內(nèi)控部門(mén)工作總結(jié)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)控工作總結(jié)[大全5篇](參考版)
2025-04-05 07:04本頁(yè)面
【正文】 （ 5） 2021 年， COSO提出了“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ERM—— 整體框架”（ COSO－ ERM），在原有基礎(chǔ)上增加了與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三大要素?；艚鸾淌谡J(rèn)為：維度是指一種視角，而不是一個(gè) 固定的數(shù)字；是一個(gè)判斷、說(shuō)明、評(píng)價(jià)和確定一個(gè)事物的多方位、多角度、多層次的條件和概念。（ 3）維度（ Dimension），是連接兩個(gè)同種空間的通路。 注釋： （ 1）《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)踐與調(diào)研》，馮惠敏，《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》 2021年 12 月 24 日。同時(shí)要大膽實(shí)踐，不斷完善。 七、控制的評(píng)價(jià)和考核，即控制的效果如何（ Howfeel） 稅務(wù)系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制是一個(gè)閉合的系統(tǒng)，必須要有評(píng)價(jià)和考核環(huán)節(jié)。通過(guò)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)、暢通預(yù)警渠道，及時(shí)對(duì)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示預(yù)警，讓風(fēng)險(xiǎn)在萌芽階段被消除或降低。如廣西南寧市國(guó)稅局通過(guò)開(kāi)發(fā)內(nèi)控軟件，將信息來(lái)源充足、流程清晰、可控程度較高的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)納入計(jì)算監(jiān)控，提高了監(jiān)控效果。 —— 流程控制。程序控制主要是針對(duì)行政管理權(quán)的控制，通過(guò)制定嚴(yán)密、科學(xué)的管理制度，規(guī)范事務(wù)處理程序，強(qiáng)化監(jiān)督，嚴(yán)格追責(zé)。如廣西國(guó)稅已將稅務(wù)稽查、一般納稅人認(rèn)定、納稅評(píng)估、大宗物品采購(gòu)等 23 個(gè)事項(xiàng)確定為重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上，又查找出每個(gè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)中的若干高風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，提出相應(yīng)防控措施，并繪制了內(nèi)控流程圖，收到了初步的防控效果。在層級(jí)控制上，按照稅務(wù)系統(tǒng) 機(jī)構(gòu)的設(shè)置，形成總局、省、市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)四級(jí)權(quán)力監(jiān)督控制體系。 —— 縱向控制。是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)的部門(mén)之間和部門(mén)內(nèi)部的崗位之間橫向上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。如廣西國(guó)稅 2021 年以來(lái)，每年都將“確保干部隊(duì)伍不出問(wèn)題，違紀(jì)違法案件零發(fā)生”、“確保反腐敗各項(xiàng)任務(wù)和專項(xiàng)任務(wù)全面完成”、“確保信訪舉報(bào)總量明顯下降，初核率明顯上升”等作為黨 風(fēng)廉政建設(shè)的目標(biāo)，并針對(duì)目標(biāo)制定嚴(yán)格的考核措施，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，收到了很好效果，達(dá)到了目標(biāo)控制的目的。目標(biāo)的設(shè)定是 COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》（ COSO－ ERM）（ 5）的基本構(gòu)成要素之一。 六、控制的方法和手段，即如何控制（ how） 如何控制就是要明確控制的方法和手段 。因?yàn)槎愂請(qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)都是一個(gè)連續(xù)運(yùn)行的過(guò)程，每個(gè)環(huán)節(jié)都有風(fēng)險(xiǎn)，所以要確保權(quán)力正確行使，就必須對(duì)權(quán)力進(jìn)行全過(guò)程控制。通過(guò)六個(gè)維度的評(píng)估確定出 一、 二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，再有針對(duì)性地進(jìn)行重點(diǎn)防控，才能取得較好效果。危害度是指某項(xiàng)權(quán)力的行使對(duì)社會(huì)利益損害程度的大小。頻度是指某項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行的頻率。制約度是指某項(xiàng)權(quán)力在橫向被不同崗位制約以及在縱向被上下環(huán)節(jié)之間的制約程度。權(quán)力運(yùn)行過(guò)程被記錄得越詳細(xì)，則其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別可適當(dāng)降低，反之則越高。如個(gè)體雙定戶的稅款核定，自由裁量權(quán)很大，但其過(guò)程和結(jié)果都必須公開(kāi)，因此其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別可以適當(dāng)降低。自由裁量度是指某項(xiàng)權(quán)力中自由裁量幅度的大小，如果自由裁量的幅度很大，則風(fēng)險(xiǎn)就高，反之就低。 四、控制的切入點(diǎn)，即從哪里開(kāi)始控制（ where） 控制的切入點(diǎn)就是應(yīng)該從哪里開(kāi)始著手進(jìn)行控制？機(jī)構(gòu)改革后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的部門(mén)設(shè)置、崗責(zé)體系都已經(jīng)相對(duì)規(guī)范，就各省、區(qū)和市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)而言，內(nèi)部控制的切入點(diǎn)主要是排查和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，只有找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能有效地進(jìn)行控制。 三、控制的客體，即控制什么（ what） 控制的客體，就是要控制什么？稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)家重要的執(zhí)法機(jī)關(guān)，它擔(dān)負(fù)著籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和收入分配等重 要職責(zé)，從大的方面講，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力主要包括稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)兩個(gè)方面。因此，稅務(wù)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和所屬事業(yè)單位。 二、控制的主體，即誰(shuí)來(lái)控制 (who)明確控制的主體是部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵。 —— 可以促進(jìn)和諧稅務(wù)建設(shè)。 —— 能有效解決廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問(wèn)題。 —— 是構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系的重要載體。 一、部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的和意義，即為什么要控制（ why） 為什么要進(jìn)行控制是我們開(kāi)展部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)需解決的首要問(wèn)題。將內(nèi)部控制理論引入稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)，形成具有耦合關(guān)系的權(quán)力運(yùn)行內(nèi)控機(jī)制，是稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)的一種理論創(chuàng)新和實(shí)踐探索。 第五篇：稅務(wù)系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制要義淺析 [模版 ] 稅務(wù)系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制
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