全過程跟蹤、預(yù)結(jié)算實施方案-閱讀頁
2025-06-22 12:40本頁面
【正文】 現(xiàn)場后，首先聽取相關(guān)方對項目的情況介紹，了解項目從立項到竣工驗收全過程的基本情況；并熟悉甲、乙方提供的工程審計資料；（3）在先請示XXXX同意后，會同相關(guān)單位人員對需要勘察現(xiàn)場或現(xiàn)場取證的部分進行實地勘察和取證。（6）初審結(jié)果出來后，及時向XXXX匯報。（8）整理項目審計工作底稿，按公司檔案管理要求及時向公司移交相關(guān)審計資料。（三）、審計內(nèi)容審查工程量的真實準確性，嚴把工程量計算關(guān) 工程量審核是結(jié)算中最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)，它直接影響計算直接費和其他各項費用，它的準確與否直接關(guān)系到工程造價的高低。因此，必須根據(jù)竣工圖紙及其他他相關(guān)資料以及現(xiàn)場情況，對工程量的準確性進行嚴格核實，確保工程量計算的真實準確性，避免施工單位做決算時有意加大工程和重復(fù)計算的情況。工程預(yù)算定額具有面廣、交叉的特點。 審查工程取費標準比例是否符合規(guī)定 在審計過程中，重點審核決算中各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。 對材料進行審計 在建筑工程費用中，材料的價格占了相當一部分費用，所以必須進行認真審計。（我們審計人員一般都在平常的工作中調(diào)查收集市場材料價格信息,都比較了解實際價格行情,從而使審計核定的價格有理有據(jù)。審核經(jīng)濟簽證由于本項目有很多是加固工程，在建設(shè)過程中經(jīng)常會發(fā)生設(shè)計變更、工程變更及各種調(diào)差，這些都對工程造價產(chǎn)生重要影響，同時它又是產(chǎn)生漏洞、增大工程造價的重要因素，因此，我們對此進行詳細和重點審計。否則不予以結(jié)算。、簽證是否應(yīng)發(fā)生費用。對該費用的發(fā)生應(yīng)嚴格執(zhí)行合同，分析是否在包干范圍內(nèi)、或者單項設(shè)計變更發(fā)生的金額超過合同約定計取的金額等等。對于一些新工藝、新材料或沒有合適子目套用的項目，甲乙雙方常常約定一價格，做為結(jié)算依據(jù)。因為銷售產(chǎn)品的壟斷性和多樣性，真實的價格一直被蒙蔽，施工方和有關(guān)現(xiàn)場管理人員以良好的關(guān)系為基礎(chǔ)牟取暴利。在工程結(jié)算中隱蔽工程的簽證常引起爭議，因為簽證人員往往在重視技術(shù)及時間的前提下，或者由于現(xiàn)場管人員的本身素質(zhì)，忽視了計費問題，結(jié)果簽證中出現(xiàn)了在定額內(nèi)已包括的內(nèi)容重復(fù)簽證的現(xiàn)象。（一）組織措施我們?yōu)楸敬雾椖繉徲嬇沙龅乃袛M參審人員均是我公司在職人員，擬參審人員的人事關(guān)系都在我公司，且我公司都為他們繳納社會保障金，擬參審人員均是我公司技術(shù)骨干，他們持有注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格證，或者持有安徽省注冊造價員資格證；他們均有從事多年建設(shè)工程造價審計經(jīng)驗，業(yè)務(wù)熟練。根據(jù)我公司多年的審計經(jīng)驗和本次項目的特點制定了一套行之有效的審計程序（見審計方案）。專業(yè)造價工程師①負責本專業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；②在項目負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；③動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；④組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。咨詢成果經(jīng)校審后，負責按校審意見修改；④完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。由審計組根據(jù)工程特點和專業(yè)技術(shù)要求分配工程結(jié)算審計任務(wù)。 建設(shè)工程項目實行主審負責制。主審人員應(yīng)當重點關(guān)注以下事項：改變結(jié)算方式；改變結(jié)算工程類別；涉及標底漏項等重大變動；投標時采用不均衡報價，變更部分價格差異較大的；竣工圖與施工現(xiàn)場不符；工程材料、設(shè)備價格與合同約定不符；超出合同約定范圍增加的費用；隱蔽工程結(jié)算以及其他事項。參計人員應(yīng)當認真編制工程審計工作底稿，并對編制工程審計工作底稿負責。主審人員應(yīng)對審計工作底稿編制索引號，標注附件數(shù)量，以便于核查。對建設(shè)工程規(guī)模較大（送審金額在500萬元以上，例如群體工程）或?qū)I(yè)分工較強（例如土建與設(shè)備安裝不同專業(yè)）的項目，單獨組建工程項目審計組，由組長全面負責審計組的協(xié)調(diào)工作，包括對審計組的人員分工和工作過程進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)等，做到統(tǒng)一審計尺度，統(tǒng)一審計口徑，分工明確，資源共享，互通信息等，避免分部分項工程重復(fù)計算，提高工作效率。由派駐的專職造價復(fù)核人員對建設(shè)工程項目結(jié)算審計結(jié)果進行核對。專職造價復(fù)核員根據(jù)重要性原則，把好以下關(guān)口：現(xiàn)場勘測、重要事項及變更、結(jié)算方式的改變、工程結(jié)算類別的變化、隱蔽工程結(jié)算、有異議的問題等。 工程現(xiàn)場勘察。對材料設(shè)備的質(zhì)量和價格有異議的，參考工程當期指導(dǎo)價，必要時由主審人員會同有關(guān)人員開展市場調(diào)研，核實材料、設(shè)備價格。主、復(fù)審人員需要施工單位配合審計的，應(yīng)經(jīng)審計組長批準。 對工程結(jié)算審計過程中，審計人員與施工單位存有分歧的問題，由主審人員負責列出清單，先與建設(shè)單位相關(guān)部門溝通，再與施工單位就分歧的主要問題進行會商，以便協(xié)商達成一致意見。（2）由建設(shè)單位相關(guān)部門、施工單位和審計組共同形成書面材料，向建筑造價主管部門請示，按建筑造價主管部門的答復(fù)意見處理。建設(shè)工程項目審計在主審、復(fù)審和會商請示后，主審人員應(yīng)當全面審核工作底稿，出具審計報告，交送審單位及施工單位核對，并要求有關(guān)單位在10日內(nèi)提出反饋意見。審計處應(yīng)當認真審閱主審人員的書面匯報材料，并對研究形成的意見負責。審計處主要審查程序是否合規(guī)，審計事實是否清楚，依據(jù)是否充分，結(jié)論是否準確，風險是否充分估計等，并確認審計結(jié)果。建設(shè)工程項目結(jié)算審計報告由主審和專職造價復(fù)核人員分別簽字，經(jīng)審計組長稽核后，送施工方、建設(shè)單位相關(guān)部門簽字并加蓋公章，公司簽字并加蓋公章后，審計報告正式生
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