信貸管理基本制度(已改無錯字)
2023-03-27 22:25:16 本頁面
【正文】 四、申請人信用狀況審查 (一 )法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員的基本情況和信用 記錄 是否有從業(yè)經(jīng)驗及從業(yè)年限； 法定代表人和高級管理人員是否具有不宜任職情形。有下列情形之一的，不得擔任董事、監(jiān)事、經(jīng)理。（公司法有關規(guī)定） （ 1）無民事行為能力或限制民事行為能力； (2)因貪污、賄賂、挪用財產(chǎn)或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪等，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年； (3)擔任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司的董事或者廠長、經(jīng)理，并對破產(chǎn)負有個人責任的，自破產(chǎn)清算完結之日起未逾三年； (4)個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償； （ 5）國家公務員不得兼任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理。 （二）審查申請人的銀行信用狀況 在實際工作中表現(xiàn)為：對借款人評級、授信的過程。 人行信貸咨詢登記系統(tǒng)，了解申請人開戶、銷戶、在各家金融機構授信及用信情況，還本付息記錄，存款及結算往來情況，對外擔保，訴訟情況等，對存在多個金融機構授信和多個貸款情況的申請人要重點關注是否存在多頭授信、過度授信的情況，判斷申請人整體銀行信用狀況及與我社的合作情況。 （三）審查申請人的商業(yè)信用狀況 與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，重點是履約情況及商業(yè)訴訟情況； 《 稅務登記證 》 及年審記錄，是否照章納稅 。 五、經(jīng)營情況的審查 通過審查申請人的歷史沿革、改制狀況、企業(yè)主要產(chǎn)品、生產(chǎn)規(guī)模、目標客戶、市場占有率、經(jīng)濟效益和發(fā)展趨勢基本方面，分析判斷申請人經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。對不同行業(yè)的客戶所采取的方法不盡相同。（農(nóng)副產(chǎn)品收購加工業(yè)、工業(yè)、流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、新建項目等） 注：目前業(yè)務工作中比較欠缺，應予以強化。 六、財務狀況審查 主要包括兩方面：一是通過對申請人財務報告內(nèi)在質量審查，判斷客戶財務真實性和財務管理規(guī)范性；二是通過財務分析，綜合評價申請人財務實力、經(jīng)營狀況、同業(yè)地位及未來發(fā)展趨勢，揭示財務風險，判斷申請人承貸能力和財務履約能力。 （一）財務制度執(zhí)行情況的審查 常規(guī)性審查 :完整性、表面規(guī)范性審查 財務真實性審查：報表勾稽關系、報表重點科目審查。 應注意的問題： 會計與財務制度的適用：應根據(jù)申請人主業(yè)類型、所屬行業(yè)，判斷申請人會計和財務制度適用是否正確。 集團公司財務報表的適用：對法人集團公司（母公司）財務報告的審查，一般以集團公司本部財務報告為依據(jù)，合并財務報告為參考，匯總財務報告不能作為財務分析的依據(jù)；對合并財務報告的分析，應當注意合并范圍，審查是否存在應合并未合并、應抵沖未抵沖等情況，防止通過報表合并虛增資產(chǎn)或少計負債、虛增收入或少計成本。 對集團公司申請授信的，可依據(jù)集團公司合并報表及其他相關資料測算集團公司授信總額，但對各具體用信主體授信額度的審查仍應以各用信主體自身財務報告為基礎。 對不具備獨立法人資格的分公司申請信用的，應結合分公司財務報告以總公司財務報告審查為主。 重視審計報告意見和會計事務所的信譽：注意閱讀審計報告意見（類型 :無保留意見、帶說明段無保留意見、保留意見、拒絕發(fā)表意見、否定意見）；未經(jīng)審計的財務報告可信度相對較差；信譽良好的會計師事務所及會計師出具的審計意見相對可信。 注意閱讀會計報表附注。 注意分析財務數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象。 注重對公開信息資料（如媒體、工商、稅務、企業(yè)主管部門、行業(yè)主管部門公開信息）的收集，判斷重大事項對其的影響。 （二）財務分析方法 趨勢分析法：近三年財務指標的比較分析，判斷財務指標的變動方向，預測申請人未來發(fā)展趨勢。 總量分析法：對總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營收入、凈利潤、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等規(guī)模指標作分析，判斷申請的信貸額度與客戶承貸能力和還款來源是否匹配。 比率分析法：相關指標間的比值，分析客戶償債能力、盈利能力、營運能力等。 結構分析法 :分析主要財務指標的構成和重點占用，從中風險財務結構有無異常，并對異常情況及其成因進行分析。 橫向分析法：將申請人的主要指標與行業(yè)平均值和主要競爭對手作對比分析，判斷申請人在同行業(yè)中的規(guī)模、財務和競爭優(yōu)勢。 （三）財務分析中應注意的問題 對財務制度中審查中發(fā)現(xiàn)的問題，應根據(jù)會計政策和制度，對相關數(shù)據(jù)作相應調整，并以調整后數(shù)據(jù)作為財務分析的依據(jù)。如難以估計或作出相應調整，則應在財務分析中予以揭示，并分析判斷該因素對財務評價的影響程度。 分析現(xiàn)金流量時應注意與資產(chǎn)負債表和損益表相結合。如經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量明顯低于報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤和計提的折舊、攤銷、壞賬準備和減值準備之和，往往說明企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金大量被應收賬款、存貨所占用，經(jīng)營質量差；如造成當期經(jīng)營活動中現(xiàn)金凈流量偏低的主要原因是季節(jié)性大量采購原料所引起，則應區(qū)別對待。 財務分析時應以剔除待處理損失、待攤費用、遞延資產(chǎn)等無效后的有效資產(chǎn)作為審查、評價客戶財務的依據(jù)。 定量分析與定性分析相結合。在定量分析的基礎上，注重審查造成企業(yè)財務現(xiàn)狀及發(fā)展變化的內(nèi)在原因，分析導致企業(yè)經(jīng)營惡化、趨好、穩(wěn)定的內(nèi)在及外在因素是否持續(xù)存在、改善、惡化或消失，判斷企業(yè)未來經(jīng)營狀況和財務狀況的發(fā)展趨勢。 在審查申請人盈利能力時，應注意分析閱讀損益表構成和財務情況說明書。區(qū)分經(jīng)營所得與營業(yè)外收支、扶貧貼息、補貼收入、投資收益在收入和利潤構成的比重和影響；重視分析主要產(chǎn)品品種、產(chǎn)量、銷量、價格、成本以及管理銷售費用變化的主要原因、未來走勢對企業(yè)未來盈虧變化的影響。 財務分析應結合行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)特點及歷史作具體分析。如新建企業(yè)由于處于投入期，財務指標不理想；受季節(jié)性影響較大的農(nóng)業(yè)、規(guī)模較小的房地產(chǎn)業(yè)，財務狀況波動較大；產(chǎn)品處于導入期企業(yè)往往銷售增長較快，成熟期企業(yè)主要財務指標較為穩(wěn)定，衰退期企業(yè)，則出現(xiàn)銷售下降、財務指標惡化。 財務分析中應注意國家財政、稅收、利率、匯
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