【正文】 年相比，減少了1,275,739元。綜合起來，本期財(cái)務(wù)費(fèi)用增加了146,255,561元，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加是導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降的一個(gè)重要原因，應(yīng)當(dāng)引起重視。 營(yíng)業(yè)外收支變動(dòng)分析 營(yíng)業(yè)外收入分析從利潤(rùn)表主表分析可看出，紫金礦業(yè)公司本年?duì)I業(yè)收入變動(dòng)較大，從會(huì)計(jì)報(bào)表附注中找到營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)的資料，據(jù)此編制營(yíng)業(yè)外收入分析表，如下： 營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)分析表 金額單位：人民幣元項(xiàng)目2010年2009年增減額非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得18,795,797 116,570,531 (97,774,734)其中：固定資產(chǎn)處置利得16,824,197 5,264,376 11,559,821 無形資產(chǎn)處置利得1,971,600 111,306,155 (109,334,555)債務(wù)重組利得0 6,928,329 (6,928,329)罰款凈收入1,464,578 1,701,880 (237,302)存貨盤盈收入0 7,674,892 (7,674,892)政府補(bǔ)助47,975,971 44,131,301 3,844,670 其他31,734,994 38,275,729 (6,540,735)總計(jì)99,971,340 215,282,662 (115,311,322)從上表中可以看出，紫金礦業(yè)公司2010年?duì)I業(yè)外收入減少，主要是由于除政府補(bǔ)助以外各項(xiàng)目減少所引起的，其中非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得減少了97,774,734元，是導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外收入減少的關(guān)鍵原因。同時(shí)，債務(wù)重組利得、存貨盤盈收入也減少了。各項(xiàng)目綜合作用，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外收入共減少了115,31,322元。 營(yíng)業(yè)外支出分析從利潤(rùn)表主表分析可看出，紫金礦業(yè)公司本年?duì)I業(yè)收入變動(dòng)較大，從會(huì)計(jì)報(bào)表附注中找到營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)的資料，據(jù)此編制營(yíng)業(yè)外收入分析表，如下： 營(yíng)業(yè)外支出變動(dòng)分析表 金額單位：人民幣元項(xiàng)目2010年2009年增減額對(duì)外捐贈(zèng)311,578,697140,209,948171,368,749非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失78,834,41719,186,02459,648,393其中：固定資產(chǎn)處置損失67,084,15018,158,19548,925,955無形資產(chǎn)處置損失5,414,94305,414,943罰款支出46,476,9417,677,37038,799,571補(bǔ)償支出22,206,000022,206,000自然災(zāi)害凈損失2,561,94002,561,940盤虧損失225,0780225,078其他273,421,94116,585,983256,835,958總計(jì)735,305,014183,659,325551,645,689從上表可看出，紫金礦業(yè)公司2010年度營(yíng)業(yè)外支出增加，主要是2010年度公司營(yíng)業(yè)外支出各項(xiàng)目都有所增加，其中對(duì)外捐贈(zèng)311,578,697元，比2009年同比增加了171,368,749元，其他支出更是增加了256,835,958元，在各項(xiàng)支出增長(zhǎng)的作用下，本年度紫金礦業(yè)公司的營(yíng)業(yè)外支出共增加了551,645,689元，營(yíng)業(yè)外支出的增加最終減少了公司的利潤(rùn)總額，這種現(xiàn)象不能經(jīng)常發(fā)生，否則會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)帶來不利的影響。現(xiàn)金流量表3．1 現(xiàn)金流量表水平分析 現(xiàn)金流量水平分析表 金額單位：人民幣千元項(xiàng)目2010年2009年增減額增減(%)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金28,875,400 21,919,700 6,955,700 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)28,875,400 21,919,700 6,955,700 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金18,657,800 13,899,700 4,758,100 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金974,950 848,533 126,417 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2,200,620 1,853,530 347,090 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,121,600 718,940 402,660 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)22,955,000 17,320,700 5,634,300 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5,920,360 4,598,950 1,321,410 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　收回投資所收到的現(xiàn)金223,358 434,217 210,859 ()取得投資收益所收到的現(xiàn)金242,151 10,129 232,022 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額485,657 216,637 269,020 收回定期存款的現(xiàn)金249,681 1,287,734 1,038,053 ()處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額170,321 70,141 100,180 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19,992 0 19,992 　投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,391,160 2,018,860 627,700 ()購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金4,952,235 4,104,112 848,123 投資所支付的現(xiàn)金2,420,740 609,121 1,811,619 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額203,517 217,066 13,549 ()支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金106,323 379,862 273,539 ()投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)7,682,810 5,310,160 2,372,650 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6,291,650 3,291,300 3,000,350 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金94,953 144,842 49,889 ()其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金94,953 144,842 49,889 ()取得借款收到的現(xiàn)金8,722,040 4,625,690 4,096,350 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金276,087 341,649 65,562 ()籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)9,093,080 5,112,180 3,980,900 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金5,722,540 4,025,270 1,697,270 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金2,185,390 1,998,090 187,300 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn) 395,079 332,066 63,013 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 130,860 130,860 ()籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)7,907,920 6,154,220 1,753,700 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1,185,160 1,042,040 2,227,200 ()四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響21,453 13,582 35,035 ()五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額792,417 279,187 513,230 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,999,060 2,719,870 279,190 六：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3,791,470 2,999,060 792,410 從上表可以看出，紫金礦業(yè)公司2010年凈現(xiàn)金流量比2007年增加了513,230千元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上年的變動(dòng)額分別為1,321,410千元、－3,000,350千元和2,227,200千元。