【正文】 余額調(diào)節(jié)表 中體現(xiàn)的銀行已劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對(duì)。 已記錄的償還借款均為真實(shí)發(fā)生 信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。 是 是 是 支持 償還 借款均已準(zhǔn)確記錄 信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。 信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬 。 每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查 。 是 是 是 支持 償還借 款均已記錄 信貸記賬員 編制記 賬 憑證 ，后附 借 銀行還款本息回單 等 單證交會(huì)計(jì)主管復(fù)核，復(fù)核無誤后 登記 短期借款明細(xì) 賬。 信貸管理員 同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。 每月末，信貸管理員 與信貸記賬員核是 是 是 支持 6 控制目標(biāo) (CZL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (CZL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測(cè)試 結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查 。 償還借 款均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會(huì)計(jì)主管將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理 。 是 是 是 支持 已記錄的投資均確為公司的投資 每 年年末，投資管理經(jīng)理 制定下一年度投資 預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報(bào)總經(jīng)理 和董事會(huì) 審批。 投資管理員 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的 投資預(yù)算，就擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報(bào)告。經(jīng)投資管理經(jīng)理 、財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核后，交總經(jīng)理 或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 其中：金額在人民幣元以下的投資項(xiàng)目由總經(jīng)理審批；金額超過人民幣 元的投資 項(xiàng)目 由董事會(huì) 審批 。 投資管理 經(jīng)理 編寫投資 計(jì)劃書 并草擬投資合同 ， 與被投資單位進(jìn)行討論。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng) 律師、財(cái)務(wù) 經(jīng)理 和總經(jīng)理 審核，由 董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理 簽署。 依據(jù) 投資合同及投資 計(jì)劃書， 投資管理員 填寫長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單 ,由投資管理經(jīng)理 簽字后交總經(jīng)理 審批。 是 是 是 支持 已記錄的投資均確為公司的投資 每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理 編制資金狀況表， 報(bào)總經(jīng)理 審核。 總經(jīng)理 根 據(jù)資金盈余情況及 是 是 是 支持 7 控制目標(biāo) (CZL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (CZL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測(cè)試 結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 短期內(nèi)資金計(jì)劃安排， 確定是否進(jìn)行短期投資 及投資規(guī)模 ，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 。 投資 管理員 根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資 付款申請(qǐng)單 ， 報(bào)投資管理經(jīng)理 審 批 。 投資交易均已記錄 投資記賬員 根據(jù) 經(jīng)批 準(zhǔn) 的 長(zhǎng)期投資 付款申請(qǐng)單， 編制付款 憑證 ，并附 相關(guān) 單證 ， 提 交會(huì)計(jì)主管 審批。 在 完成 對(duì)付款憑證 及相關(guān)單證的 復(fù)核 后 ， 會(huì)計(jì)主管 在付款憑證上簽字 ， 作為 復(fù)核 證據(jù)，并在所有 單證 上 加 蓋“核銷” 印 戳 。 是 是 是 支持 投資交易均已記錄 投資管理 員 根據(jù)交易流水單， 對(duì)每筆 投資交易記錄進(jìn)行核對(duì)、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交 投資記賬員 。 投資記賬員 編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附 相關(guān) 單證 ，提 交會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 。 復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。 每周 末 ， 投資管理 員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì) 進(jìn)行核對(duì) ， 并編制核對(duì)表，分別由投資 管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。 是 是 是 支持 8 控制目標(biāo) (CZL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (CZL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測(cè)試 結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確 投資記賬員 根據(jù) 經(jīng)批 準(zhǔn) 的 長(zhǎng)期投資 付款申請(qǐng)單， 編制付款 憑證，并附 相關(guān) 單證 ， 提 交會(huì)計(jì)主管 審批。 在 完成 對(duì)付款憑證 及相關(guān)單證的 復(fù)核 后 ， 會(huì)計(jì)主管 在付款憑證上簽字 ， 作為 復(fù)核 證據(jù)，并在所有 單證 上 加 蓋“核銷” 印 戳 。 是 是 是 支持 投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確 投資記賬員 編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附 相關(guān) 單證 ，提 交會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 。 復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。 每周 末 ， 投資管理 員與投資記賬員就投資類別、 資金統(tǒng)計(jì) 進(jìn)行核對(duì) ， 并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。 期 末，投資管理員 取得投資項(xiàng)目的公允價(jià)值，經(jīng) 投資管理 經(jīng)理審核后，交投資記賬員對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 是 是 是 支持 投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 每周 末 ， 投資管理 員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì) 進(jìn)行核對(duì) ， 并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。 是 是 是 支持 9 控制目標(biāo) (CZL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (CZL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測(cè)試 結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 每月結(jié)束后一周內(nèi) ， 投資管理 經(jīng)理編寫 上月交易性金融資產(chǎn) 報(bào)告， 報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。 投資收益均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 年終了后日內(nèi) ， 投資管理 員 取得 聯(lián)營(yíng)公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。 投資 記賬員 復(fù)核 被投資公司的 財(cái)務(wù)信息， 按 權(quán)益法 計(jì)算投資收益，經(jīng)會(huì)計(jì)主管 復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理 。 是 是 是