【正文】 八 、審計(jì)建議 附送 : 一、竣工決算審核報(bào)告 二、工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日 33。 建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性攤銷是否真實(shí)、合規(guī)和合法。 五 、 未完工程情況 （如有） 預(yù)留尾工項(xiàng)目 項(xiàng) 萬元。具體情況如下： 項(xiàng)目 批準(zhǔn)概算 執(zhí)行概算 實(shí)際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 一、 建安工程 二、 設(shè)備購(gòu)置 三、 其他費(fèi)用 四、基本預(yù)備費(fèi) 五、建設(shè)期貸款利息 六、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金 七、鋪底流動(dòng)資金 項(xiàng)目總投資 具體情況如下： 建 安 工程超執(zhí)行概算 萬元 ,超概率 %，超概主要原因是 。 項(xiàng)目“五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）執(zhí)行情況 。 附件一：階段性審計(jì)報(bào)告 附件二： 全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告 25 附件一： 全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告 （格式文本） 一、 標(biāo)題 ； 二、 主送單位； 工程 建設(shè)情況（基本情況、 項(xiàng)目 建設(shè)程序、 建設(shè)規(guī)模、籌建、 開工 、 投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例 、資金來源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)行情況、 項(xiàng)目“五制”執(zhí)行情況 等）。 24 （ 2）竣工財(cái)務(wù)決算說明書情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)， 有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。核查工程項(xiàng)目 建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。 1是否存在 未 按 集團(tuán)公司 規(guī)定履行相關(guān)審批程序 ，擅自對(duì)外捐贈(zèng) 現(xiàn)象 。 1各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。有無違反集團(tuán)公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。 征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。 第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì) 21 十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況 會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。 （ 5） 工程物資（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算， 是否 依據(jù)合同約定 的結(jié)算方式執(zhí)行。 （ 2）工程進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款支付須按照內(nèi)部控制制度規(guī) 20 定的程序辦理。 （ 4）對(duì)于單項(xiàng) 50 萬元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問題。對(duì)于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析。 竣工結(jié)算文件是否包含封面、說明、合同范圍內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計(jì)變更工程結(jié)算表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。 18 單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專項(xiàng)咨詢服務(wù)類合同結(jié)算，有無未按約定完成委托事項(xiàng)，有無多結(jié)算合同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程 結(jié)算相關(guān)的其它情況。 是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。 是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有 無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。 支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的 規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。 發(fā)生的 簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件。 十三 、審查 現(xiàn)場(chǎng)簽證 情況 項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案 現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門會(huì)簽程序。 十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。 審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作 ，對(duì)會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。 14 審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng) 。 終止合同查。履行合同有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)見的新情況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。 是否存在無合 同付款現(xiàn)象。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小 組意見履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。 （ 8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類型按國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“經(jīng)過評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評(píng)估法”及行政法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法。 （ 6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開標(biāo)過程是否進(jìn)行全過程監(jiān)督。 （ 3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系） GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。 （ 4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。 審查招投標(biāo)文件是否合規(guī) （ 1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。 9 （ 3） 對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3 家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo) 數(shù)的 2倍、且