建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度-閱讀頁
2025-01-05 00:00本頁面
【正文】 各類上崗證培訓(xùn)及上崗證年審費(fèi)用，在取得上崗證或年審合格后可予以報(bào)銷?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)招待費(fèi)審批權(quán)限：?jiǎn)未谓痤~不超過 1000 元的，由項(xiàng)目經(jīng)理審批；單次金額 1000 元以上，由基層單位負(fù)責(zé)人審批。公司駐外地各分支機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。公司機(jī)關(guān)各部門到基層單位及工程項(xiàng)目部檢查指導(dǎo)工作，中午不能返回的，原則上午餐費(fèi)用自理，不予補(bǔ)貼。 第二十九條 維修性費(fèi)用 汽車修理費(fèi)：公司機(jī)關(guān)車輛維修及保養(yǎng)，由車輛駕駛?cè)颂岢錾暾?qǐng)，經(jīng)公司綜合辦公室審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，憑正式發(fā)票 實(shí)報(bào)實(shí)銷。金額 3000 元以上的，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷單據(jù)所附原始票據(jù)必須是國家稅務(wù)部門印制的發(fā)票或財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù) ,本系統(tǒng)內(nèi)開具的收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)專用章方可報(bào)銷。其他形式的收 費(fèi)憑據(jù)不得作為報(bào)銷的憑證。 第三十一條 使用范圍 （一）、完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出。 （三）、安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出。 （五）、安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。 （七）、環(huán)境保護(hù)費(fèi)用。 第三十二條 費(fèi)用使用管理 （一）、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在工程施工過程中分階段編制安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施投入的具體計(jì)劃（一般分開工前、基礎(chǔ)、主體、收尾四個(gè)階段） ,報(bào)各基層單位經(jīng)理審批，安全生產(chǎn)費(fèi)用支出計(jì)劃總金額原則上不得低于工程結(jié)算收入的 % （市政工程不低于 1%）。 （二）、實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用支出，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)指定安全技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字，在報(bào)銷單據(jù)上注明安全生 產(chǎn)支出，以便登記安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬，避免遺漏。 公司安全生產(chǎn)費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃控制，公司季度生產(chǎn)綜合檢查應(yīng)包括安全生產(chǎn)費(fèi)用支出的檢查和評(píng)價(jià)，費(fèi)用開支低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)說明原因并做好書面記錄。 （五）、各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年末匯總安全生產(chǎn)費(fèi)用投入情況，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，直接計(jì)入成本費(fèi)用，結(jié)余部分下年使用。 第三十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的環(huán)境費(fèi)用支出逐筆登記輔助臺(tái)帳，并在年度報(bào)告中單獨(dú)說明。 第三十六條 使用范圍：研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料、動(dòng)力；儀器、設(shè)備、房屋等折舊及維護(hù)費(fèi)用；研發(fā)人員工資及相關(guān)費(fèi)用；與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的其他費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立科技投入資金臺(tái)帳，歸集科研費(fèi)用，按季度上報(bào)總工辦，以備評(píng)價(jià)和考核。 第三十九條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容：生產(chǎn)分析、成本分析、資金分析、生產(chǎn)各要素的分析，以及分析解決項(xiàng)目管理中存在的問題。 第四十一條 階段考核 公司監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)會(huì)同工程項(xiàng)目管理部、結(jié)算管理部、財(cái)務(wù)部按照基礎(chǔ)施工、主體施工、竣工決算三個(gè)階段，對(duì)項(xiàng)目部編制的各種計(jì)劃、分類控制臺(tái)帳、成本核算資料、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料進(jìn)行監(jiān)督、檢 查，對(duì)工程款的回收、資金的使用、成本費(fèi)用的結(jié)算以及債權(quán)債務(wù)的狀況進(jìn)行考核。對(duì)合作者不能自行建帳核算的，可委托承包部核算中心代理記賬，但必須按月將各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的有效票據(jù)提交承包部核算中心。 第四十四條 合作項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算必須通過公司承包部核算中心統(tǒng)一收取，合作單位 （或個(gè)人）不得從建設(shè)單位直接收取工程價(jià)款，不得委托建設(shè)單位代付款項(xiàng)。 第四十六條 對(duì)工程前期墊付資金較大，確需暫緩扣收管理費(fèi)用的，必須由合作者書面申請(qǐng)說明，經(jīng)承包部部長報(bào)主管經(jīng)理簽字同意，方可緩交，緩交費(fèi)用下次收款時(shí)足額扣回。 第四十七條 合作者收到工程價(jià)款后，必須用于工 程項(xiàng)目成本費(fèi)用支付，承包部核算中心有權(quán)了解合作項(xiàng)目工程價(jià)款使用的流向，對(duì)資金流向異常的合作項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核查，并采取付款限制措施。 第十章 納稅申報(bào)管理 第四十九條 印花稅：工程項(xiàng)目承建單位是印花稅納稅義務(wù)人，由各單位在簽訂正式施工合同時(shí)申報(bào)繳納。若流轉(zhuǎn)稅由建設(shè)單位代扣代繳的，應(yīng)及時(shí)索要完稅憑證。 第五十二條 房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅由公司財(cái)務(wù)部按規(guī)定申報(bào)繳納。如果外出經(jīng)營時(shí)間超過一年，不辦理外出經(jīng)營許可證，應(yīng)持營業(yè)執(zhí)照在施工當(dāng)?shù)剞k理臨時(shí)稅務(wù)登記，按月申報(bào)繳納稅款。 第五十五條 各單位應(yīng)足額繳納稅款，不允許拖欠當(dāng)年稅款。 對(duì)回收難度較大的拖欠工程款及收回拖欠單位實(shí)物資產(chǎn)抵償工程欠款的，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)視具體情況另行商定，在協(xié)議書中明確獎(jiǎng)勵(lì)辦法。獎(jiǎng)勵(lì)來源由各單位在已回收的拖欠工 程款中支付，列入本單位“財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 其他”中開支，并在項(xiàng)目部?jī)冬F(xiàn)獎(jiǎng)金中相應(yīng)扣減。對(duì)追收或收取難度較大的可視具體情況另行簽訂責(zé)任狀。此項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)由公司改革發(fā)展部簽訂責(zé)任目標(biāo)，由改革發(fā)展部對(duì)完成情況進(jìn)行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后兌現(xiàn)。 第五十九條 融資獎(jiǎng)勵(lì)：為保證融資工作順利開展，實(shí)行融資費(fèi)用包干辦法，取得銀 行綜合授信額度，按當(dāng)年授信金額的 3%提取融資獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) 第六十條 對(duì)承包部核算中心的獎(jiǎng)勵(lì)：按當(dāng)年實(shí)際回收勞?；鸬?1%予以獎(jiǎng)勵(lì)；聯(lián)營單位存款利息結(jié)余，結(jié)余金額 50%上交公司，其余結(jié)余金額 50%用于獎(jiǎng)勵(lì)承包部結(jié)算中心。 第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理 第六十二條 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 （一）． 會(huì)計(jì)憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，銀行存款（借款）對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。 （三）． 財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。 （四）． 其它會(huì)計(jì)核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 （六） . 計(jì)算機(jī)軟件、數(shù)據(jù)盤。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性， 分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，并按順序編號(hào)。 分冊(cè)裝訂：根據(jù)憑證的多少，分冊(cè)裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 （二）． 會(huì)計(jì)賬簿：各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理保管。 會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟 用表的使用頁數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。 裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。 附件： 4．辦公 設(shè)備損失賠償單
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