銷(xiāo)售及收款循環(huán)-文庫(kù)吧資料
2025-05-22 08:27本頁(yè)面
【正文】 「發(fā)票」；同時(shí)有關(guān)單據(jù)另卷保存，以便檢討核對(duì)「發(fā)票」作廢原因。6) 若為已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅之「發(fā)票」，應(yīng)附客戶(hù)簽章之證明書(shū)及原「發(fā)票」向稅捐機(jī)關(guān)申請(qǐng)專(zhuān)案辦理營(yíng)業(yè)稅扣抵或退回。4) 於原「出貨單」與作廢「發(fā)票」上註明新開(kāi)立「發(fā)票」號(hào)碼。(C) 因故遭受退貨者。2) 「發(fā)票」作廢申請(qǐng)理由包括有：(A) 「發(fā)票」內(nèi)容開(kāi)錯(cuò)者。3) 將「發(fā)票」號(hào)碼填於「出貨單」。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 開(kāi)立發(fā)票1) 出貨時(shí)立即開(kāi)出「發(fā)票」，開(kāi)立時(shí)須符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定。4) 預(yù)備交運(yùn)貨品應(yīng)與其他庫(kù)存品分開(kāi)置放；貨品打包時(shí)，包裝應(yīng)符合訂單要求，各項(xiàng)資料應(yīng)填寫(xiě)清楚。2) 製造單位對(duì)於客戶(hù)要求之交貨日期，如無(wú)法於預(yù)定日期完成，或無(wú)法依排程製造時(shí)，必須即時(shí)反映業(yè)務(wù)單位處理。2) 外銷(xiāo)貨品運(yùn)至碼頭或機(jī)場(chǎng)後，由船公司或空運(yùn)公司開(kāi)出裝船（裝機(jī)）證明後，貨運(yùn)單位將各項(xiàng)裝船（裝機(jī)）文件攜回，交給業(yè)務(wù)單位。5) 財(cái)會(huì)單位依據(jù)「出貨單」入帳，列記應(yīng)收帳款及銷(xiāo)貨收入。3) 出庫(kù)時(shí)，警衛(wèi)依「出貨單」或「託運(yùn)單」放行貨車(chē)，並將車(chē)號(hào)登入進(jìn)出廠紀(jì)錄簿。3. 出庫(kù)紀(jì)錄1) 依「出貨單」出庫(kù)。2) 依出貨日期、貨品種類(lèi)、交運(yùn)種類(lèi)等，安排出庫(kù)日程及出庫(kù)事宜。4) 若為外銷(xiāo)，則在交運(yùn)前七日，準(zhǔn)備報(bào)關(guān)文件及出貨手續(xù)；若為內(nèi)銷(xiāo)，則在交運(yùn)前二日，準(zhǔn)備出貨手續(xù)。2) 將各「訂單」之預(yù)定交期依日期排列，並註明內(nèi)外銷(xiāo)。第3節(jié) 相關(guān)資料「業(yè)務(wù)月報(bào)表」、「客戶(hù)預(yù)定拜訪(fǎng)表」。7) 業(yè)務(wù)人員之各種激勵(lì)制度，是否具有足夠誘因。5) 業(yè)務(wù)人員本身能力及訓(xùn)練是否足夠。3) 「客戶(hù)預(yù)定拜訪(fǎng)表」是否有填製，是否確實(shí)執(zhí)行預(yù)定進(jìn)度。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 擴(kuò)展業(yè)務(wù)人員個(gè)別目標(biāo)之製定是否太低。8) 定期分析業(yè)務(wù)部門(mén)之實(shí)績(jī)、損益，並製年度銷(xiāo)售比較表。6) 每月由業(yè)務(wù)人員填製彙總「營(yíng)業(yè)月報(bào)表」。4) 重視職業(yè)道德教育，強(qiáng)調(diào)操守重要。2) 製定業(yè)務(wù)人員獎(jiǎng)勵(lì)制度以激勵(lì)營(yíng)業(yè)員之工作意願(yuàn)。第3節(jié) 相關(guān)資料「客戶(hù)資料」、「訂單」等。5) 對(duì)新增客戶(hù)或轉(zhuǎn)向他公司購(gòu)貨者，必須分析其變更原因，並檢討改進(jìn)。3) 必須辦妥保證者，是否至少每年重新辦理對(duì)保工作，並由第三者每半年對(duì)保一次。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 必須建立「客戶(hù)資料基本資料」檔案，登記有關(guān)交易情形、財(cái)務(wù)及信用狀況。13) 額度若有更動(dòng)，仍須經(jīng)由上述授信過(guò)程。11) 客戶(hù)訂單金額未超過(guò)信用額度，則接受此「訂單」並出貨。9) 若通過(guò)則由授信單位評(píng)估後，給予信用額度。7) 若接受擔(dān)?；虮ＷC條件時(shí)，由業(yè)務(wù)單位追蹤及初審客戶(hù)設(shè)定擔(dān)保或保證作業(yè)。5) 若授信單位經(jīng)評(píng)估後，認(rèn)為此客戶(hù)信用不佳，可與業(yè)務(wù)單位聯(lián)繫，討論是否要接受「訂單」。3) 授信單位接獲業(yè)務(wù)單位之資料後，再深入調(diào)查「客戶(hù)資料」及查詢(xún)銀行交易紀(jì)錄狀況。