內控部門工作總結稅務部門內控工作總結[大全5篇](已改無錯字)
2023-05-14 07:04:27 本頁面
【正文】 務系統(tǒng)反腐倡廉建設的一種理論創(chuàng)新和實踐探索。為了加深大家對稅務系統(tǒng)部門內控機制的認識，借鑒現(xiàn)代管理理論中的 5W2H 思維模式（ 2），結合廣西國稅系統(tǒng)內控機制建設的工作實踐，試對稅務系統(tǒng)部門內控機制要義作一簡析。 一、部門內控機制建設的目的和意義，即為什么要控制（ why） 為什么要進行控制是我們開展部門內控機制建設需解決的首要問題。根據有關資料的闡述，將內部控制理論引入稅務系統(tǒng)反腐倡廉 建設具有多方面的現(xiàn)實意義。 —— 是構建懲治和預防腐敗體系的重要載體。中央《建立健全懲治和預防腐敗體系 2021－ 2021 年工作規(guī)劃》將“權力運行監(jiān)控機制基本形成”作為今后五年懲治和預防體系建設的工作目標，稅務部門借鑒內部控制理論研究成果，建立和完善權力部門的內部控制機制是落實“權力運行監(jiān)控機制基本形成”工作要求的具體體現(xiàn)，也是重要的抓手和載體。 —— 能有效解決廉政建設與稅收業(yè)務“兩張皮”的問題。通過部門內控機制建設可以最大限度的整合各種監(jiān)督資源，將紀檢監(jiān)察工作滲透到稅務部門日常管理和稅收工作全 過程，真正落實“一崗兩責”，較好地解決廉政建設與稅收業(yè)務“兩張皮”的問題。 —— 可以促進和諧稅務建設。部門內控機制建設的核心要義是自我教育、自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正、自我完善和持續(xù)改進，通過建立科學、完善的內控機制，可以增強稅務干部的自我管理能力，化解稅收執(zhí)法風險和廉政風險，促進和諧稅務建設。 二、控制的主體，即誰來控制 (who)明確控制的主體是部門內控機制建設的關鍵。所謂部門內控機制，顧名思義，控制的主體就是部門，通過部門內控機制建設，可以將以往單純由紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督，拓展延伸到稅務機關內部各 部門的主動防控，強化各部門自我教育、自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正、自我完善和持續(xù)改進的功能。因此，稅務部門內控機制建設的主體是各級稅務機關的領導班子及其內設機構、直屬機構和所屬事業(yè)單位。內控機制的建設需要各級稅務機關的領導班子、職能部門和全體人員的共同參與，其中領導班子負有內控機制建設的組織和統(tǒng)籌的責任，職能部門負有內控機制建設的實施、執(zhí)行、遵從和落實的責任。 三、控制的客體，即控制什么（ what） 控制的客體，就是要控制什么？稅務機關是國家重要的執(zhí)法機關，它擔負著籌集財政收入、調節(jié)經濟和收入分配等重 要職責，從大的方面講，稅務機關的權力主要包括稅收執(zhí)法權和行政管理權兩個方面。因此，稅務系統(tǒng)部門內控機制控制的客體就是“兩權”，即行政管理權和稅收執(zhí)法權。 四、控制的切入點，即從哪里開始控制（ where） 控制的切入點就是應該從哪里開始著手進行控制？機構改革后，稅務機關的部門設置、崗責體系都已經相對規(guī)范，就各省、區(qū)和市、縣國稅機關而言，內部控制的切入點主要是排查和評估風險，只有找準風險點，才能有效地進行控制。經過前期探索，為有效排查、評估風險，首先要確定風險級別評估的“六個維度”（ 3），即自由 裁量度、透明度、可復核度、制約度、頻度、危害度。自由裁量度是指某項權力中自由裁量幅度的大小，如果自由裁量的幅度很大，則風險就高，反之就低。透明度是指某項權力運行的過程和結果是否公開，以及公開的程度。如個體雙定戶的稅款核定，自由裁量權很大，但其過程和結果都必須公開，因此其風險級別可以適當降低。可復核度是指某項權力的運行是否留下很多痕跡，即其運行過程被記錄下來的詳細程度。權力運行過程被記錄得越詳細，則其風險級別可適當降低，反之則越高。如通過運用信息化手段來完成某項權力，則其運行的詳細過程都被記錄在計算機上，則對 其運行過程中是否有違規(guī)行為就很容易發(fā)現(xiàn)，達到過程控制的目的，其可復核的程度就高，因此其風險級別就會適當降低。制約度是指某項權力在橫向被不同崗位制約以及在縱向被上下環(huán)節(jié)之間的制約程度。如財務處的大額經費開支，由于目前大額經費開支必須通過局長辦公會討論才能最終決定，它受到這個環(huán)節(jié)的制約，其自由裁量權就受到了相應的制約，因此，其風險可以適當降低。頻度是指某項權力運行的頻率。如果某項權力運行的頻率高，則其風險就會相應提高，反之就降低。危害度是指某項權力的行使對社會利益損害程度的大小。危害程度越大則風險越大，反之越小 。通過六個維度的評估確定出 一、 二、三級風險點，再有針對性地進行重點防控，才能取得較好效果。 五、控制的時段，即要對哪些時間段進行控制 (when)控制的時段就是要明確對權力運行的哪些時段進行控制。因為稅收執(zhí)法權和行政管理權都是一個連續(xù)運行的過
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