中石油業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)資料-文庫吧
2025-04-18 07:42 本頁面
【正文】 議； 4) 同時也將為審計師的內(nèi)控審計提供基礎(chǔ) ? 對業(yè)務(wù)流程的描述和對其內(nèi)部控制的記錄是整個項(xiàng)目中歷時較長、任務(wù)很重的一步：時間長是指這一工作在整個股份公司范圍內(nèi)要持續(xù)四個月，各地區(qū)公司由于規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜性不同，也會持續(xù)兩個月至四個月不等；任務(wù)重是指這項(xiàng)工作將涉及股份公司總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司和二級單位。 4. 總體業(yè)務(wù)流程介紹 業(yè)務(wù)流程的編制過程 流程目錄的編制經(jīng)歷了復(fù)雜的過 程： i 首先總部內(nèi)控項(xiàng)目小組的人員經(jīng)過集體討論，收集了一些內(nèi)部控制整體思路方面的資料； ii 由于缺少業(yè)務(wù)流程方面最基礎(chǔ)的資料，內(nèi)控項(xiàng)目組赴大慶油田公司和大慶石化和煉化公司進(jìn)行了地區(qū)公司業(yè)務(wù)流程的調(diào)研，得到了地區(qū)公司的支持，并收集了很多有價值的資料； 6 iii 項(xiàng)目組回到股份公司后進(jìn)行了各板塊業(yè)務(wù)流程的梳理和深入討論，確認(rèn)了流程目錄的初稿； iv 項(xiàng)目組再次分頭到三家地區(qū)公司對流程目錄初稿進(jìn)行討論，收集反饋意見，再次得到地區(qū)公司的熱情幫助，對流程目錄初稿進(jìn)行了一些補(bǔ)充； v 項(xiàng)目組回到股份公司后再次匯合，對各地區(qū)公司的反饋進(jìn)行討論，最 終確定了以下 15 個業(yè)務(wù)流程，作為中石油的一級業(yè)務(wù)流程： 1) 規(guī)劃和計劃 2) 固定資產(chǎn)投資或建設(shè) 3) 生產(chǎn)過程 4) 采購 5) 銷售 6) 存貨管理 7) 投資管理 8) 人力資源 9) 信息系統(tǒng) 10) 健康、安全、環(huán)保 11) 技術(shù)發(fā)展 12) 財務(wù)資產(chǎn) 13) 內(nèi)部審計 14) 合同與糾紛 15) 信息披露 我們將在下面的一個專題介紹各流程目錄的編制說明，包括介紹各流程的起點(diǎn)和終點(diǎn)。 在這里需要重申的是，我們在明年三月之前不可能關(guān)注所有流程，在這一階段我們的項(xiàng)目組會重點(diǎn)分析與薩 — 奧法案 404 條款相關(guān)的流程，即貫穿于業(yè)務(wù)流程中的與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制流程。 7 為什么內(nèi)控項(xiàng)目關(guān)注的流程 是貫穿于業(yè)務(wù)流程中與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制流程，而不單純是財務(wù)流程？ 因?yàn)楫?dāng)我們追溯財務(wù)報告的形成過程時，我們不難發(fā)現(xiàn)其實(shí)很多形成財務(wù)報告的信息產(chǎn)生于業(yè)務(wù)過程中。例如成本信息全部來自于生產(chǎn)過程，在生產(chǎn)過程中形成的領(lǐng)料單、發(fā)料單、原料消耗報告等將直接被財務(wù)人員運(yùn)用于材料成本核算過程中，如果任何一個環(huán)節(jié)的記錄有誤或向財務(wù)人員傳遞的信息不完整，都將造成資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨和利潤表中的成本數(shù)據(jù)失真。再例如，財務(wù)報告中的應(yīng)付賬款，它反映企業(yè)對供應(yīng)商的債務(wù)，核算應(yīng)付賬款所需的采購訂單或合同、收貨單據(jù)、開具的發(fā)票均來自采 購業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。試想，如果收貨人員記錄的收貨數(shù)量有誤、或者采購人員提供的采購訂單或合同上的單價有誤，都將影響應(yīng)付賬款賬戶核算的準(zhǔn)確性。因此，對于財務(wù)報表的內(nèi)部控制不僅需要財務(wù)人員的支持（又稱后線控制），也需要與各業(yè)務(wù)流程有關(guān)的前線人員的共同支持（又稱前線控制）。 流程和控制描述的具體要求 1）將本公司的業(yè)務(wù)流程與本專業(yè)公司標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程目錄相比對，如果確有不同之處，用書面的形式對需要修改的部分進(jìn)行更新。在這里有兩點(diǎn)注意事項(xiàng)： ? 業(yè)務(wù)流程目錄表明一項(xiàng)業(yè)務(wù)如何發(fā)生、處理、記錄和報告的自始至終的過程，已 經(jīng)打破了部門的界限，因此不代表部門的職責(zé)分工。 ? 業(yè)務(wù)流程中具體工作由哪個部門、崗位完成應(yīng)當(dāng)在詳細(xì)的流程描述中體現(xiàn)。 將流程目錄的修改稿上報股份公司批準(zhǔn)。請注意，批準(zhǔn)是一種高層次的控制，它能確保各公司的流程目錄一致。 8 2）按照流程目錄編寫詳細(xì)的流程和控制的描述。各地區(qū)公司應(yīng)完成下列任務(wù)： ? 指定各流程的負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)部門 ? 對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入細(xì)致的了解，并用書面文檔的形式（流程圖和流程的文字說明）對這些流程進(jìn)行記錄，應(yīng)包括會計核算和主文件數(shù)據(jù)維護(hù)的程序 ? 由各相關(guān)部門確認(rèn)流程圖和流程的文字說明 ? 流程圖和流程文字說 明上交總部審核 ? 確認(rèn)這些業(yè)務(wù)流程中的針對財務(wù)重大錯報、誤報的內(nèi)部控制點(diǎn)，并記錄這些控制活動 ? 將這些控制與現(xiàn)有的工作制度、管理制度等內(nèi)部管理文檔進(jìn)行比對，建立索引，針對文檔完整程度找出缺失或不足之處（例如：不夠詳細(xì)），交總部以供審核 介紹流程編制說明 見《關(guān)于流程目錄及流程描述的說明》 9 二．流程和控制描述方法 1. 流程描述的形式與規(guī)則介紹： 流程描述的形式包括： 流程圖， 用圖形的形式對業(yè)務(wù)操作進(jìn)行直觀的描述，包括 文本背景的要素和編制要求 流程內(nèi)容 文字說明，是對流程圖的補(bǔ)充說明 每個步驟都 必須進(jìn)行文字說明 使一個不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 流程描述的范圍： 內(nèi)控項(xiàng)目要求流程圖和文字說明應(yīng)當(dāng)包含整個的程序，而不僅僅是控制活動本身。 流程描述的規(guī)則： ? 從流程的起點(diǎn)到流程的結(jié)束完整地描述 ? 明確的接口描述： o 上級公司和下級公司之間的信息傳遞、上傳下達(dá)的接口在各自的流程中體現(xiàn)，應(yīng)該保持相互一致。 o 部門之間橫向的信息傳遞也應(yīng)該在各自部門的流程中體現(xiàn)，并保持相互一致。 ? 在不同的流程圖中，以下內(nèi)容保持一致性： o 文件名稱 o 部門名稱 o 崗位名稱等 10 2. 流程和控制描述的標(biāo)準(zhǔn)化 文檔介紹 o 流程圖 o 流程的文字說明 o 風(fēng)險控制文檔 流程圖： 流程圖包括 兩 部分
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