【正文】 賬情況并根據(jù)資產(chǎn)管理人指令及時劃付退出款項。十五、越權(quán)交易（一）越權(quán)交易的界定越權(quán)交易是指資產(chǎn)管理人違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及違反或超出本合同約定而進行的投資交易行為，包括：違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定進行的投資交易行為。法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為。因證券市場波動、上市公司合并、資產(chǎn)管理計劃規(guī)模變動等資產(chǎn)管理人之外的因素致使資產(chǎn)管理計劃投資不符合法律法規(guī)或本合同約定的投資比例的，不屬于越權(quán)交易行為。資產(chǎn)管理人應(yīng)當在10個交易日內(nèi)調(diào)整組合，使之符合法律法規(guī)或本合同的約定。資產(chǎn)管理人應(yīng)在有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定的權(quán)限內(nèi)運用資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)進行投資管理，不得違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同的約定，超越權(quán)限管理、從事證券投資。（二）越權(quán)交易的處理程序違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定進行的投資交易行為資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的投資指令違反法律法規(guī)的規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當拒絕執(zhí)行，立即通知資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)委托人并及時報告中國證監(jiān)會。資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當立即通知資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)委托人并及時報告中國證監(jiān)會。資產(chǎn)管理人對資產(chǎn)托管人通知的越權(quán)事項應(yīng)在限期內(nèi)糾正，在限期內(nèi)，資產(chǎn)托管人有權(quán)隨時對通知事項進行復(fù)查，督促資產(chǎn)管理人改正。資產(chǎn)管理人應(yīng)向資產(chǎn)托管人主動報告越權(quán)交易，并應(yīng)在定期報告中向資產(chǎn)委托人披露當期越權(quán)交易情況。法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為資產(chǎn)托管人在行使監(jiān)督職能時，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)投資證券過程中出現(xiàn)超買或超賣現(xiàn)象，應(yīng)立即提醒資產(chǎn)管理人，由資產(chǎn)管理人負責(zé)解決，由此給資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)造成的損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。如果因資產(chǎn)管理人原因發(fā)生超買行為，必須于T+1日上午11：00前完成融資,確保完成清算交收。越權(quán)交易所發(fā)生的損失及相關(guān)交易費用由資產(chǎn)管理人負擔(dān)，所發(fā)生的收益歸本資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)所有。（三）資產(chǎn)托管人對資產(chǎn)管理人的投資監(jiān)督資產(chǎn)托管人對資產(chǎn)管理人的投資行為行使監(jiān)督權(quán)。資產(chǎn)托管人根據(jù)本合同有關(guān)資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)投資策略的約定，對本計劃的投資范圍、投資限制進行監(jiān)督。具體投資監(jiān)督事項如本合同相關(guān)條款所述。資產(chǎn)托管人對資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的投資限制的監(jiān)督和檢查自本合同生效之日起開始。資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，或者違反本合同時，應(yīng)當拒絕執(zhí)行，立即通知資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)委托人，并及時報告中國證監(jiān)會；資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當立即通知資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)委托人并及時報告中國證監(jiān)會。資產(chǎn)管理人收到通知后應(yīng)及時核對或糾正，并以書面形式向資產(chǎn)托管人進行解釋或舉證。在限期內(nèi)，資產(chǎn)托管人有權(quán)隨時對通知事項進行復(fù)查，督促資產(chǎn)管理人改正。資產(chǎn)管理人對資產(chǎn)托管人通知的違規(guī)事項未能在限期內(nèi)糾正的，資產(chǎn)托管人應(yīng)報告中國證監(jiān)會。十六、資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的估值和會計核算（一）資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的估值估值目的資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)估值目的是客觀、準確地反映資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的價值，并為計劃份額的參與和退出等提供計價依據(jù)。估值時間資產(chǎn)管理人應(yīng)在每個工作日對資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)進行估值，并與資產(chǎn)托管人核對。估值依據(jù)估值應(yīng)符合本合同、《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的，參照證券投資基金的行業(yè)通行做法處理。估值對象資產(chǎn)管理計劃所擁有的股票、債券、權(quán)證、基金和銀行存款本息等資產(chǎn)及負債。估值方法本計劃按以下方式進行估值：（1）證券交易所上市的有價證券的估值A(chǔ)、交易所上市的有價證券（包括股票、權(quán)證等），以其估值日在證券交易所掛牌的市價（收盤價）估值；估值日無交易的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，以最近交易日的市價（收盤價）估值；如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價格。B、交易所上市實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日的收盤價估值。