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經(jīng)濟(jì)成本控制管理學(xué)與財(cái)務(wù)知識(shí)分析(已改無錯(cuò)字)

2022-07-25 21:59:56 本頁面
  

【正文】 司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)成本控制績(jī)效考評(píng)、獎(jiǎng)懲和督察工作。存在問題:部分項(xiàng)目成本自測(cè)不細(xì),測(cè)評(píng)資料不完善;部分公司未對(duì)參建直管項(xiàng)目測(cè)評(píng),未下達(dá)責(zé)任指標(biāo);二次分解不到位,分解不完全。成本控制點(diǎn):材料方面:配合比:優(yōu)化配合比,控制在合理損耗范圍;如京滬項(xiàng)目,混凝土800萬方,量大,對(duì)成本影響大。損耗系數(shù):控制好損耗系數(shù),使工隊(duì)賺取盡可能少的負(fù)偏差;,;樁基擴(kuò)孔系數(shù)根據(jù)土質(zhì)和鉆機(jī)類型確定旋挖鉆8%,一般可控在5%左右;樁頭控制:,超過增加成本。鋼筋扣除:高鐵一片梁330方,鋼筋約13方。周轉(zhuǎn)料的使用管理:個(gè)別項(xiàng)目因工期拖延造成租賃費(fèi)用超付情況嚴(yán)重;個(gè)別丟失情況。預(yù)算方面:?jiǎn)蝺r(jià):依據(jù)指導(dǎo)價(jià),限定勞務(wù)承包最高價(jià)。項(xiàng)目在公司下達(dá)指導(dǎo)價(jià)基礎(chǔ)上,綜合分析對(duì)下單價(jià),部分單價(jià)還有壓減空間,如墩柱勞務(wù)承包綜合價(jià)90元/方(含吊車費(fèi)用,不含模板),可以按墩柱高度做細(xì)分解,7米以下79元,7米以上85元,綜合后略低于指導(dǎo)價(jià),節(jié)約成本;基坑支護(hù):承包方式(租賃周轉(zhuǎn)料攤銷下來單價(jià)不低,最好實(shí)行基坑包干),否則因工期拖延,長(zhǎng)時(shí)間延期租賃費(fèi),極為不利。合同清單費(fèi)用有無漏項(xiàng)的,如現(xiàn)澆梁遺漏支架基礎(chǔ)的費(fèi)用。方案方面:碎石樁:可以適當(dāng)把間距拉大。梁場(chǎng):合理布局,提高生產(chǎn)效率,盡量減少占地,節(jié)約基礎(chǔ)處理費(fèi)用 ;如基礎(chǔ)方案比選,要從經(jīng)濟(jì)、環(huán)保、進(jìn)度、質(zhì)量控制上比選,鉆孔樁還是CFG樁。臺(tái)座數(shù)量設(shè)置的比選等。拌合站選型:充分考慮生產(chǎn)能力和混凝土運(yùn)距,如120型,1處,運(yùn)距4KM或90型,2處,運(yùn)距2KM,經(jīng)經(jīng)濟(jì)必選選第1種方案。 充分利用隧道出渣加工石材,降低單價(jià)。 工期方面:抓好關(guān)鍵工序突破,為后續(xù)施工奠定基礎(chǔ),如抓緊梁的粗磨,便于架設(shè)后盡快精磨,為軌道板施工工期提供保證;勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)要求:下達(dá)勞務(wù)指導(dǎo)價(jià),針對(duì)每個(gè)新上場(chǎng)項(xiàng)目單獨(dú)下發(fā)勞務(wù)指導(dǎo)價(jià),更具指導(dǎo)性和針對(duì)性,有利于項(xiàng)目承包單價(jià)的控制; 變更調(diào)差要求:成立變更調(diào)差工作小組,制定變更方案和實(shí)施細(xì)則,明確變更工作目標(biāo)和重難點(diǎn)、責(zé)任人、完成時(shí)間、工作思路等,超前運(yùn)作。存在問題:部分項(xiàng)目變更工作滯后,錯(cuò)過時(shí)機(jī),本該節(jié)約的成本沒有實(shí)現(xiàn);部分項(xiàng)目變更效果不理想;部分項(xiàng)目變更基礎(chǔ)資料還不夠完整,不盡合理。變更索賠原則:先個(gè)性,后共性,先易后難和先重點(diǎn)后一般的原則進(jìn)行跟蹤落實(shí); 通過對(duì)施工圖和招標(biāo)圖對(duì)比,分析歸納之間差異,及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些變更線索。