銷(xiāo)售及收款循環(huán)(參考版)
2025-05-19 08:27本頁(yè)面
【正文】 第3節(jié) 相關(guān)資料「銷(xiāo)貨毛利分析表」等。12) 比較不同客戶(hù)，不同期間傭金之變動(dòng)情形。10) 銷(xiāo)貨折讓或退回，有無(wú)經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，並檢討原因。8) 有關(guān)調(diào)整項(xiàng)目對(duì)成本或盤(pán)盈（虧）之影響列入本期，應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)，金額力求合理。F，在同一基礎(chǔ)上相互比較；比較分析時(shí)應(yīng)計(jì)入直接銷(xiāo)售費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。5) 計(jì)算銷(xiāo)貨成本應(yīng)依公司規(guī)定及會(huì)計(jì)制度確實(shí)執(zhí)行。3) 計(jì)算及核對(duì)銷(xiāo)貨成本之計(jì)算、表達(dá)，費(fèi)用分?jǐn)倯?yīng)力求正確。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 分析產(chǎn)品別售價(jià)、成本、毛利，檢討產(chǎn)品別經(jīng)營(yíng)價(jià)值。8) 業(yè)務(wù)人員對(duì)目標(biāo)的差異應(yīng)列入考評(píng)。6) 若原因不明，則針對(duì)造成差異影響最大的科目詳加分析，並列出可行方案。4) 比較業(yè)務(wù)人員、地區(qū)別及產(chǎn)品別之目標(biāo)與實(shí)際之差距。2) 分析各利潤(rùn)中心，各科目影響利潤(rùn)目標(biāo)之比例。(D) 銷(xiāo)貨毛利。(B) 銷(xiāo)貨折扣及折讓。第3節(jié) 相關(guān)資料「收款報(bào)告單」、「折讓證明單」、「銷(xiāo)售事故報(bào)告單」等。2) 內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)貨折讓?xiě)?yīng)取得客戶(hù)簽章之「折讓證明單」，並辦理營(yíng)業(yè)稅之扣抵作業(yè)。4) 因銷(xiāo)售事故之折讓?zhuān)瑧?yīng)再附「銷(xiāo)售事故報(bào)告單」。2) 折讓金額之核決權(quán)限須合乎規(guī)定。第3節(jié) 相關(guān)資料「合約」、「收據(jù)」、「發(fā)票」、「出貨單」、「更換／延兌票據(jù)報(bào)告單」、「退票處理報(bào)告單」等。4) 列為呆帳沖銷(xiāo)之票據(jù)，應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。如因背書(shū)轉(zhuǎn)讓取得者，應(yīng)另行列示。1) 預(yù)收貨款「收據(jù)」存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，如有作廢，須兩聯(lián)收回，並蓋『作廢』章。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 應(yīng)重視發(fā)貨、開(kāi)具「發(fā)票」及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)繫，不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。7) 附有抵押品之票據(jù)，應(yīng)加盤(pán)點(diǎn)，並確定其價(jià)值。5) 票據(jù)更換或延兌應(yīng)填「更換／延兌票據(jù)報(bào)告單」註明理由，須經(jīng)核準(zhǔn)後始可行，追蹤且記錄其兌現(xiàn)情形，如有蓄意拖延或換票之情形應(yīng)特別列入紀(jì)錄。3) 應(yīng)收票據(jù)依到期日排列保存，下月份到期之票據(jù)於本月底前與會(huì)計(jì)帳核對(duì)無(wú)誤後，送銀行代收。(D) 塗改部份應(yīng)有發(fā)票人簽章。(B) 發(fā)票人簽章、帳號(hào)。2) 預(yù)收收益依規(guī)定比率攤轉(zhuǎn)。6) 發(fā)還定金時(shí)權(quán)責(zé)義務(wù)應(yīng)確實(shí)結(jié)清，切不可由經(jīng)辦代領(lǐng)。4) 退還預(yù)收貨款或存貨款時(shí)，「發(fā)票」及「收據(jù)」均應(yīng)出示繳回，繳回之「收據(jù)」另存檔保管。2) 預(yù)收定金之收款程序、核準(zhǔn)等依公司規(guī)定處理。第3節(jié) 相關(guān)資料「信用狀」，「銷(xiāo)貨確認(rèn)書(shū)」、「出口押匯申請(qǐng)單」、「裝箱單」、「提單」、「訂單」等。4) 文件檔案必須指定專(zhuān)人保管，未經(jīng)授權(quán)者應(yīng)嚴(yán)禁接觸或翻閱。