【正文】 80%負荷生產，第三年按 100%達產計算。 工廠定員及工資 該項目勞動定員為 760 人，人員工資及附加按 800 元 /月人計算。 折舊費與攤銷費 根據食品行業(yè)特點，固定資產按 10 年折舊 ,殘值率為 10%。 修理費 修理費按折舊推銷費的 35%提取。 貸款利息 建設期固定資產貸款利率按年息 %計算，流動資金貸款利息按年 28 息 %計入成本。 攤銷費用 無形資產、遞延資產按 10 年攤銷。 主要原料及能源價格（含稅價） 主要原料：櫻桃骨雞，計算單價以實際到場價計算 本項目為用水來自單位自備深井，費用不計入成本。 工業(yè)用電每度按 元計；年宰殺 3000 萬只，每只約用電 度。 工業(yè)生產用汽每噸 90 元；年宰殺 3000 萬只，每只約用汽 噸。 產品銷售價格（含稅價） 雞分割肉每只銷價約為 18 元； 雞副產品每只回收 4 元。 稅收 肉雞進項率為 13%； 分割雞肉及副產品銷項稅 率為 13%； 城鄉(xiāng)建設維護稅按增值稅的 5%計； 教育附加按增值稅的 4%計； 所得稅按利潤總額的 33%計。 二、 財務評價 總投資 億元 建設總投資為 17500 萬元人民幣。 其中： 土 建投資 約 5,100 萬元人民幣； 設備投資約 12021 萬元； 建設期利息 約 為 350 萬元人民幣； 29 流動資金為 5500 萬元人民幣。 生產成本費用 ：附表 6 銷售收入及稅金 ：附表 7 經濟效益 ：附表 8 貸款償還能力分析 項目還款原則：稅后利潤提取公積金、公益金后， 100%以上用于還貸，每年提取折舊費及攤銷費可全部用于還貸。經計算，本項貸款償還期為 年（含建設期）。 其它各項經濟指標。 盈虧平衡分析 以生產能力利用率表示的產量盈虧平衡點 BFP 的計算： 年固定成本 BFP= 100% 年銷售收入 — 年可變成本 — 年利稅 肉制品產量盈 虧平衡點 為 %（即年產量達到設計能力的 %時，就能保持盈虧平衡）。 敏感性分析 白條雞： 銷售單價 — 單位生產成本 銷售價格 = 100%=% 銷售單價 銷售單價為 22 元 /只，單位生產成本為 元 /只，只要銷售單價不下降 %就不會虧損。 三、 社會效益評價 從社會效益來看，項目產品符合國家產業(yè)政策。該項目的實施，將促 30 進 XX 的經 濟發(fā)展，帶動農業(yè)產業(yè)結構的調整，促進了當地養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，增加農民收入，可安置 760 多人的就業(yè) 。該項目生產的產品營養(yǎng)衛(wèi)生、方便快捷，適應現代化都市消費者的需求，符合二十一世紀國家食品工業(yè)發(fā)展的要求。 四、 評價結論 從計算結果可以看出，該項目的稅后內部收益率高于基準收益率%，顯然該項目的抗風險能力是比較強的。從全部投資現金流量表上分析，本項目稅后主要經濟指標財務凈現值達 萬元，內部收益率達%，超過基準收益率較多，項目經濟效益是好的。其建設貸款在 年（含建設期）內就可以還清本息， 表明有較好的貸款償還能力。從財務分析上看，本項目是可行的。 本項目財務評價的敏感分析結果表明影響效益的是產品銷售價格和生產成本，企業(yè)應采取一些具體措施，在生產過程中要加強內部經營管理，減少生產消耗，降低生產成本及費用，提高產品質量及產量，這不僅可以穩(wěn)定提高產品的銷售價格，增加銷售收入，而且對企業(yè)的抗風險能力也是有效的。產品有了市場競爭能力，企業(yè)效益就會提高了。 根據以上分析，無論從財務評價角度還是社會效益角度來看，本項目都是可行的。 31 附表 1： 主要財務評價參數 參 數 指 標 參 數 指 標 1．總投資 4．投資分析 固定資產投資 財務內部收益率（稅后） % 建設期利息 財務凈現值 流動資金 靜態(tài)投資回收期 年 （其中：鋪底流動資金） 動態(tài)投資回收期 年 盈虧平衡點 % 2．資金來源 自有資金 貸款 5．效益指標分析 其中：長期貸款 投資利稅率 % 流動資金貸款 投資利潤率 % 3．