橋涵:A基礎(chǔ)處理,地下水位,支護(hù)方式,地質(zhì)巖層,鉆孔樁計(jì)量方式;B連續(xù)梁懸澆改現(xiàn)澆變更,加快施工進(jìn)度;C墩身外形尺寸盡量統(tǒng)一,減少模板投入;D部分承臺(tái)標(biāo)高抬高,減少土方開挖和基坑防護(hù);E同一類型涵洞,含筋量不同,價(jià)值相差甚遠(yuǎn);路基:地基處理、加固,土石方比例變化,調(diào)配方案變化,運(yùn)距變化;標(biāo)高變化隧道:圍巖類別,開挖方式,支護(hù)形式,通風(fēng)方案等;二、合同管理要求:嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司“先簽合同后上場(chǎng)”的規(guī)定,及時(shí)與勞務(wù)隊(duì)簽訂承包合同;選擇錄用勞務(wù)隊(duì)伍程序合規(guī);采用統(tǒng)一合同范本,勞務(wù)承包合同簽訂程序規(guī)范,簽字、審核手續(xù)齊全;單價(jià)合理正常;建立合同管理臺(tái)賬;合同爭(zhēng)議解決管轄地明確為甲方所在地具體法院。(法律部講)三、過程控制 方案預(yù)控主要內(nèi)容:現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)調(diào)查;設(shè)計(jì)圖紙審核;設(shè)計(jì)優(yōu)化、工程數(shù)量足量進(jìn)藍(lán)圖工作;施工方案優(yōu)化和專家論證;主要機(jī)械設(shè)備的選擇、調(diào)配和成本測(cè)算;施工測(cè)量、施工設(shè)計(jì)、臨時(shí)工程設(shè)計(jì)、施工圖相關(guān)數(shù)據(jù)的復(fù)核;施工技術(shù)交底;安全技術(shù)交底。要求:項(xiàng)目上場(chǎng)初期,即對(duì)梁場(chǎng)、板場(chǎng)、拌合站、鋼筋加工場(chǎng)和施工便道等進(jìn)行合理布局和優(yōu)化,重難點(diǎn)項(xiàng)目組織有關(guān)專家進(jìn)行專項(xiàng)方案論證;建立施工圖審核制度和施工方案優(yōu)化制度,成立項(xiàng)目方案優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)小組,明確各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)的職責(zé)和工作流程;在方案編制過程中,切實(shí)做好成本論證,最終按技術(shù)可行、成本較低的原則確定;取得效果。 工程量控制 要求:制訂工程數(shù)量控制措施,根據(jù)到位的施工圖紙進(jìn)行工程數(shù)量的逐步清理;建立健全工程數(shù)量臺(tái)帳,分部、分項(xiàng)、單項(xiàng)工程數(shù)量通過電子表格的公式鏈接實(shí)現(xiàn),方便查找核對(duì),有利于做好工程量的控制;對(duì)下計(jì)價(jià)過程中,對(duì)各勞務(wù)隊(duì)數(shù)量臺(tái)帳做到及時(shí)更新,超設(shè)計(jì)量立即提示,及時(shí)分析原因。中間計(jì)量的工程數(shù)量審核由工程部和計(jì)劃部共同控制,最后由總工把關(guān)。材料成本控制要求:一是落實(shí)招標(biāo)采購(gòu)制度,具備招標(biāo)采購(gòu)條件的大宗材料要按程序組織招標(biāo)采購(gòu),有效節(jié)約采購(gòu)成本。二是自購(gòu)、租賃物資合同簽訂做到程序規(guī)范,審核手續(xù)完備。三是嚴(yán)格實(shí)行采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)審批制度。四是重要物資的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、復(fù)檢完備,實(shí)現(xiàn)可追溯性。五是建立主要材料中標(biāo)價(jià)與采購(gòu)價(jià)動(dòng)態(tài)對(duì)比表,計(jì)算當(dāng)期和開累材料價(jià)差,為補(bǔ)差工作提供基礎(chǔ)資料。六是按月對(duì)各施工單位主要材料的應(yīng)耗量和實(shí)際消耗量進(jìn)行對(duì)比,編制主要材料節(jié)超計(jì)算表,確保超耗材料從其工費(fèi)中扣除。