【正文】 數(shù)據(jù)篩選和分析 （ 1）對(duì)收集的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行整理，確認(rèn)源數(shù)據(jù)、資料之間的關(guān)系及其可用性； （ 2）結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目要求和數(shù)據(jù)抽樣的工具與方法 ,建立數(shù)據(jù)分析模型； （ 3）按照模型的設(shè)置 ,抽取相關(guān)的信息要素，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，生成非現(xiàn)場(chǎng)稽核所需的指標(biāo)； （ 4）根據(jù)技術(shù)分析結(jié)果 ,運(yùn)用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法，對(duì)其合理性、一致性和遵循性進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)、差異以及需要引起關(guān)注的疑點(diǎn)； （ 5）如果非現(xiàn)場(chǎng)疑點(diǎn)需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行核實(shí) ,則向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室提出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需求申請(qǐng)。 審計(jì)報(bào)告 （ 1）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的分析和評(píng)估結(jié)果，撰寫(xiě)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)的范圍、目的，陳述非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、原因分析以及查實(shí)建議，結(jié)合對(duì)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)審計(jì)計(jì)劃提出建議。審計(jì)小組要在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后的 3 個(gè)工作日內(nèi)出具非現(xiàn)場(chǎng)匯總審計(jì)報(bào)告。 （ 2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告 經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，交辦公室編號(hào)登記；辦公室將審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編號(hào)登記，根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門(mén)和條線(xiàn)管理部門(mén)進(jìn)行提交， 并登記《向外報(bào)送審計(jì)報(bào)告登記簿》（附件 4） （ 3）向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知書(shū)（處罰意見(jiàn)書(shū)），并送辦公室編號(hào)登記。 稽核追蹤 審計(jì)整改通知書(shū)或處罰意見(jiàn)書(shū)發(fā)出后，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要對(duì)被查單位的整改處罰情況進(jìn)行跟蹤督辦，及時(shí)掌握整改和處罰的進(jìn)度情況，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要按月填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件 5），于每月 28日前交辦公室進(jìn)行匯總。 資料整理歸檔 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組根據(jù)稽核檔案管理要求，對(duì)稽核項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行鑒別、取舍和歸類(lèi)，及時(shí)歸檔，移交辦公室檔案管理人員保管，不需歸檔的項(xiàng)目資料，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意后銷(xiāo)毀。 第二篇：商業(yè)銀行審計(jì)工作流程 審計(jì)稽核部審計(jì)工作流程 一、審計(jì)立項(xiàng) 審計(jì)立項(xiàng)主要來(lái)源于以下方面： （一）審計(jì)計(jì)劃。辦公室根據(jù)審計(jì)稽核部審計(jì)計(jì)劃的要求，通知審計(jì)室按計(jì)劃實(shí)施。 （二）總行要求檢查。辦公室接到總行通知后進(jìn)行登記，交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，納入正式審計(jì)項(xiàng)目，通知審計(jì)室實(shí)施。 （三）相關(guān)部門(mén)要求配合檢查。辦公室接到通知后進(jìn)行登記，交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，對(duì)同意實(shí)施的項(xiàng)目納入正式審計(jì)項(xiàng)目，通知審計(jì)室實(shí)施。 （四）后續(xù)跟蹤要求實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)室提出需要進(jìn)行后續(xù)跟蹤的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，辦公室納入正式審計(jì) 項(xiàng)目，通知審計(jì)室實(shí)施。 二、工作流程 （一）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程。 審計(jì)準(zhǔn)備 （ 1）擬定月度計(jì)劃。辦公室匯總審計(jì)立項(xiàng)各來(lái)源項(xiàng)目，于每月底形成下個(gè)月的《審計(jì)稽核部月度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表》（附件 1），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于臨時(shí)性的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后直接提交。 （ 2）組織審計(jì)人員。現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)商定審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施日期?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)安排現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室 1 進(jìn)行人員調(diào)配和分組分工。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)安排非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室 擬定方案，收集相關(guān)資料。 （ 3）擬定審計(jì)方案。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室根據(jù)辦公室下達(dá)的計(jì)劃表，提前逐項(xiàng)擬定審計(jì)方案（原有方案的，可根據(jù)需要適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整后形成），明確審計(jì)重點(diǎn)，遞交現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，形成正式方案。需要印發(fā)正式文件的，遞交辦公室辦理發(fā)文程序，送總行辦公室發(fā)文。審計(jì)方案要在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前 3 個(gè)工作日內(nèi)擬定完畢。 （ 4）收集審計(jì)資料。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目要求，及時(shí)向總行業(yè)務(wù)部門(mén)或通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收集與檢查項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行篩選和分解，并做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。 （ 5） 擬定檢查表格。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，擬定相關(guān)檢查表格，同時(shí)提出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)和應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)，連同數(shù)據(jù)資料一起交現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，下發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室。 （ 6）組織培訓(xùn)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)場(chǎng)前組織審計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要參與培訓(xùn)工作，對(duì)方案和檢查表格進(jìn)行講解，強(qiáng)調(diào)檢查重點(diǎn)和關(guān)注事項(xiàng)。 （ 7）辦公室登記?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室將審計(jì)分組情況交辦公室留檔，辦公室根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查安排，登記《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況表》（附件 2） 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) （ 1）審計(jì)小組赴檢查現(xiàn) 場(chǎng)實(shí)施審計(jì)工作。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審計(jì)人員要切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀(guān)公 正，確保審計(jì)質(zhì)量。工作底稿的記錄描述要完整清晰，用語(yǔ)準(zhǔn)確，貼近事實(shí)；事實(shí)確認(rèn)書(shū)的定性要準(zhǔn)確，是非判斷要明晰，證據(jù)確鑿；檢查過(guò)程中要緊抓風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，摸清疑難點(diǎn)，不放過(guò)每一個(gè)隱患和風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要每日登記本室的《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作日志》（附件 3），按月交辦公室匯總存檔。 （ 2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要隨時(shí)關(guān)注和了解檢查情況，與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組保持聯(lián)系，對(duì)檢查實(shí)施過(guò)程中反映出的方案中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行完善，調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)工作。 （ 3）整理審計(jì)資料?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，各審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)整理匯總審計(jì)資料，形成審計(jì)小結(jié)，并于 2 個(gè)工作日內(nèi)擬寫(xiě)小組審計(jì)報(bào)告，分別提交分管領(lǐng)導(dǎo)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室。 （ 4）下達(dá)整改通知。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，擬定整改通知書(shū)（處罰意見(jiàn)書(shū)），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后送辦公室登記編號(hào)，并向被查單位下達(dá)整改通知書(shū)（處罰意見(jiàn)書(shū)）。 審計(jì)報(bào)告 （ 1）報(bào)告初審。由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行初審后，形成正式的分報(bào)告。初審的重點(diǎn)是問(wèn)題的歸類(lèi)、定性以及整改要求的針對(duì)性等。 （ 2）匯總形成總報(bào) 告。非