如何審核票據(jù)合集(已改無錯字)
2024-11-14 18 本頁面
【正文】 大小寫金額是否相符以及金額是否正確。如果報銷票據(jù)大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準確的票據(jù)也是不能報銷的。對于這樣的票據(jù)應(yīng)當由出具單位重開，不能在票據(jù)上更正。根據(jù)發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕來審查。在這方面，應(yīng)從發(fā)票的正面和反面來觀察，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實際情況，背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)報銷聯(lián)如果不是復(fù)寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據(jù)就說明存在一定的問題。同時，我們要查驗發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據(jù)也是不能報銷的。審查發(fā)票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯(lián)經(jīng)復(fù)寫后，票據(jù)上的文字或數(shù)字出現(xiàn)錯位，如一張票據(jù)大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)，因為稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現(xiàn)位移現(xiàn)象。審查報銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。所謂白條收據(jù)是指報刊雜志訂閱單、培訓(xùn)費收據(jù)、政府部門收費收據(jù)等，這種以收據(jù)、白條代替發(fā)票或基金票據(jù)使用的，其目的是偷逃稅款或私設(shè)“小金庫”，顯然這樣的票據(jù)也是不能報銷的。三、從報銷票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)來審核從報銷發(fā)票所附清單進行審核：在一般情況下，報銷發(fā)票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細清單，商品明細清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。對于會議費報銷票據(jù)必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內(nèi)容，并附上賓館所開具的原始單據(jù)。汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內(nèi)容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。固定資產(chǎn)報銷票據(jù)的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國有資產(chǎn)管理部門審批的《國有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達到規(guī)定標準，也要按固定資產(chǎn)管理。專項資金報銷票據(jù)的審核。專項資金的費用開支票據(jù)應(yīng)根據(jù)專項資金文件精神，嚴格按照專項資金的開支范圍，?？顚Ｓ?。因特殊情況需改變資金用途的，應(yīng)根據(jù)財政部門批準的書面材料，方可使用。核對領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見應(yīng)注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽明實報金額；經(jīng)辦人、驗收人以及財務(wù)聯(lián)系人的簽字要齊全，報銷票據(jù)要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號用）。另外針對一些自制報銷票據(jù)，如工資、補助、獎金等，須加蓋報賬單位公章。第四篇：原始票據(jù)審核及報銷要求原始票據(jù)審核及報銷填制要求一、原始票據(jù)的審核內(nèi)容：、填制日期、填制單位名稱和填制人的姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等應(yīng)完整且準確無誤，并加蓋填制單位的公章或發(fā)票專用章（加蓋兩次發(fā)票專用章的視為無效票據(jù)）。如一張發(fā)票不能開出所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容請開幾張發(fā)票或提供稅控機打印出的增值稅發(fā)票銷貨清單。、數(shù)字準確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開具方在更正處蓋章確認；填制的原始票據(jù)不能涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)有錯誤的應(yīng)重新填開?！叭珖y(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX市國家稅務(wù)監(jiān)制”的新版發(fā)票，收據(jù)（稅務(wù)部門認可的除外）、白條、：，你在陽光下看，可以清晰的看到菱形的水印圖案，菱形中間有“SW”的字樣。，章的上方標有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，章下方標有“國家稅務(wù)局監(jiān)制”的字樣。中間還有發(fā)票所在地的簡稱及名字。，沒有的話是無效的發(fā)票?！鞍l(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”，可以撥打當?shù)囟悇?wù)機關(guān)查詢發(fā)票真?zhèn)蔚碾娫?，請稅?wù)服務(wù)人員協(xié)助查詢。：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和左界從左往右橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼，發(fā)票不得連號，（單位名稱）必須與支付款單位一致， “元”或“角”為止的，應(yīng)在其后加寫“整”或“正”字；到“分”為止的，其后不再加寫。，簽字要求手簽，不得在電腦中輸入。二、報銷填制要求：“費用報銷”形式,?！百M用報銷單”用于匯總報銷一個費用項目的多個（含1個）單據(jù)，將匯總金額書寫于“費用報銷單”的大小寫金額欄，大寫要頂在（）后面寫，大小寫要一致，并在報銷單摘要欄同時注明具體事由。如備注人員名單以及物品清單等比較多時，須將附件另附報銷單背面。，原則上是不予報銷，但公司人性化管理，結(jié)合實際情況可以用部分發(fā)票替代，但要寫兩張費用報銷單。第一張是真實發(fā)生的，在“內(nèi)容摘要”欄說明不能取得單據(jù)或丟失單據(jù)的具體原因，并附相關(guān)憑證證明或證明人簽字等。第二張費用報銷單請根據(jù)替代發(fā)票內(nèi)容填寫（）。（主要指費用科目）不應(yīng)合并在同一張報銷單上，正規(guī)票據(jù)與非正規(guī)票分別填報。，報銷憑證的大小寫金額相符，且不得涂改。，所附原始憑證張數(shù)的計算一般以原始憑證的自然張數(shù)為準。如果記賬憑證中附有原始票據(jù)明細表，則把明細表及其附張數(shù)一并計入附件張數(shù)之內(nèi)。: ：注明餐補時間、幾
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