七是制定《周轉(zhuǎn)材料管理辦法》,對(duì)周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)、租賃、使用管理、攤銷比例及核算方法進(jìn)行明確規(guī)定,建立自購(gòu)及租賃周轉(zhuǎn)材料管理臺(tái)賬。 存在問題:設(shè)備物資核算不規(guī)范,帳面成本不實(shí),租賃機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料管控還比較薄弱。一是部分項(xiàng)目未按集團(tuán)公司財(cái)[2007]233號(hào)規(guī)定攤銷周轉(zhuǎn)材料,表現(xiàn)為:周轉(zhuǎn)材料統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳內(nèi)容不完整,攤銷依據(jù)不充分;攤銷比例不合理,不能準(zhǔn)確反映當(dāng)期成本實(shí)際情況;部分周轉(zhuǎn)料進(jìn)場(chǎng)但一直未進(jìn)行攤銷的情況。二是存在以發(fā)代耗、列銷滯后的情況,賬面材料消耗成本過大。材料物資的收料、點(diǎn)驗(yàn)、下發(fā)、核銷等工作環(huán)節(jié)存在脫節(jié)情況,個(gè)別材料節(jié)超數(shù)額較大,未深入進(jìn)行節(jié)超原因分析并制定整改措施。驗(yàn)工計(jì)價(jià)控制要求:一是制訂驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理辦法,反映計(jì)價(jià)、財(cái)務(wù)結(jié)算、物資節(jié)超、物資設(shè)備使用情況、變更工程、零星簽證等內(nèi)容,計(jì)價(jià)流程要嚴(yán)謹(jǐn)、可控,可操作性強(qiáng)。二是對(duì)勞務(wù)隊(duì)綜合單價(jià)、計(jì)價(jià)(計(jì)量)規(guī)則交底清楚。三是按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià),并按分部分項(xiàng)單位工程計(jì)列,依據(jù)詳細(xì)的施工圖數(shù)量臺(tái)帳,對(duì)現(xiàn)場(chǎng)合格的已完工程數(shù)量給予確認(rèn)。針對(duì)零星用工、機(jī)械臺(tái)班簽證這一計(jì)價(jià)管控重點(diǎn),項(xiàng)目工程量簽認(rèn)需建立專人有權(quán)確認(rèn),其他人簽認(rèn)無效的制度,有效杜絕現(xiàn)場(chǎng)工程量確認(rèn)混亂的問題。四是驗(yàn)工程序規(guī)范,簽字手續(xù)齊全。五是設(shè)備租賃費(fèi)按使用分部分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)。六是計(jì)價(jià)臺(tái)賬齊全,有對(duì)上對(duì)下計(jì)價(jià)的對(duì)照分析。存在問題:對(duì)下計(jì)價(jià)存在未按清單框架進(jìn)行計(jì)列,未按分部、分項(xiàng)、單位、單項(xiàng)工程分類計(jì)列、匯總的問題,不利于單位工程成本費(fèi)用的歸集和單價(jià)盈虧情況分析。四、財(cái)務(wù)管理及核算要求:一是按集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建賬核算,財(cái)務(wù)管理、資金結(jié)算、費(fèi)用開支制度健全,內(nèi)控制度執(zhí)行到位,帳證卡單健全,現(xiàn)金管理規(guī)范,賬務(wù)處理規(guī)范;二是政策掌握要到位,要按集團(tuán)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取、列銷成本費(fèi)用;三是按分部分項(xiàng)單位工程為對(duì)象進(jìn)行成本核算,拌合站、制梁場(chǎng)、板廠要單獨(dú)核算;四是有發(fā)票防范意識(shí),通過代開發(fā)票、真?zhèn)舞b別等方式,確保發(fā)票真實(shí)有效,切實(shí)規(guī)避納稅調(diào)整和審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn);五是按月歸集研發(fā)費(fèi)用;六是民工工資發(fā)放規(guī)范;七是積極協(xié)調(diào)地方關(guān)系,爭(zhēng)取減免稅費(fèi)政策,節(jié)約成本和資金,緩解資金壓力。 