某酒店財務(wù)、采購工作程序和標(biāo)準(zhǔn)(已改無錯字)
2023-07-23 18:08:56 本頁面
【正文】 預(yù)算：指經(jīng)營單位運(yùn)行所需的各項成本的總稱，包括一次性消耗品、餐飲食品、酒水成本等。 3． 營業(yè)費(fèi)用預(yù)算：指經(jīng)營單位運(yùn)行營業(yè)部門所需的各項費(fèi)用的總稱，包括工資、福利、水費(fèi)、電費(fèi)、油耗、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、工作餐費(fèi)、洗滌費(fèi)、服裝費(fèi)、液化氣費(fèi)、低值易耗品攤銷、蒸汽費(fèi)、辦公費(fèi)等。 4． 管理費(fèi)用預(yù)算：指經(jīng)營單位本部為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用。編制時可按照明細(xì)項目的性質(zhì)和管理控制要求，分別欲有關(guān)部門編制，由財務(wù)部門總匯。 ① 工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、社?；?、醫(yī)保費(fèi)、職工福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等預(yù)算由人力資源部門編制并歸口管理； ② 折舊費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、財產(chǎn)保險費(fèi)、房產(chǎn)稅等預(yù)算由財務(wù)部門編制并歸口管理。 ③ 工會經(jīng)費(fèi)、退休職工活動費(fèi)、計劃生育管理費(fèi)、宣傳費(fèi)等由辦公室編制并歸口管理； ④ 審計費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)等預(yù)算由財務(wù)部門編制匯總并歸口管理； ⑤ 辦公費(fèi)、低值易耗品、招待費(fèi)、資詢費(fèi)等預(yù)算由各相關(guān)部門直接編制； ⑥ 經(jīng)營單位主要管理者相關(guān)費(fèi)用、經(jīng)營單位主要管理者相關(guān)費(fèi)用、交通費(fèi)等由總經(jīng)理辦公室其他相關(guān)部門編制； ⑦ 其他費(fèi)用由財務(wù)部門或財務(wù)部門會同有關(guān)部門編制。 5． 物資采購支出預(yù)算；指經(jīng)營單位在 預(yù)算年度內(nèi)保證庫存物資滿足經(jīng)營需要和保持適當(dāng)?shù)膸齑鎯啥黾拥奈镔Y采購價值預(yù)算，包括各類材料、備品備件以及低值易消耗品等。物資采購支出預(yù)算與成本費(fèi)用預(yù)算無直接勾稽關(guān)系，僅預(yù)算年度消耗量與成本費(fèi)用有關(guān)。物資采購預(yù)算是安排資金計劃編制現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)之一。 6． 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算：反映在預(yù)算年度內(nèi)在當(dāng)期損益中列示的長短期借款利息、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。按財務(wù)會計制度規(guī)定在資本性支出中列支的利息不包括在預(yù)算范圍之內(nèi)。 財務(wù)部門應(yīng)以資金籌措預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)適用利率，計算計入財務(wù)費(fèi)用的利息，并附必要的說明。 第十三條 資本預(yù)算：指預(yù)算 年度內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債權(quán)性資本投資預(yù)算。 ：指預(yù)算年度內(nèi)工程項目投資和改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)等資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 ①在預(yù)算年度內(nèi)工程項目投資和改建、 擴(kuò)建等資本投資的預(yù)算，按公司會議紀(jì)要確定的立項項目，由基建辦公同財務(wù)處總編制。 ②新購固定資產(chǎn)（不含基建項目）等資產(chǎn)投資的預(yù)算，由財務(wù)處根據(jù)各部門的要求和公司會議紀(jì)要要確定的立項項目編制。 3． 籌資預(yù)算 ① 指經(jīng)營單位預(yù)算年度內(nèi)借入的短期借款、對原有借款還本付息等的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制； ② 預(yù)算年度內(nèi)國家注入資本金根據(jù)有關(guān)文件或通知等編制； ③ 籌資預(yù)算由財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制。 第十四條 財務(wù)預(yù)算：主要以現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)計資產(chǎn)負(fù)責(zé)債表和預(yù)計損益表等形式反映。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 1． 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映預(yù)算年度內(nèi)一切現(xiàn)金收入支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 2． 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn) 負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。主要根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、采購預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)部門資料分析編制。 3． 預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映單位在預(yù)算年度內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。營業(yè)外收支預(yù)算：該預(yù)算反映預(yù)算年度內(nèi)發(fā)生的與單位經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出，包括固定資產(chǎn)盤贏或盤虧、固定資產(chǎn)處理凈收入或凈損失、罰 款收入或支出、饋贈支出、非常損失等，由各單位有關(guān)部門提出，并附編制依據(jù)，報財務(wù)部門匯總編制。 第十五條 預(yù)算編制程序和方法 1． 預(yù)算編制按照“自上而下，自下而上，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序進(jìn)行。 ① 下達(dá)目標(biāo)。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的方法和依據(jù)，以預(yù)算編制大綱的形式下達(dá)到各部門（單位）。 ② 編
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