衍生金融工具的內(nèi)部控制框架(已改無錯字)
2022-08-04 15:49:43 本頁面
【正文】 風險管理系統(tǒng)運行適當，并且發(fā)揮預期的功能。 (一)董事會 董事會負責監(jiān)督企業(yè)的業(yè)務活動，包括它管理風險和使用衍生工具的政策。從另一方面說，企業(yè)的監(jiān)督和其他日常經(jīng)營是高層管理當局的職責。董事會提供的政策指導在確定衍生工具應用的性質(zhì)和內(nèi)容方面非常重要。董事會對要完成的主要目標提出監(jiān)督、復核和批準，并提出明確的責任委托和授權(quán)，比如，對管理當局實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和措施進行授權(quán)和批準。這種批準有助于確保作業(yè)層次的目標與企業(yè)整體的主要目標一致。 董事會和高級管理層應當謹慎考慮有效使用衍生工具所需要的資源。他們應當保證所制定的政策要求聘用合格的專業(yè)人員按照它的風險管理措施來執(zhí)行風險管理活動和戰(zhàn)略，而且這些政策規(guī)定了什么時候依賴外部的咨詢?nèi)藛T是適當?shù)?。進一步說，應當制定補充政策，以避免過度冒險的沖動。董事會應當有意識的對經(jīng)理在使用衍生工具中的判斷力做出明確的判定。 (二)審計委員會 審計委員會應當了解內(nèi)部和外部審計測試與批準的風險管理政策、程序的復核性以及局限性，而且只有這些控制發(fā)揮了預期的功能，他們才會感到欣慰。審計委員會也應當對這些控制可能被繞過的風險保持警惕。 (三)CEO CEO對制定衍生工具政策負全部責任，而且通常應當在制定政策和監(jiān)督合規(guī)性方面獲得某些高級管理人員的幫助，但是，這些高級管理人員必須不是日常或衍生工具管理過程的人員。高級管理層應當明確制定并實施這些政策、控制和限制，以確保衍生工具的風險和操作方式與董事會的授權(quán)一致。 (四)財務部門 CFO也應當在
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