銷售及收款循環(huán)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-06-16 08:27:11 本頁(yè)面
【正文】 ，列表註明債務(wù)人、金額及原因加以查明。6) 核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)各戶與明細(xì)表、總分類帳、暨有關(guān)憑證是否相符。7) 不定期向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款餘額。8) 確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠，已確定之壞帳是否轉(zhuǎn)列損失。9) 呆帳沖銷應(yīng)收帳款，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。10) 因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」與未收款之「出貨單」上客戶簽收必須相符。2) 「銷貨明細(xì)表」應(yīng)與「收款報(bào)告單」相符。3) 逾齡之帳款是否查明原因。4) 退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。5) 每期均應(yīng)提列備抵壞帳，金額力求適當(dāng)，呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。6) 異常帳款發(fā)生後，應(yīng)依公司規(guī)定迅速處理，並確保公司債權(quán)。7) 異常帳款發(fā)生原因必須詳細(xì)分析檢討，並採(cǎi)取各種防範(fàn)改進(jìn)措施。第3節(jié) 相關(guān)資料「出貨單」、「發(fā)票」、「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」、「應(yīng)收帳款明細(xì)表」、「銷貨明細(xì)表」、「收款報(bào)告單」、「應(yīng)收帳款帳齡分析表」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 客訴發(fā)生1) 當(dāng)有客訴問(wèn)題發(fā)生時(shí)，先由業(yè)務(wù)單位了解事情發(fā)生狀況。2) 若狀況並不是很嚴(yán)重，或事故發(fā)生原因很常見(jiàn)，由業(yè)務(wù)單位便可判斷責(zé)任歸屬時(shí)，即由業(yè)務(wù)單位判定是否為公司責(zé)任。2. 責(zé)任判定1) 當(dāng)發(fā)生事故原因並不常見(jiàn)，須進(jìn)一步研究或者事故損壞情形非常嚴(yán)重需詳加探究者，則由品管單位詳加研究調(diào)查後，判定責(zé)任歸屬。2) 若最後判定原因非為公司的責(zé)任時(shí)，通知客戶，告知其原因以及公司不理賠之理由。3. 處理意見(jiàn)1) 若判定為公司責(zé)任時(shí)，則由業(yè)務(wù)單位填妥「銷售事故報(bào)告單」，附上品管單位檢驗(yàn)結(jié)果，會(huì)同品管單位、董事長(zhǎng)室單位，商討處理方法。2) 將決定之處理辦法，附於「銷售事故報(bào)告單」，交由業(yè)務(wù)單位主管審核。3) 若審核意見(jiàn)不同意，應(yīng)說(shuō)明原因理由交回業(yè)務(wù)、品管、與董事長(zhǎng)室等單位再行協(xié)議。4) 若同意上述處理意見(jiàn)，則通知客戶。5) 若客戶不同意處理方式，由業(yè)務(wù)單位反映客戶意見(jiàn)後，由上述等單位再協(xié)議。6) 若客戶同意上述處理方式，達(dá)成共識(shí)，則視規(guī)定為換貨或理賠之處理。4. 退貨1) 退貨時(shí)，由業(yè)務(wù)單位至客戶處將退回商品取回。2) 依退回商品狀況、退貨相關(guān)規(guī)定或處理意見(jiàn)決定退貨價(jià)格、數(shù)量。3) 填寫(xiě)「退換貨報(bào)告單」。4) 將商品退回倉(cāng)儲(chǔ)單位。5. 理賠1) 若需理賠，由董事長(zhǎng)室辦理理賠手續(xù)。2) 依客訴處理規(guī)定，計(jì)算索賠或折讓。6. 作成紀(jì)錄1) 將上述銷售事故自發(fā)生到退貨理賠，依事件別，登載於「客訴紀(jì)錄簿」。2) 將各項(xiàng)客訴紀(jì)錄整理分析，作為產(chǎn)品設(shè)計(jì)或製造生產(chǎn)等參考。