如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價格。C、交易所上市未實行凈價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價進行估值；估值日沒有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日債券收盤價減去債券收盤價中所含截止最近交易日的債券應(yīng)收利息得到的凈價進行估值。如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價格。D、交易所上市不存在活躍市場的有價證券，采用估值技術(shù)確定公允價值。交易所上市的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。（2）處于未上市期間的有價證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理：A、送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)的新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價（收盤價）估值；該日無交易的，以最近一日的市價（收盤價）估值。B、首次公開發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。C、首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價（收盤價）估值；非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，按監(jiān)管機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會有關(guān)規(guī)定確定公允價值。（3）因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值。收盤價等于或低于配股價，則估值為零。（4）全國銀行間債券市場交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種，采用估值技術(shù)確定公允價值。（5）同一債券同時在兩個或兩個以上市場交易的，按債券所處的市場分別估值。（6）開放式基金（包括托管在場外的上市開放式基金LOF）以估值日前一交易日基金凈值估值，估值日前一交易日開放式基金份額凈值未公布的，以此前最近一個交易日基金份額凈值計算。（7）對債券按照約定利率在持有期內(nèi)逐日計提應(yīng)收利息，在利息到賬日以實收利息入賬。（8）如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值的，資產(chǎn)管理人可根據(jù)具體情況與資產(chǎn)托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。（9）中小企業(yè)私募債及非公開定向債務(wù)融資工具（包括資產(chǎn)管理計劃投資的委托貸款）采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。（10）相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強制規(guī)定的，從其規(guī)定。如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。估值程序資產(chǎn)管理人于每個工作日對委托財產(chǎn)進行估值，并由資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人每日電話或電子復(fù)核一致，每周最后一個工作日結(jié)束后計算當日的計劃財產(chǎn)凈值并以傳真方式或其他資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人認可的方式發(fā)送給資產(chǎn)托管人。資產(chǎn)托管人對凈值計算結(jié)果復(fù)核后，簽名、蓋章并以傳真方式或其他資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人認可的方式傳送給資產(chǎn)管理人。估值錯誤的處理如資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)計劃資產(chǎn)估值違反本合同訂明的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護資產(chǎn)委托人利益時，應(yīng)立即通知對方，共同查明原因，協(xié)商解決。%時，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)該立即更正并在定期報告中報告資產(chǎn)委托人。資產(chǎn)管理人計算的計劃財產(chǎn)凈值已由資產(chǎn)托管人復(fù)核確認、但因資產(chǎn)估值錯誤給資產(chǎn)委托人造成損失的，由資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。由于一方當事人提供的信息錯誤，另一方當事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯誤，進而導(dǎo)致計劃財產(chǎn)凈值計算錯誤造成資產(chǎn)委托人的損失，以及由此造成以后交易日計劃財產(chǎn)凈值計算順延錯誤而引起的資產(chǎn)委托人的損失，由提供錯誤信息的當事人一方負責(zé)賠償。由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤，或由于其他不可抗力原因，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當、合理的措施進行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯誤的，由此造成的計劃資產(chǎn)估值錯誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人可以免除賠償責(zé)任。但資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)當積極采取必要的措施消除由此造成的影響。暫停估值的情形（1）計劃投資所涉及的證券交易場所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時；（2）因不可抗力或其他情形致使資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人無法準確評估資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)價值時；（3）中國證監(jiān)會認定的其他情形。資產(chǎn)管理計劃份額凈值的確認用于向資產(chǎn)委托人報告的計劃份額凈值由資產(chǎn)管理人負責(zé)計算，資產(chǎn)托管人進行復(fù)核。資產(chǎn)管理人應(yīng)于每個估值日交易結(jié)束后計算當日的計劃份額凈值并發(fā)送給資產(chǎn)托管人。資產(chǎn)托管人對凈值計算結(jié)果復(fù)核確認后發(fā)送給資產(chǎn)管理人。如經(jīng)資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達成一致的意見，按照資產(chǎn)管理人對計劃財產(chǎn)凈值的計算結(jié)果為準，由于該估值錯誤造成的損失，由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人核對一致后確認的凈值如果出現(xiàn)錯誤，由此造成的損失由資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)凈值即計劃財產(chǎn)凈值，是指計劃資產(chǎn)總值減去負債后的價值。