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)了1,321,410千元，%。%%，增長(zhǎng)額分別為6,955,700千元和5,634,300 千元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增加的主要原因是受益于主要產(chǎn)品價(jià)格的大幅上漲和產(chǎn)銷量的增加，本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅較大。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增長(zhǎng)略低于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增長(zhǎng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入量的增加主要因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加了6,955,700 千元，%。根據(jù)利潤(rùn)表信息，%，高于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的增長(zhǎng)率，說明企業(yè)的銷售收現(xiàn)情況有待改善。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出量比上年增加了3,000,350千元。投資支付的現(xiàn)金增加了1,811,619千元，%，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目分析，可知本年公司增加了對(duì)該項(xiàng)目的投資。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出增加主要原因是經(jīng)濟(jì)回暖，有色金屬價(jià)格上升，銅和黃金的價(jià)格創(chuàng)出歷史新高，公司加快了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，同時(shí)增加并購(gòu)?fù)度?。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量的減少主要是收回定期存款的現(xiàn)金減少，收回定期存款的現(xiàn)金本期減少了1,038,053千元，收回投資收到的現(xiàn)金也減少了，綜合導(dǎo)致投資活動(dòng)現(xiàn)金流入減少了627,700千元。籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量本年比上年增加了2,227,200千元，%，主要是因?yàn)楸灸甓韧顿Y活動(dòng)支出增加，從而增加銀行借款。取得借款收到的現(xiàn)金增多了，本期取得借款收到的現(xiàn)金比上期增加了4,096,350千元，%，而本期支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為0，比上期減少了100%，導(dǎo)致籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的增加額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出的增加額。3．2 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析表 金額單位：人民幣千元項(xiàng)目2010年流入結(jié)構(gòu)(%)流出結(jié)構(gòu)(%)內(nèi)部結(jié)構(gòu)(%)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金28,875,400 　 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)28,875,400 　 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金18,657,800 　 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金974,950 　 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2,200,620 　 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,121,600 　 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)22,955,000 　 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5,920,360 　　　二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　收回投資所收到的現(xiàn)金223,358 　 取得投資收益所收到的現(xiàn)金242,151 　 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額485,657 　 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額170,321 　 收回定期存款的現(xiàn)金249,681 　 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19,992 　 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,391,160 　 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金4,952,235 　 投資所支付的現(xiàn)金2,420,740 　 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額203,517 　 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金106,323 　 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)7,682,810 　 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6,291,650 　　　三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金94,953 　 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金94,953 　 取得借款收到的現(xiàn)金8,722,040 　 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金276,087 　 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)9,093,080 　 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金5,722,540 　 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金2,185,390 　 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)395,079 　 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 　 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)7,907,920 　 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1,185,160 　　　現(xiàn)金流入總額39,359,640 　　現(xiàn)金流出總額38,545,730 　 　四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響21,453 　　　五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額792,417 　　　 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,999,060 　　　六：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3,791,470 　　　 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析紫金礦業(yè)2010年現(xiàn)金流入總量為39,359,640千元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量、%、%%。可見企業(yè)的現(xiàn)金流入量主要是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的。經(jīng)