【正文】 （三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于 11 三年； （四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； （五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。（倉(cāng)管除外） 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，敬業(yè)愛(ài)崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。 第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律 規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 12 第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開(kāi)出憑證必須加蓋公司公章。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專(zhuān)用 收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 第十九條 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。 第二十條 發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶(hù)親筆簽名。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn) 文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章和更正人員的私章。 第四章 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號(hào)，不得跳號(hào)、日期與編號(hào)順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)明全稱(chēng)， 不得只填寫(xiě)代碼或簡(jiǎn)寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第二十七條 記帳憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。 第二十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝訂成冊(cè)，每本厚度約 2 厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 第五章 會(huì)計(jì)帳簿 第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳 ，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類(lèi)帳采用活頁(yè)帳簿。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開(kāi)發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱(chēng)；扉頁(yè)有啟用目錄表，之后是目錄表。 第三十四條 啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。 14 第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)字體端正，一般只占 1/2 行寬，不得超出欄寬。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅 字沖帳的記帳憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄。 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)。 在三欄式帳戶(hù)的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù) 數(shù)余額。 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。 第三十七條 帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫(huà)線更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。 第三十八條 各帳戶(hù)的余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無(wú)余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ 0”表 示。 第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷(xiāo)；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。 第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，不得空白或以“ ″ ”代替，每頁(yè)及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫(xiě)日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫(xiě)“同上”字樣。 第四十一條 每一張帳頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和 15 “承前頁(yè)”。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫(xiě)。 第四十三條 各明細(xì)帳戶(hù)每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計(jì)”。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。 第四十五條 總帳帳戶(hù)應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計(jì)”；年 終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)”。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。下年度新開(kāi)帳時(shí)，在各帳戶(hù)第一頁(yè)首行余額欄填寫(xiě)上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保管。 第六章 會(huì)計(jì)離任交接 第四十八條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第四十九條 交接人 員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。 第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 16 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí) 物等內(nèi)容。 第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé) 監(jiān)交。 第五十二條 移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。 現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書(shū)面說(shuō)明。 庫(kù)存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由 移交人員負(fù)責(zé)。 銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第五十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說(shuō)明。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè) 上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 第五十五條 移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門(mén)一份。 第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第五十七條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第 七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑥亩懔闼哪暌辉乱蝗掌饘?shí)施。 18 五、 帳務(wù)處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調(diào)公司的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 一、 會(huì) 計(jì) 科 目 設(shè) 置 類(lèi)型 編號(hào) 科目名稱(chēng) 類(lèi)型 編號(hào) 科目名稱(chēng) 101 現(xiàn)金 201 短期借款 102 銀行存款 202 客戶(hù)政策基金 104 在途資金 負(fù)債 203 應(yīng)付票據(jù) 109 其他貨幣資金 204 應(yīng)付帳款 121 應(yīng)收票據(jù)