商業(yè)銀行經(jīng)營管理3(已改無錯字)
2023-02-11 20:37:40 本頁面
【正文】 分配利潤和少數(shù)股權 。 附屬資本包括重估儲備 、 一般準備 、 優(yōu)先股 、可轉換債券和長期次級債務 。 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的 50%。 資本和核心資本的扣除項： 商業(yè)銀行計算資本充足率時 ， 應從資本中扣除以下項目： ① 商譽； ② 商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資； ③ 商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資 。 風險資產(chǎn)權重的規(guī)定 表內(nèi)風險權重級數(shù) 分為： 0%、 20%、 50%、 100%四檔。 表外項目的信用轉換系數(shù) 分為： 0%、 20%、 50%、 100%四檔。 匯率 、 利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風險資產(chǎn)的計算： 按現(xiàn)期風險暴露法計算風險資產(chǎn) 。 利率和匯率合約的風險資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價計算出的重置成本 ， 另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得 （ 以反映合約剩余期潛在的未來風險 ） 。 市場風險資本的計提 市場風險是指因市場價格變動而導致表內(nèi)外頭寸損失的風險 。 本辦法所稱市場風險包括以下風險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險 、 商業(yè)銀行全部的外匯風險和商品風險 。 交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的 10%或超過 85億元人民幣的商業(yè)銀行 ， 須計提市場風險資本 。 交易賬戶包括 ：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預期價差 、 其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸 。 商業(yè)銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上 。 2023年中國人民銀行制定了 《 貸款損失準備計提指引 》 要求銀行應當按照謹慎會計原則 ，合理估計貸款可能發(fā)生的損失 ， 及時計提貸款損失準備 。 貸款損失準備包括：一般準備 、 專項準備和特種準備 。 一般準備是用于彌補尚未識別的可能性損失的準備 。 專項準備是指根據(jù) 《 貸款風險分類指導原則 》 ， 對貸款進行風險分類后 ， 按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備 。 特種準備指針對某一國家 、 地區(qū) 、 行業(yè)或某一類貸款風險計提的準備 。 特種準備的計提： 由銀行根據(jù)不同類別 （ 如國別 、 行業(yè) ） 貸款的特殊風險情況 、 風險損失概率及歷史經(jīng)驗 ,自行確定按季計提比例 。 一般準備的計提： 根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提 。 專項準備的計提： 對于關注類貸款 ， 計提比例為 2%； 對于次級類貸款 ， 計提比例為 25%； 對于可疑類貸款 ， 計提比例為 50%； 對于損失類貸款 ， 計提比例為 100%。 其中 ， 次級和可疑類貸款的損失準備 ， 計提比例可以上下浮動 20%。 第三節(jié) 銀行的資本管理與對策 一 、 分子對策 [分子對策 ]指通過增加資本數(shù)量 ， 改善和優(yōu)化資本結構 ， 達到資本充足率標準比率目標要求 。 （ 一 ） 銀行的資本計劃 分為四個階段： 提出銀行的總體財務目標 確定銀行資本的需要量 確定多少資本可以通過內(nèi)源融資 確定如何以最低的籌資成本通過外部融資 （ 二 ） 內(nèi)源融資 概念：是指通過銀行內(nèi)部留存收益獲得資本來源 優(yōu)點： ① 可以節(jié)省發(fā)行新股的費用 （ 資本成本較低 ） ； ② 不會削弱原股東的控股權 ， 不會稀釋原股東所持股票的每股收益； ③ 可使股東免交所得稅 。 缺點： ① 易引起股價下跌； ② 受企業(yè)盈
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