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 對(duì)於客訴案件，應(yīng)作迅速妥當(dāng)之處理；對(duì)顧客質(zhì)疑事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)說(shuō)明；對(duì)客戶所提意見(jiàn)，應(yīng)分類統(tǒng)計(jì)並分析檢討。2) 客訴問(wèn)題發(fā)生，責(zé)任應(yīng)明確歸屬，理賠力求合理，手續(xù)必須完備。3) 退貨發(fā)生應(yīng)按規(guī)定扣減績(jī)效獎(jiǎng)金，退貨應(yīng)按規(guī)定折價(jià)登帳，查明有無(wú)特定客戶之退貨次數(shù)較多。4) 退貨之原發(fā)票必須即時(shí)收回，每筆退貨均交由財(cái)會(huì)單位及倉(cāng)儲(chǔ)單位登帳，對(duì)退換之貨品應(yīng)依規(guī)定調(diào)整內(nèi)容。5) 對(duì)於理賠案件，必須詳加檢討，並採(cǎi)取適當(dāng)之改進(jìn)措施；對(duì)於銷售事故須獎(jiǎng)懲者，亦應(yīng)確實(shí)執(zhí)行。第3節(jié) 相關(guān)資料「銷售事故報(bào)告單」、「退換貨報(bào)告單」、「客訴紀(jì)錄簿」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 交貨時(shí)，依「保證卡」編號(hào)建立「服務(wù)卡」，登錄維修紀(jì)錄。2) 須定期維修部份，依所在定點(diǎn)及維修日期安排時(shí)間表，照表維修並記錄維修情形及產(chǎn)品狀況。3) 服務(wù)裝備妥善保管使用，並定期保養(yǎng)維修。4) 定期檢討服務(wù)績(jī)效及顧客滿意度。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 服務(wù)材料、工具、設(shè)備與各項(xiàng)實(shí)物是否與帳面相符。應(yīng)按期檢修者，是否徹底執(zhí)行。2) 服務(wù)時(shí)態(tài)度是否親切有禮，並盡量以客戶利益為考量。3) 門(mén)市客戶退換（修）貨品，是否依規(guī)定為其服務(wù)。第3節(jié) 相關(guān)資料「保證卡」、「服務(wù)卡」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 備妥「信用狀」，「銷貨確認(rèn)書(shū)」、「出口押匯申請(qǐng)單」、「裝箱單」、「提單」等辦理結(jié)匯。2) 編預(yù)定表控制裝船。3) 列表控制簽證、押匯報(bào)關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)核準(zhǔn)及報(bào)銷等事務(wù)，並作進(jìn)度跟催。4) 委託供應(yīng)加工外銷廠商代工者，依期限收取出口證件，辦理外銷沖退事務(wù)。出口證件收齊後差價(jià)保證票即退還客戶，出口證件逾期依約加收價(jià)差。5) 成品報(bào)運(yùn)出口之翌日起檢附有關(guān)證件辦妥外銷沖退稅捐。6) 押匯金額先沖銷外銷貨款，如無(wú)貨款則直接轉(zhuǎn)存本公司帳戶。7) 業(yè)務(wù)人員與客戶洽議外銷傭金，當(dāng)簽訂合約，合約金額以不超過(guò)法定最高限額為限。經(jīng)主管機(jī)關(guān)專案核準(zhǔn)後，交銀行以信匯或電匯方式進(jìn)出。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 有關(guān)裝船、簽證、報(bào)關(guān)、押匯等各項(xiàng)營(yíng)業(yè)，應(yīng)列表做進(jìn)度管制，並按規(guī)定確實(shí)執(zhí)行。2) 前述各項(xiàng)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)及他費(fèi)用之申請(qǐng)核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)依規(guī)定辦理，支付金額必須計(jì)算正確無(wú)誤。3) 外銷文件應(yīng)按客戶「訂單」或L/C逐案編號(hào)歸類，並編製目錄索引，以利日後資料搜尋。4) 文件檔案必須指定專人保管，未經(jīng)授權(quán)者應(yīng)嚴(yán)禁接觸或翻閱。5) 支付外銷傭金必須有合約，並取得結(jié)匯證明或其他證明文件。第3節(jié) 相關(guān)資料「信用狀」，「銷貨確認(rèn)書(shū)」、「出口押匯申請(qǐng)單」、「裝箱單」、「提單
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