2) 前述各項(xiàng)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)及他費(fèi)用之申請(qǐng)核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)依規(guī)定辦理，支付金額必須計(jì)算正確無(wú)誤。經(jīng)主管機(jī)關(guān)專(zhuān)案核準(zhǔn)後，交銀行以信匯或電匯方式進(jìn)出。6) 押匯金額先沖銷(xiāo)外銷(xiāo)貨款，如無(wú)貨款則直接轉(zhuǎn)存本公司帳戶(hù)。出口證件收齊後差價(jià)保證票即退還客戶(hù)，出口證件逾期依約加收價(jià)差。3) 列表控制簽證、押匯報(bào)關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)核準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)等事務(wù)，並作進(jìn)度跟催。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 備妥「信用狀」，「銷(xiāo)貨確認(rèn)書(shū)」、「出口押匯申請(qǐng)單」、「裝箱單」、「提單」等辦理結(jié)匯。3) 門(mén)市客戶(hù)退換（修）貨品，是否依規(guī)定為其服務(wù)。應(yīng)按期檢修者，是否徹底執(zhí)行。4) 定期檢討服務(wù)績(jī)效及顧客滿意度。2) 須定期維修部份，依所在定點(diǎn)及維修日期安排時(shí)間表，照表維修並記錄維修情形及產(chǎn)品狀況。第3節(jié) 相關(guān)資料「銷(xiāo)售事故報(bào)告單」、「退換貨報(bào)告單」、「客訴紀(jì)錄簿」等。4) 退貨之原發(fā)票必須即時(shí)收回，每筆退貨均交由財(cái)會(huì)單位及倉(cāng)儲(chǔ)單位登帳，對(duì)退換之貨品應(yīng)依規(guī)定調(diào)整內(nèi)容。2) 客訴問(wèn)題發(fā)生，責(zé)任應(yīng)明確歸屬，理賠力求合理，手續(xù)必須完備。2) 將各項(xiàng)客訴紀(jì)錄整理分析，作為產(chǎn)品設(shè)計(jì)或製造生產(chǎn)等參考。2) 依客訴處理規(guī)定，計(jì)算索賠或折讓。4) 將商品退回倉(cāng)儲(chǔ)單位。2) 依退回商品狀況、退貨相關(guān)規(guī)定或處理意見(jiàn)決定退貨價(jià)格、數(shù)量。6) 若客戶(hù)同意上述處理方式，達(dá)成共識(shí)，則視規(guī)定為換貨或理賠之處理。4) 若同意上述處理意見(jiàn)，則通知客戶(hù)。2) 將決定之處理辦法，附於「銷(xiāo)售事故報(bào)告單」，交由業(yè)務(wù)單位主管審核。2) 若最後判定原因非為公司的責(zé)任時(shí)，通知客戶(hù)，告知其原因以及公司不理賠之理由。2) 若狀況並不是很?chē)?yán)重，或事故發(fā)生原因很常見(jiàn)，由業(yè)務(wù)單位便可判斷責(zé)任歸屬時(shí)，即由業(yè)務(wù)單位判定是否為公司責(zé)任。第3節(jié) 相關(guān)資料「出貨單」、「發(fā)票」、「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」、「應(yīng)收帳款明細(xì)表」、「銷(xiāo)貨明細(xì)表」、「收款報(bào)告單」、「應(yīng)收帳款帳齡分析表」等。6) 異常帳款發(fā)生後，應(yīng)依公司規(guī)定迅速處理，並確保公司債權(quán)。4) 退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。2) 「銷(xiāo)貨明細(xì)表」應(yīng)與「收款報(bào)告單」相符。10) 因銷(xiāo)貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。8) 確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠，已確定之壞帳是否轉(zhuǎn)列損失。6) 核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)各戶(hù)與明細(xì)表、總分類(lèi)帳、暨有關(guān)憑證是否相符。4) 業(yè)務(wù)人員收到客戶(hù)款項(xiàng)，填寫(xiě)「收款報(bào)告單」，經(jīng)出納人員簽收無(wú)誤後交由會(huì)計(jì)人員沖帳。2) 「出貨單」客戶(hù)聯(lián)經(jīng)客戶(hù)簽收後，交由業(yè)務(wù)人員按時(shí)收款。第3節(jié) 相關(guān)資料「發(fā)票」、「出貨單」、「發(fā)票作廢申請(qǐng)書(shū)」等。2) 財(cái)會(huì)單位應(yīng)俟原「發(fā)票」之收?qǐng)?zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)收到後，才將「發(fā)票」作廢，重新開(kāi)立正確
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