財務指標分析 銷售收入利稅率 % 年均銷售收入 銷售收入利潤率 % 年均總成本 營業(yè)稅及附加 其中： 所得稅 年利潤 32 附表 2： 屠宰主要設備一覽表 序號 設備名稱 規(guī)模 型號 單位 數量 備 注 1 水浴式電麻機 臺 3 玻璃鋼槽、機架不銹鋼 2 宰殺放血輸送線 MXS192－15 米 180 除鑄件、外購件外，其余均為不銹鋼 3 主傳動裝置 套 3 電磁無級調速 4 張緊裝置 套 3 絲桿調節(jié) 5 電器控制柜 DK－ 1 組 3 6 開、凈膛輸送線 MXS192－ 15 米 120 除鑄件、外購件外，其余均為不銹 鋼 7 主傳動裝置 套 3 電磁無級調速 8 張緊裝置 套 3 絲桿調節(jié) 9 內臟滑槽 臺 9 不 銹 鋼 10 剝 胗 機 臺 3 除鑄件、外購件外，其余均為不銹鋼 11 單控箱 DK－ 4 勸 3 12 預冷機 L＝ 6M （配溜槽） 勸 3 除鑄件、外購件外，其余均為不銹鋼 13 包裝工作臺 1800 900 800 張 60 電磁無級調速 14 分割輸送線 MXS192－ 15 米 150 除鑄件、外購件外，其余均為不銹鋼 15 主傳動裝置 套 3 電磁無級調速 16 張緊裝置 套 3 絲桿調節(jié) 17 單層分割輸送機 L＝ 16M 套 3 尼龍食品帶，不銹鋼侵害案板 18 單控箱 DK－ 4 臺 3 不 銹 鋼 19 雙重攪拌浸湯機 組 3 不 銹 鋼 20 胴體內外沖洗機 組 3 不 銹 鋼 21 禽籠清洗機 組 3 不 銹 鋼 22 分體式脫毛機 臺 3 不 銹 鋼 23 自動切爪機 臺 3 不 銹 鋼 24 自動卸爪要 臺 3 不 銹 鋼 25 變 壓 器 臺 1 合 計 67 33 附表 3： 機械設備一覽表 單位： 萬元 序號 項目 單位 數量 單價 金額 備注 1 屠宰分割設備 套 2 條生產線 /套 6910 進口設備，包含宰殺輸送線、清洗機、電麻機、脫羽機、預冷機和分割線包括三條生產線。 2 包裝設備 臺 12 420 打包機 10 臺，真空包裝機 2 臺、自動封口機 3 制冷設備 套 1 2427 6 臺 170 氨機（雙級） 2 臺 氨機 2 臺 170 氨機（單級）結凍冷藏與預冷空調、風機 46 臺及輔助設備 其中：機房 1120 結凍間 臺 24 8 292 10 間結凍量 500 噸 預冷間 臺 75 5 475 8 間面積 3000 平方米 冷藏庫 540 3000 噸 3000 平方米 4 計量設備 60 屠宰天秤 3 臺、冷庫地秤 1 臺、屠宰付產、分割包裝各類 200400g電子秤 20 臺。 5 化驗消毒設備 80 化驗室、肉制品檢化驗、洗手消毒設施、洗衣房 . 6 主要工器具 170 屠宰加工與肉制品加工用：周轉筐，鐵盤、工作臺、推車等。 7 環(huán)保及消防設施 250 1500 噸水處理工程 8 電汽設備 250 變壓器、變頻恒壓控制柜， 高壓開關柜、計量柜，低壓出線屏、配電屏、聯絡屏 9 冷藏運輸車輛設備 臺 30 40 1200 10 噸冷藏車輛 10 安裝調試費 220 11 不可預見費 50 合 計 12037 34 附表 4： 固定資產投資估算總表（土建部分） 單位：萬元 序號 工程或費用名稱 建筑工程投資 工程 性質 工程量 M2 單位造價(元 / M2) 合價 (一 ) 土建工程 42021 4, 1 屠宰分割車間 新建 11000 1,250 1, 2 冷庫及凍結車間 新建 4500 4,450 2, 3 待宰車間 新建 8500 650 4 生食發(fā)貨臺 新建 900 500 5 鍋爐房 新建 860 750 6 配電房 新建 450 700 7 材料庫房 新建 900 750 8 檢化驗室 新建 400 1,250 9 污水處理站 新建 1800 1,050 10 水池 新建 800 500 11 辦公樓、宿舍、食堂 新建 3400 1,050 12 場地綠化 新建 8500 100 13 圍墻、門衛(wèi)室 新建 110 (二 ) 其它費用 0 1 土地征用費 2 建設單位管理費 3 市政基礎設施費 4