【正文】 應經常核對固定資產帳目，做到帳帳相符、帳物相符。 ，在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上報主管部門報告。 （五）學校票據管理制度 嚴格遵守《上海市行政事業(yè)性收費票據管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學校的統一管理。 1. 根據財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑《票據購買證》《收費票據使用情況表》和已使用、作廢的收費票據存根，到區(qū)財政部門購買收費票據。 2. 收費票據必須由園長保管，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編號。 3. 出納或領用人領用時，應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。 4. 需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根。 5. 會計根據記帳聯與票據存根聯進行銷號，在票據銷號單記明所銷票據的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。 6. 發(fā)現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋 “作廢 ”戳記，保存?zhèn)洳椤? 7. 發(fā)現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。 8. 學校應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。 （六）學校代辦費及其它代辦項目使用的若干規(guī)定 根據上海市教育委員會 [2021]47 號文制定代辦費收費標準，長寧區(qū)教育局制定代辦費和其它代辦項目的管理和帳務處理有關規(guī)定。 學生代辦費、其他代辦費項目使用的管理： 1. 學期結束時，學校及時做好學生代辦費的結算、清退工作，并且將使用情況出具用款清單發(fā)給學生家長，實行多退少不補的原則。退費需學生或學生家長簽收。每年 7 月初和次年 2 月份上述學生代辦費的帳面余額為零，如若學生代辦費超支，不得向學生補收，可由會計人員提出報告，經校領導簽字同意后，超支部份在事業(yè)支出中列支；如學生代辦費結余因不及時清退而出現無法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統一資助本地區(qū)困難學生的學習和生活費用。 2. 學校確因開展教學活動需要，需要增加自定代辦項目的應由校領導嚴格控制，由總務部門統一進行收支管理。 3. 對學期中，學校發(fā)生的代辦項目收費時，在滿足個別家長需提供交款收據后，可以以班級為單位出具收據，但必須附有一式三份的繳款學生名單，一份附在記帳憑證上，一份附在發(fā)票的存根聯上，一份由班主任聯同交款收據一同保管，便于日后在家長會上張榜公布。 4. 對代辦項目取得勞務收入的管理：學校在為學生提供服務后取得的收入，必 須全部入 “其他收入 ”科目。只能用于本校學生因教學需要的活動費及對困難學生的學習和生活費用。（不包括困難學生學雜費減免的轉帳） （七）學校捐贈收入核算與管理的規(guī)定 1. 不收取入學掛鉤的捐資、捐物，助學。 2. 收取與入學不掛鉤的捐資、捐物都必須與捐贈人簽定協議，表明捐贈人的真實意愿并向捐贈人開具統一收據，發(fā)放榮譽證書。收到捐贈應全部入 “捐贈收入 ”科目。 3. 所接收的捐贈款必須與當日入財務帳，學校收到捐資助學款，應全額上繳教育局。上繳時，則在 “捐贈收入 ”科目的借 方反映。 4. 捐資助學款只能用于改善辦學條件。使用時學校應填寫 “專項資金申請表 ”列出改善辦學條件的具體項目與金額。 5. 學校收到教育局返撥的捐贈款，應列入 “撥入?？?”科目，支出時，應在 “專款支出 ”科目中列支。會計收到返撥捐贈款時要及時了解申請項目及金額，項目完成后若有結余款應用于新增加的改善辦學條件項目，并在專項資金反饋表中反映。 6. 項目完成后，填寫 “專項資金反饋表 ”報送教育局，便于今后跟蹤審計。 7. 學校收到捐物，應納入學校的固定資產等管理。屬于固定資產由財產保管員在第二個工作日前記入固定資產帳冊，并出具入帳三聯單交會計同時增加固定資產總額。 （八）學校各類勞務費和回扣管理的規(guī)定 為了加強教育系統的行風建設，切實保障單位和學生的正常利益，強化財務管理，規(guī)范操作方法，現就加強學校各類勞務費和回扣管理作以下規(guī)定： 1. 學校在進行非學生代辦項目的經濟活動（如購買商品和支付服務費用等）時，應注意經濟效益，提倡少花錢，多辦事，辦好事。 2. 學校在進行學生代辦項目的經濟活動（如購買商品和支付服務費用等）時，應從學生的根本利益出發(fā)，在降低代辦成本的基礎上，努力為學生提供質優(yōu)價廉的商品和優(yōu)良安全的服務。 3. 學校通過任何形式取得的勞務費和回扣，都必須在開具行政事業(yè)單位統一收據后入帳，并納入學校的統一管理。 4. 學校取得的非學生代辦項目的勞務費和回扣，必須用于學校的事業(yè)支出。 5. 學校取得的學生代辦項目的勞務費和回扣，必須用于困難學生的各種支出。 （九）學校財產管理制度 一、采購制度 1. 學校采購物品一般情況下，由事務同志辦理。 2. 采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數量、用途。 3. 購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。 4. 除特殊情況，一般購物在五天內完成。 5. 采購的物品一定要與購物申請單內容相同。 6. 所購物品質量有問題或未經批準購買的物品一律不予報銷。 二、驗收入庫制度 1. 事務同志提供購物申請單，使用人負責驗收，學校購大批辦公用品由保健老師驗收，財產保管員入庫并登記帳冊，再由個人或組室領用。 2. 驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。 3. 入庫時要區(qū)分物品性質、危險