內(nèi)控部門工作總結(jié)稅務(wù)部門內(nèi)控工作總結(jié)[大全5篇]-閱讀頁(yè)
2025-04-21 07:04本頁(yè)面
【正文】 。根據(jù)有關(guān)資料的闡述，將內(nèi)部控制理論引入稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉 建設(shè)具有多方面的現(xiàn)實(shí)意義。中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系 2021－ 2021 年工作規(guī)劃》將“權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制基本形成”作為今后五年懲治和預(yù)防體系建設(shè)的工作目標(biāo)，稅務(wù)部門借鑒內(nèi)部控制理論研究成果，建立和完善權(quán)力部門的內(nèi)部控制機(jī)制是落實(shí)“權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制基本形成”工作要求的具體體現(xiàn)，也是重要的抓手和載體。通過(guò)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以最大限度的整合各種監(jiān)督資源，將紀(jì)檢監(jiān)察工作滲透到稅務(wù)部門日常管理和稅收工作全 過(guò)程，真正落實(shí)“一崗兩責(zé)”，較好地解決廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問(wèn)題。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的核心要義是自我教育、自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正、自我完善和持續(xù)改進(jìn)，通過(guò)建立科學(xué)、完善的內(nèi)控機(jī)制，可以增強(qiáng)稅務(wù)干部的自我管理能力，化解稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)和諧稅務(wù)建設(shè)。所謂部門內(nèi)控機(jī)制，顧名思義，控制的主體就是部門，通過(guò)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，可以將以往單純由紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督，拓展延伸到稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各 部門的主動(dòng)防控，強(qiáng)化各部門自我教育、自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正、自我完善和持續(xù)改進(jìn)的功能。內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)需要各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門和全體人員的共同參與，其中領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)有內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織和統(tǒng)籌的責(zé)任，職能部門負(fù)有內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)施、執(zhí)行、遵從和落實(shí)的責(zé)任。因此，稅務(wù)系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制控制的客體就是“兩權(quán)”，即行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。經(jīng)過(guò)前期探索，為有效排查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，首先要確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別評(píng)估的“六個(gè)維度”（ 3），即自由 裁量度、透明度、可復(fù)核度、制約度、頻度、危害度。透明度是指某項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程和結(jié)果是否公開，以及公開的程度?？蓮?fù)核度是指某項(xiàng)權(quán)力的運(yùn)行是否留下很多痕跡，即其運(yùn)行過(guò)程被記錄下來(lái)的詳細(xì)程度。如通過(guò)運(yùn)用信息化手段來(lái)完成某項(xiàng)權(quán)力，則其運(yùn)行的詳細(xì)過(guò)程都被記錄在計(jì)算機(jī)上，則對(duì) 其運(yùn)行過(guò)程中是否有違規(guī)行為就很容易發(fā)現(xiàn)，達(dá)到過(guò)程控制的目的，其可復(fù)核的程度就高，因此其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別就會(huì)適當(dāng)降低。如財(cái)務(wù)處的大額經(jīng)費(fèi)開支，由于目前大額經(jīng)費(fèi)開支必須通過(guò)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論才能最終決定，它受到這個(gè)環(huán)節(jié)的制約，其自由裁量權(quán)就受到了相應(yīng)的制約，因此，其風(fēng)險(xiǎn)可以適當(dāng)降低。如果某項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行的頻率高，則其風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)提高，反之就降低。危害程度越大則風(fēng)險(xiǎn)越大，反之越小 。 五、控制的時(shí)段，即要對(duì)哪些時(shí)間段進(jìn)行控制 (when)控制的時(shí)段就是要明確對(duì)權(quán)力運(yùn)行的哪些時(shí)段進(jìn)行控制。具體來(lái)說(shuō)就是事前要進(jìn)行預(yù)警控制，事中要進(jìn)行過(guò)程控制，事后要進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。借鑒 COSO（ 4）內(nèi)部控制理論，結(jié)合國(guó)稅工作實(shí)際，筆者認(rèn)為部門內(nèi)控機(jī)制的控制方法和手段主要有： —— 目標(biāo)控制。對(duì)于行政機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)主要是通過(guò)反腐敗目標(biāo)的設(shè)定、目標(biāo)的考核、責(zé)任的追究，強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)和履職意識(shí)，從宏觀上控制廉政風(fēng)險(xiǎn)。 —— 橫向控制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的分布情況、權(quán)力相互制約的原理以及監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)，采取分權(quán)、限權(quán)、控權(quán)等方式，合理進(jìn)行權(quán)責(zé)配置，形成責(zé)任明確、管理科學(xué)、約束有力的內(nèi)部崗責(zé)體系和部門制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的有效制約。是指在一個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)，按照管理的層級(jí)和權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程在縱向上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。在權(quán)力的控制上，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行中最容易發(fā)生權(quán)錢交易的重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。 —— 程序控制。如大宗物品采購(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、 公務(wù)員招錄等工作都有嚴(yán)密的程序，并有相應(yīng)的監(jiān)督制約制度，確保嚴(yán)格按照規(guī)定的程序行使權(quán)力。流程控制主要是針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的控制，依托現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，通過(guò)流程再造，增加監(jiān)控元素，對(duì)權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，達(dá)到“機(jī)器管權(quán)”的目的。 —— 預(yù)警控制。如廣西桂林 市國(guó)稅局通過(guò)開發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控預(yù)警軟件，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警控制，取得了顯著的成果，得到國(guó)家預(yù)防腐敗局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。要將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)列入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和考核，對(duì)敷衍塞責(zé)、不負(fù)責(zé)任的單位和個(gè)人要進(jìn)行責(zé)任追究。及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷加以完善，有計(jì)劃、分步驟地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。 （ 2） 5W2H思維模式是第二世界大戰(zhàn)中美國(guó)陸軍兵器修理部首創(chuàng)，它簡(jiǎn)單、方便，易于理解、使用，富有啟發(fā)意義，廣泛用于企業(yè)管理和技術(shù)活動(dòng)，對(duì)于決策和執(zhí)行性的活動(dòng)措施也非常有幫助，也有助于彌補(bǔ)考慮問(wèn)題的疏漏。英國(guó)著名物理學(xué)家史蒂芬 （ 4） COSO 是美國(guó)“反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下設(shè)的專門致力于內(nèi)部控制研究的“發(fā)起組織委員會(huì)”， COSO 是它的簡(jiǎn)稱，它于 1992 年提出了內(nèi)部控制整體框架理論。
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