【正文】 *****公司 2021 年度 財(cái) 務(wù) 管 理 規(guī) 范 2 二零零三年十二月 目 錄 總 則 P3 財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) P4 分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé) P7 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 P10 財(cái)務(wù)處理規(guī)范 P18 銷售回款管理規(guī)定 P26 票據(jù)管理規(guī)范 P27 中轉(zhuǎn) 倉(cāng)存貨管理規(guī)范 P31 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 P35 分公司費(fèi)用管理制度 P39 1差旅費(fèi)開支、報(bào)銷管理規(guī)定 P47 3 *****公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 一、 總則 為了適應(yīng) *****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng) 濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織。 空調(diào)公司的會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的民事責(zé)任。 公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。 公司財(cái)務(wù)人員由 *****公司直 接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。 4 二、 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編 4 人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 1 人，費(fèi)用審核 1 人，客戶往來(lái)管理 1 人，財(cái)務(wù)處理、出納 1 人，各崗位職責(zé)如下： 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。 組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù) 科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái) 務(wù)核算體系和報(bào)表體系。 負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、分公司會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的 培訓(xùn)。 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開支、庫(kù)存、客 戶往來(lái)等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。 審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用 核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。 適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全 完整。 5 組織財(cái)務(wù)科人員 定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目 清楚、明晰。 1 負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 1 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。 費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定和流程，對(duì)公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核。 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開支情況及分析報(bào)告。 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì) 公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí) 性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開支情況及分析報(bào)告。 費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 三、客戶住來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷售部核 對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 按客戶提貨型 號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來(lái)明細(xì)帳， 6 做到客戶往來(lái)帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對(duì)。 與帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳帳相符。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開收 據(jù)。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立 健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。 向公司內(nèi)部報(bào)送各種報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策 提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門報(bào)送各種報(bào)表。 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì) 計(jì)信息的審核。 指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 出納員工作職責(zé)： 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 7 負(fù)責(zé)公司日常現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日 清月結(jié)。 負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 三、 分公司財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員 1 名。 財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。 駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核， *****公司總經(jīng)理任免。 二、 財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守 公司商業(yè)秘密。 2）、財(cái)務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識(shí)； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； 4）、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)定； 8 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適應(yīng)本職工作的要求。 三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)： 組織與職責(zé)： 1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項(xiàng)管理制度； 4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來(lái)帳目的核對(duì)、清收。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度， 嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)； 8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類報(bào)表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)； 11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。 權(quán)限： 9 1）、對(duì)分公司銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； 2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。 工作要求： 1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作； 2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開、保管； 3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)違反公司財(cái) 務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí) 制止、糾正，對(duì)重大問(wèn)題提出處理建議并上報(bào)空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。 5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時(shí)與各客戶核對(duì)。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。 7）、每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào) 送各業(yè)報(bào)表。 11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。 12）、定期與空調(diào)公司核對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋空調(diào)公司。 13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 10 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第六條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第七條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員， 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上；