計劃資產(chǎn)份額凈值的計算保留到小數(shù)點后3位，小數(shù)點后第4位四舍五入。特殊情況的處理（1）資產(chǎn)管理人按本合同約定的按公允價值進行估值時，所造成的誤差不作為計劃份額凈值錯誤處理。（2）由于不可抗力原因，或由于證券交易場所及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當、合理的措施進行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯誤的，由此造成的計劃財產(chǎn)估值錯誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人可以免除賠償責(zé)任。但資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)當積極采取必要的措施消除由此造成的影響。（二）資產(chǎn)管理計劃的會計政策資產(chǎn)管理計劃的會計政策比照證券投資基金現(xiàn)行政策執(zhí)行：資產(chǎn)管理人為本計劃的主要會計責(zé)任方。本計劃的會計年度為公歷年度的1月1日至12月31日。計劃核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。會計制度執(zhí)行國家有關(guān)會計制度。本計劃單獨建賬、獨立核算。資產(chǎn)管理人及資產(chǎn)托管人各自保留完整的會計賬目、憑證并進行日常的會計核算，按照本合同約定編制會計報表。資產(chǎn)托管人定期與資產(chǎn)管理人就資產(chǎn)管理計劃的會計核算、報表編制等進行核對并以書面方式確認。十七、資產(chǎn)管理計劃的費用與稅收（一）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)費用的種類資產(chǎn)管理人的管理費。資產(chǎn)托管人的托管費。銷售費用。財務(wù)顧問費。資產(chǎn)管理計劃的交易費用。為資產(chǎn)管理計劃成立及運作而發(fā)生的相關(guān)的會計師驗資費和律師費及訴訟費用。資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的銀行匯劃費用。按照國家有關(guān)規(guī)定和本合同約定，可以在計劃資產(chǎn)中列支的其他費用。（二）費用計提方法、計提標準和支付方式資產(chǎn)管理人的管理費 資產(chǎn)管理人收取的管理費包括固定管理費及浮動管理費兩部分。%年費率計算。管理費的計算方法如下：H＝E年費率247。365H為資產(chǎn)管理人每日計提的管理費金額E為委托財產(chǎn)金額本計劃的托管費自本資產(chǎn)管理計劃核算期起始日起，每滿六個月支付一次，資產(chǎn)管理人于資產(chǎn)管理計劃成立之日起每滿六個月之日支付一次已計提的固定管理費。資產(chǎn)管理計劃終止后，委托財產(chǎn)在支付完畢應(yīng)由資產(chǎn)管理計劃承擔(dān)的各項稅費并向全體資產(chǎn)委托人分配完畢后仍有剩余的，剩余部分作為浮動管理費在資產(chǎn)管理計劃終止后的十個工作日內(nèi)一次性向資產(chǎn)管理人支付。資產(chǎn)管理費由資產(chǎn)托管人根據(jù)資產(chǎn)管理人的指令從資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)中支付。資產(chǎn)托管人的托管費%年費率計提。托管費的計算方法如下：H＝E年費率247。365H為每日應(yīng)計提的托管費E為委托財產(chǎn)金額本計劃的托管費自本資產(chǎn)管理計劃核算期起始日起，每日計提，按季支付。每個季度的托管費由資產(chǎn)托管人于下季初三個工作日之內(nèi)，根據(jù)資產(chǎn)管理人的指令從資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)中一次性支付給資產(chǎn)托管人。應(yīng)支付的托管費為：存續(xù)的委托財產(chǎn)金額1元年費率該季度內(nèi)資產(chǎn)管理計劃實際存續(xù)天數(shù)247。365。資產(chǎn)管理計劃終止時由資產(chǎn)托管人根據(jù)資產(chǎn)管理人的指示從資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)中收取資產(chǎn)托管費。上述（3）（8）項費用根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定，按費用實際支出金額列入當期費用，在資產(chǎn)管理人應(yīng)收取的管理費中扣減并由資產(chǎn)托管人按照資產(chǎn)管理人的指令直接從計劃財產(chǎn)中支付。（三）不得列入資產(chǎn)管理計劃業(yè)務(wù)費用的項目資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的損失。資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人處理與計劃運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用。其他根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定不得列入計劃費用的項目。（四）費用調(diào)整資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人與資產(chǎn)委托人協(xié)商一致，可根據(jù)市場發(fā)展情況調(diào)整管理費率和托管費率。（五）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的稅收本計劃運作過程中涉及的各納稅主體，其納稅義務(wù)按國家稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。資產(chǎn)委托人必須自行繳納的稅收，由資產(chǎn)委托人負責(zé)，資產(chǎn)管理人不承擔(dān)代扣代繳或納稅的義務(wù)。十八、資產(chǎn)管理計劃的收益分配本資產(chǎn)管理計劃收益分配政策比照證券投資基金現(xiàn)行政策執(zhí)行。（一）可供分配利潤的構(gòu)成本資產(chǎn)管理計劃可供分配利潤為截至核算日資產(chǎn)管理計劃未分配利潤與未分配利潤中已實現(xiàn)收益的孰低數(shù)。資產(chǎn)管理計劃收益包括：資產(chǎn)管理計劃投資所得貸款本息收益、銀行存款利息以及其他收益。因運用計劃財產(chǎn)帶來的成本或費用的節(jié)約計入收益。（二）收益分配原則本資產(chǎn)管理計劃存續(xù)期限內(nèi)，委托財產(chǎn)在管理過程中取得的收入時，資產(chǎn)管理人以扣除應(yīng)由委托財產(chǎn)承擔(dān)的費用和稅收（除浮動管理費外）后的資產(chǎn)管理計劃資產(chǎn)凈值為限向資產(chǎn)委托人分配收益，委托財產(chǎn)不足以分配的，則應(yīng)按照各資產(chǎn)委托人持有的資產(chǎn)管理計劃份額的比例向各資產(chǎn)委托人進行分配。本資產(chǎn)管理計劃終止時，資產(chǎn)管理人以扣除應(yīng)由委托財產(chǎn)承擔(dān)的費用和稅收后的資產(chǎn)管理計劃資產(chǎn)凈值為限向資產(chǎn)委托人分配收益及本金，委托財產(chǎn)不足以分配的，