案例6全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-閱讀頁(yè)
2025-01-06 22:17本頁(yè)面
【正文】 建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無(wú)將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。有無(wú)違反集團(tuán)公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。 建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開(kāi)具發(fā)票的情況。 1各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。 1風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無(wú) 未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金（設(shè)計(jì)變更）現(xiàn)象 。 1是否存在 未 按 集團(tuán)公司 規(guī)定履行相關(guān)審批程序 ，擅自對(duì)外捐贈(zèng) 現(xiàn)象 ?？⒐Q算會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編制及報(bào)送是否符合，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、 23 合規(guī)。核查工程項(xiàng)目 建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。 審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。 審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)， 有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。竣工決算原則上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過(guò)審批等問(wèn)題，嚴(yán)禁利用工程尾工項(xiàng)目“搭車(chē)”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。 24 （ 2）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。 附件一：階段性審計(jì)報(bào)告 附件二： 全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告 25 附件一： 全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告 （格式文本） 一、 標(biāo)題 ； 二、 主送單位； 工程 建設(shè)情況（基本情況、 項(xiàng)目 建設(shè)程序、 建設(shè)規(guī)模、籌建、 開(kāi)工 、 投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例 、資金來(lái)源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)行情況、 項(xiàng)目“五制”執(zhí)行情況 等）。 八、 附件 ： 審計(jì)工作底稿 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表 26 中國(guó)華電集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿 被審計(jì)單位 : 編 號(hào)： 審計(jì)項(xiàng)目 ： 審計(jì)日期： 問(wèn)題摘要： 審計(jì)依據(jù)： 審計(jì)意見(jiàn)： 被審計(jì)單位意見(jiàn)： 27 簽字： 審計(jì)人員： 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)： 28 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 公司名稱： 序號(hào) 主要管理 制度名稱 文號(hào) 一、制度評(píng)價(jià)情況 二、企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計(jì)表 序號(hào) 合同 編號(hào) 合同 名稱 招標(biāo)方式 中標(biāo) 單位 中標(biāo)單位報(bào)價(jià) 合同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進(jìn)度 付款 備 注 注：按施工合同、設(shè)備采購(gòu)合同、咨詢類(lèi)合、其他類(lèi)合同等分別填列，要包括所有合同。 項(xiàng)目“五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）執(zhí)行情況 。 該項(xiàng)目 形成可 交付使用資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn) 萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn) 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn) 萬(wàn)元、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 萬(wàn)元。具體情況如下： 項(xiàng)目 批準(zhǔn)概算 執(zhí)行概算 實(shí)際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 一、 建安工程 二、 設(shè)備購(gòu)置 三、 其他費(fèi)用 四、基本預(yù)備費(fèi) 五、建設(shè)期貸款利息 六、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金 七、鋪底流動(dòng)資金 項(xiàng)目總投資 具體情況如下： 建 安 工程超執(zhí)行概算 萬(wàn)元 ,超概率 %，超概主要原因是 。 其他費(fèi)用。 備注：對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專(zhuān)項(xiàng)資金的情況要特別說(shuō)明。 五 、 未完工程情況 （如有） 預(yù)留尾工項(xiàng)目 項(xiàng) 萬(wàn)元。 概算外預(yù)留項(xiàng)目說(shuō)明如下： 六 、 工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況。 建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性攤銷(xiāo)是否真實(shí)、合規(guī)和合法。 七 、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 、 整改情況 問(wèn)題，根據(jù) 規(guī)定，已進(jìn)行調(diào)整。 八 、審計(jì)建議 附送 : 一、竣工決算審核報(bào)告 二、工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日
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