【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 211 其他應(yīng)付款 122 應(yīng)收帳款 231 預(yù)提費(fèi)用 129 其他應(yīng)收款 321 本年利潤(rùn) 資產(chǎn) 135 庫(kù)存商品 權(quán)益 322 利潤(rùn)分配 136 委托供銷商品 501 商品銷售收入 144 材料物資 511 商品銷售成本 151 商品削價(jià)準(zhǔn)備 517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 159 待攤費(fèi)用 損益 551 管理費(fèi)用 171 固定資產(chǎn) 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 175 累計(jì)折舊 571 營(yíng)業(yè)外收入 185 遞延資產(chǎn) 575 營(yíng)業(yè)外支出 191 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 19 二、帳本的設(shè)置及說(shuō)明 科目編碼 帳本名稱 二級(jí)明細(xì)帳 三級(jí)明細(xì)帳 格式 說(shuō)明 總帳 三欄式金額帳 101 現(xiàn)金 三欄式金額帳 102 銀行存款 三欄式金額帳 104 在途資金 辦事處 三欄式分類帳 109 其他貨幣資金 分公司 收入戶、費(fèi)用戶 三欄式分類帳 121 應(yīng)收票據(jù) 辦事處 客戶 三欄式分類帳 122 應(yīng)收帳款 辦事處 客戶 三欄式金額帳 129 其他應(yīng)收款 三欄式金 額帳 135 庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)倉(cāng) 型號(hào) 數(shù)量金額式 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目 136 委托代銷商品 辦事處 客戶 多欄數(shù)量金額 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目 144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 辦事處 三欄金額式 151 材料物資 辦事處 三欄數(shù)量金額式 159 待攤費(fèi)用 辦事處 三欄金額式 171 固定資產(chǎn) 單位 財(cái)產(chǎn)名稱 七欄式 按面值、折舊、凈值記錄 175 累計(jì)折舊 三欄金額式 185 遞延資產(chǎn) 三欄金額式 191 待處理財(cái)產(chǎn)損失 三欄金額式 201 短期借款 三欄金額式 202 客戶政策基金 三欄金額式 203 應(yīng)付票據(jù) 三欄金額式 204 應(yīng)付帳款 單位 三欄金額式 211 其他應(yīng)付款 三欄金額式 231 預(yù)提費(fèi)用 三欄金額式 321 本年利潤(rùn) 三欄金額式 322 利潤(rùn)分配 三欄金額式 501 商品銷售收入 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量 511 商品銷售成本 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量 517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 551 管理費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多 欄金額式 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 571 營(yíng)業(yè)外收入 三欄金額式 575 營(yíng)業(yè)外支出 三欄金額式 20 三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 一、銷售回款的核算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無(wú)誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫(xiě)收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì) 憑收款收據(jù)匯總表作： 借： 現(xiàn)金（或銀行存款等） —— 客戶 貸：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無(wú)誤后，填寫(xiě)收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作： 借： 應(yīng)收票據(jù) —— 辦事處：客戶 貸：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 二、工廠走貨的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉(cāng)，根據(jù)空調(diào)公司開(kāi)具調(diào)撥單及出庫(kù)單匯總表作： 借：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 中轉(zhuǎn)倉(cāng)將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品倉(cāng)入庫(kù)單作： 借：庫(kù)存商品 —— 品質(zhì)部：型號(hào) 貸：庫(kù)存商品 —— 辦事處：型號(hào) 運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知書(shū) 內(nèi)填寫(xiě)的丟失、毀損機(jī)器的情況，開(kāi)具紅字出庫(kù)單，憑匯總表作： 借：待處理財(cái)務(wù)損溢 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 21 月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作： 借：其他應(yīng)收款 —— 運(yùn)輸公司 型號(hào) 貸：待處理財(cái)務(wù)損溢 中轉(zhuǎn)倉(cāng)之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫(kù)單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知確認(rèn)書(shū)作： 借：庫(kù)存商品 —— 調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)： 型號(hào) 貸： 庫(kù)存商品 —— 調(diào)出中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作： 借：庫(kù)存商品 —— 北京中轉(zhuǎn)倉(cāng)： 型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 同時(shí)作： 借：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 貸：商品銷售收入 —— 辦事處：型號(hào) 三、 公司（辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號(hào) 經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公 司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作： 借：委托代銷商品 —— 分公司：客戶：型號(hào) 22 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 收到客戶結(jié)算單時(shí)，填寫(xiě)委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號(hào) 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作： 借：商品銷售成本 —— 分公司：型號(hào) 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng) 型號(hào)（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品 —— 分公司 客戶 型號(hào)（零售客戶） 若遇客戶退機(jī)，應(yīng)填寫(xiě)紅字出庫(kù)單，帳務(wù)處 理用紅字沖銷即可。 四、非銷售走貨核算 如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù) 作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費(fèi)用核算 現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開(kāi)具的收款收據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會(huì)計(jì)核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀 行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，