房地產匯繳調整與自查-文庫吧
2025-04-21 00:09 本頁面
【正文】 的種類 10 【 問 】 混合銷售與甲供行為如何開具發(fā)票？ 甩項 A：銷售自產貨物并施工 — 自產貨物發(fā)票 +工程發(fā)票（ 特殊混合銷售 ） 甩項 B：商貿公司銷售外購并施工 —— 全額貨物發(fā)票（一般混合銷售） 甩項 C：建筑公司銷售外購并施工 —— 全額工程發(fā)票（包工包料） 以上甩項，同一納稅主體銷售貨物同時施工，區(qū)分貨物來源及企業(yè)經營主業(yè)（可能一票，或是兩票） 11 甲方供料 甲供 合同內甲供（甲控）大包 清包工裝飾 清包工設備安裝 營業(yè)稅 裝飾材料不征營業(yè)稅 設備不征營業(yè)稅 清包工建筑 建筑材料 征 營業(yè)稅 12 甲方供料與甩項區(qū)別 甲供 材料購銷合同 清包工工程合同 銷售附帶安裝 甩項 甲供乙安 注：供貨方提供貨物并安裝，不屬于甲供 13 甲控 ：合同價包含材料 —— 全額工程發(fā)票（甲代購，乙方全額納稅，全額開票 ） 甲供設備乙方安裝：設備發(fā)票 (供應商 )+工程發(fā)票 (乙方凈額納稅，凈額開票 ) 甲供材料乙方裝飾：材料發(fā)票 (供應商 )+工程發(fā)票 (乙方凈額納稅，凈額開票 ) 甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務）：材料發(fā)票（供應商） +工程發(fā)票（乙方全額納稅，凈額開票 ） 此時材料需另計營業(yè)稅，由乙方交納，計入工程結算價款 57甲供，兩票結算，但材料發(fā)票與工程發(fā)票開票單位分別為兩個不同的納稅主體 14 建 設 方 采 購 判斷 是否 設備 判斷 是否 自產 自銷 非設備的 材料 設備 非自產自銷 自產自銷 裝飾工程 其它建筑業(yè) 商貿企業(yè) 建筑企業(yè) 15 （二）匯繳期如何對 2021年涉稅遺漏進行補救 （三）年終結賬報表、重點賬戶應注意的事項 往來賬 企業(yè)出資給個人購置資產 跨年度列支費用 免費旅游、商業(yè)保險 工資及附加費 支付給職工的一次性補償 補交社會保險 投資收益 16 （四）賬務調整與納稅調整 日常錯賬的涉稅賬務調整 年終結賬前查出的錯賬更正 以前年度損益、預提費用、跨年
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