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 若客戶(hù)並非付現(xiàn)，而採(cǎi)信用交易者，則先調(diào)閱往來(lái)「客戶(hù)資料」，有無(wú)過(guò)去往來(lái)紀(jì)錄。7) 若修改單價(jià)或數(shù)量比原來(lái)多時(shí)，要查其是否補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。5) 「訂單」修改內(nèi)容是否合理。3) 訂貨後經(jīng)製造而必須取消時(shí)，不論是銷(xiāo)售或客戶(hù)因素，均應(yīng)查明該「訂單」內(nèi)容是否有取消條款，並查明損失處理情形。2. 訂單變更1) 「訂單」變更時(shí)，是否隨即反應(yīng)處理。7) 優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)符合。5) 業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)談妥交易是否經(jīng)客戶(hù)確認(rèn)，交期進(jìn)度應(yīng)列入控制。3) 業(yè)務(wù)人員「報(bào)價(jià)單」應(yīng)依規(guī)定辦理，售價(jià)應(yīng)考慮估計(jì)成本之正確性，並加計(jì)合理利潤(rùn)。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1. 訂單處理1) 接受「訂單」核章手續(xù)必須齊全。12) 若有預(yù)收貨款，則依預(yù)收款項(xiàng)作業(yè)規(guī)定。10) 若顧客接受報(bào)價(jià)，業(yè)務(wù)單位接獲客戶(hù)訂單後，首先檢查「訂單」各項(xiàng)條件齊全與否，訂購(gòu)內(nèi)容是否清楚，若有塗改應(yīng)蓋章確認(rèn)。8) 同意樣品及交期後，業(yè)務(wù)單位依據(jù)製造單位之「樣品成本分析報(bào)告」，再加計(jì)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、各項(xiàng)費(fèi)用及預(yù)期利潤(rùn)，訂出售價(jià)，並填製「報(bào)價(jià)單」交由主管核準(zhǔn)。6) 若不同意樣品，則由業(yè)務(wù)單位再交由製造單位修改。4) 業(yè)務(wù)單位將製作好的樣品交與客戶(hù)確認(rèn)，並商議交期。2) 將樣品交由製造單位打樣及樣品分析。3) 若仍有庫(kù)存，且其願(yuàn)享現(xiàn)金折扣付現(xiàn)金，或經(jīng)信用評(píng)估後須付現(xiàn)，則交貨收現(xiàn)。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 存貨生產(chǎn)接單1) 業(yè)務(wù)單位接獲客戶(hù)「訂單」後，首先檢查「訂單」之各項(xiàng)條件齊全與否，訂購(gòu)內(nèi)容是否清楚，若有塗改應(yīng)蓋章確認(rèn)。7) 銷(xiāo)售計(jì)劃是否定期檢討及修正。5) 執(zhí)行預(yù)算時(shí)應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時(shí)環(huán)境與原始情況，如有顯著差異者，應(yīng)即時(shí)修正。3) 銷(xiāo)貨預(yù)測(cè)之編製應(yīng)由各有關(guān)單位共同參與，並融合企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之企圖心。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 銷(xiāo)售計(jì)劃應(yīng)儘可能數(shù)量化，以利測(cè)量。(K) 本年度營(yíng)業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對(duì)策。(I) 業(yè)務(wù)人員之增減及異動(dòng)。(G) 售價(jià)政策。(E) 新客戶(hù)開(kāi)發(fā)與舊客戶(hù)淘汰。(C) 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 銷(xiāo)售計(jì)劃之作業(yè)應(yīng)包括下列內(nèi)容：(A) 市場(chǎng)展望。5) 各層面的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想像。3) 以整體觀念為起點(diǎn)，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評(píng)估公司外界整體經(jīng)濟(jì)因素之影響。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 預(yù)測(cè)時(shí)
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