期借款。 實質(zhì)性程序： ? 獲取或編制銀行存款明細(xì)表； ? 執(zhí)行分析性復(fù)核； ? 審查借款業(yè)務(wù)的合法性； ? 審查
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