商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理3-閱讀頁(yè)
2025-02-02 20:37本頁(yè)面
【正文】 。 —— 市場(chǎng)約束規(guī)則以完善的市場(chǎng)條件為前提 （ 三 ） 我國(guó)現(xiàn)行的商業(yè)銀行資本充足標(biāo)準(zhǔn) 參見(jiàn)： 《 我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 ， 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令 （ 2023年第 2號(hào) ） 商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式： 資本充足率 =（ 資本 扣除項(xiàng) ） /（ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+ ） 核心資本充足率 =（ 核心資本 核心資本扣除項(xiàng) ） /（ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) + ） 商業(yè)銀行資本的定義： 商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本 。 附屬資本包括重估儲(chǔ)備 、 一般準(zhǔn)備 、 優(yōu)先股 、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù) 。 資本和核心資本的扣除項(xiàng)： 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí) ， 應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目： ① 商譽(yù)； ② 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資； ③ 商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資 。 表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 分為： 0%、 20%、 50%、 100%四檔。 利率和匯率合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本 ， 另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得 （ 以反映合約剩余期潛在的未來(lái)風(fēng)險(xiǎn) ） 。 本辦法所稱(chēng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶(hù)中受利率影響的各類(lèi)金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn) 、 商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn) 。 交易賬戶(hù)包括 ：商業(yè)銀行從事自營(yíng)而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買(mǎi)賣(mài)的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差 、 其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶(hù)其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸 。 2023年中國(guó)人民銀行制定了 《 貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 要求銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則 ，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失 ， 及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備 。 一般準(zhǔn)備是用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備 。 特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國(guó)家 、 地區(qū) 、 行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備 。 一般準(zhǔn)備的計(jì)提： 根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提 。 其中 ， 次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備 ， 計(jì)提比例可以上下浮動(dòng) 20%。 （ 一 ） 銀行的資本計(jì)劃 分為四個(gè)階段： 提出銀行的總體財(cái)務(wù)目標(biāo) 確定銀行資本的需要量 確定多少資本可以通過(guò)內(nèi)源融資 確定如何以最低的籌資成本通過(guò)外部融資 （ 二 ） 內(nèi)源融資 概念：是指通過(guò)銀行內(nèi)部留存收益獲得資本來(lái)源 優(yōu)點(diǎn)： ① 可以節(jié)省發(fā)行新股的費(fèi)用 （ 資本成本較低 ） ； ② 不會(huì)削弱原股東的控股權(quán) ， 不會(huì)稀釋原股東所持股票的每股收益； ③ 可使股東免交所得稅 。 內(nèi)源性融資的決策依據(jù) 銀行內(nèi)源融資與其股利分配政策有直接關(guān)系 ， 股利分配得多 ， 留存收益就少 ， 因此需要權(quán)衡股利分配與利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的關(guān)系 。 ③ 不影響股東對(duì)公司的控制權(quán) 缺點(diǎn)： ① 具有還本付息的壓力 ② 承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券 （ 指可轉(zhuǎn)換為普通股的債券 ） 作為債券發(fā)行 ， ６個(gè)月后上市公司決定是否轉(zhuǎn)股票 ，購(gòu)買(mǎi)人有選擇是否轉(zhuǎn)換成股票的權(quán)利 。 出售資產(chǎn)與租賃設(shè)備 （ 售后回租 ） 含義：指銀行將辦公設(shè)備全部或部分出售 ，然后從買(mǎi)主那里租回繼續(xù)使用 。 運(yùn)用：其實(shí)質(zhì)是將銀行賬面資產(chǎn)換成現(xiàn)金 ，在通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí) ， 銀行財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)價(jià)高于賬面價(jià)值時(shí) ， 這種方法顯得很有效 。 （ 由此也引起銀行資本結(jié)構(gòu)變化 ， 即股本與債務(wù)結(jié)構(gòu)的重新組合 ） 。 二 、 分母對(duì)策 [分母對(duì)策 ]： 指通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ， 降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額 ， 達(dá)到資本監(jiān)管要求 。 如貸款和證券資產(chǎn)的調(diào)整空間較大 ， 可以以貸款出售 、 證券化的方式減少對(duì)低信用等級(jí)客戶(hù)的信用暴露 ， 同時(shí)購(gòu)買(mǎi)政府債券或高信用等級(jí)企業(yè)債券 ， 從而降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)
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