五、成本報(bào)表和分析要求:執(zhí)行集團(tuán)公司成本報(bào)表制度,按規(guī)定要求上報(bào),保證時(shí)效性、完整性和準(zhǔn)確性。項(xiàng)目部都要分不同時(shí)期(按月、季),不同階段(初、中、末期),不同控制對(duì)象等,由項(xiàng)目經(jīng)理主持,各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人參加,運(yùn)用綜合分析方法,重點(diǎn)對(duì)目標(biāo)成本計(jì)劃與控制情況進(jìn)行分析,查明成本節(jié)超原因,及時(shí)糾正目標(biāo)成本偏差,確保實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)。各項(xiàng)目要按照集團(tuán)公司有關(guān)要求,建立目標(biāo)成本報(bào)表和工程數(shù)量、物資設(shè)備、外包單價(jià)等管理臺(tái)帳,要保證報(bào)表、臺(tái)帳數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠,為成本控制執(zhí)行情況分析提供可靠、有力依據(jù)。第三部分 2011成本管理工作主要做法一、加大承攬力度,理性經(jīng)營(yíng),源頭把關(guān)結(jié)合市場(chǎng)變化,及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念,調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路,全力擴(kuò)展路外份額,積極探索項(xiàng)目資本運(yùn)作、合作經(jīng)營(yíng)等模式;有效整合全集團(tuán)經(jīng)營(yíng)資源,調(diào)整完善經(jīng)營(yíng)架構(gòu),成立了區(qū)域經(jīng)營(yíng)總部,推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理模式的良好運(yùn)行;為部分子公司增加了注冊(cè)資本金,提升了自主經(jīng)營(yíng)能力。堅(jiān)持“理性經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的原則,嚴(yán)守投標(biāo)底線,嚴(yán)格實(shí)施“二級(jí)”(集團(tuán)公司、子分公司)、“三階段”(信息跟蹤、資格預(yù)審、投標(biāo)階段)經(jīng)濟(jì)論證評(píng)審,積極承攬質(zhì)量效益型項(xiàng)目,避免因“饑不擇食”而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,從源頭上控制價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。二、抓好成本策劃,統(tǒng)籌兼顧,明確目標(biāo) 項(xiàng)目成本管控策劃是落實(shí)管理責(zé)任,實(shí)現(xiàn)效益目標(biāo)的前提和基礎(chǔ),既要明確具體目標(biāo)和實(shí)施方案,統(tǒng)籌兼顧,還要突出重點(diǎn),并適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整,充分體現(xiàn)“心中有數(shù),先算后干、算中謀變”的理念。一是做好成本測(cè)評(píng)核定,找準(zhǔn)效益薄弱點(diǎn)、虧損點(diǎn)。公司在項(xiàng)目成本自測(cè)基礎(chǔ)上,對(duì)工、材、機(jī)、費(fèi)等所有成本要素進(jìn)行測(cè)算,核定目標(biāo)成本,下達(dá)上交責(zé)任指標(biāo),并對(duì)項(xiàng)目測(cè)評(píng)情況進(jìn)行全面交底,明確效益薄弱點(diǎn)、虧損點(diǎn),提出挖潛增效途徑和措施,這樣,項(xiàng)目成本控制和變更索賠就更有針對(duì)性,更有把握。集團(tuán)公司修訂完善了《工程項(xiàng)目成本測(cè)評(píng)表格體系》,確保成本測(cè)算工作深度和細(xì)度,提高測(cè)評(píng)質(zhì)量。二是分解細(xì)化成本,規(guī)范工作流程,分工落實(shí),責(zé)任到人。項(xiàng)目在公司測(cè)評(píng)批復(fù)基礎(chǔ)上,進(jìn)行成本二次分解,合理制定各級(jí)成本,進(jìn)一步對(duì)施工方案優(yōu)化,工期安排,勞務(wù)隊(duì)伍使用規(guī)劃,設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料配置,材料管控,大小臨規(guī)劃設(shè)計(jì),成本盈虧點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控,變更設(shè)計(jì),政策性調(diào)差,量差處理,工程量進(jìn)藍(lán)圖,包干費(fèi)和安全風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)使用、零星簽證控制等工作內(nèi)容統(tǒng)籌策劃分析,明確管控目標(biāo),逐級(jí)分解落實(shí)責(zé)任,通過簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同、規(guī)范工作流程及各項(xiàng)內(nèi)控制度辦法的嚴(yán)格有效執(zhí)行,確??傮w目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是動(dòng)態(tài)調(diào)整管理,尋找新的突破點(diǎn)。施工過程中,結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況,深入研究合同條款和變更調(diào)差相關(guān)政策,繼續(xù)挖潛合同外可以調(diào)增項(xiàng)目和費(fèi)用,動(dòng)態(tài)調(diào)整工作重點(diǎn)和目標(biāo),尋找新的創(chuàng)效點(diǎn),把握時(shí)機(jī),下大力氣開源創(chuàng)效。強(qiáng)調(diào)以方便施工、加快進(jìn)度、減少投入、創(chuàng)造效益為宗旨,主動(dòng)加強(qiáng)與業(yè)主和設(shè)計(jì)單位的溝通聯(lián)絡(luò),確保技術(shù)與經(jīng)濟(jì)論證緊密結(jié)合、變更依據(jù)充分合理、基礎(chǔ)資料完整可靠、相關(guān)部門高效協(xié)同。三、強(qiáng)化過程管控,精細(xì)管理,增收創(chuàng)效按照“抓兩頭、控中間、全過程、嚴(yán)監(jiān)管”的管理思路,我們建立健全了“以制度定責(zé)任,以責(zé)任控過程,向過程要效益,以效益論獎(jiǎng)懲”的成本管理循環(huán)體系,基本上做到了橫向到邊,縱向到底,一級(jí)抓一級(jí),一環(huán)扣一環(huán),實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目成本的閉合管理。抓好方案優(yōu)化。方案決定成本,成本決定效益。我們通過建立和完善施工方案優(yōu)化和逐級(jí)審批制度,把施工方案的優(yōu)化作為控制成本的重點(diǎn),以成本最優(yōu)為前提進(jìn)行施工方案的優(yōu)化,并根據(jù)“誰優(yōu)化、誰受益”的原則,把優(yōu)化方案節(jié)約的成本同各級(jí)的經(jīng)濟(jì)利益掛起鉤來,充分調(diào)動(dòng)各級(jí)工程技術(shù)人員、尤其是現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員成本控制的積極性和主動(dòng)性。目前,大臨工程是影響成本控制的一個(gè)重要因素,和正式工程要求一樣,嚴(yán)控規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格進(jìn)行方案設(shè)計(jì)和優(yōu)化,最大限度節(jié)約成本。抓好勞務(wù)管控。勞務(wù)施工隊(duì)管理和勞務(wù)合同簽訂,一直是成本管控的重點(diǎn)。通過強(qiáng)化勞務(wù)
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