【正文】 人，并開展輔導宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。（）1完成試點納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。（）1試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。（）四、簡答題：10分哪些項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣？五、計算題：20分（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。（含本數(shù)）一般納稅人 36國稅局陸路 水路 航空 管道物流輔助 有形動產租賃 鑒證咨詢公交客運 出租車二、單選題：20分1．CBDC，D，A，BAAADAC三、判斷題 30分對對錯對錯錯對對對對1對1對1對1對1對四、簡答題：10分 答：（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（三）購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（五）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。（1＋11%）11%－1017%－2017%—4011%＝－－=。（1+3%）=。第三篇：營改增試題1．年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。2．納稅人一經登記為一般納稅人，還能轉為小規(guī)模納稅人嗎？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。4．增值稅的計稅方法有哪些？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。？答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度?！艾F(xiàn)代服務”包括哪些服務？答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，現(xiàn)代服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目。，能否選擇簡易計稅方法？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。，能否選擇簡易計稅方法？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。，應如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。，應如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。（不含其購買的住房），如何預繳增值稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。房地產老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目。？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。30。？單位名稱 稅號銀行賬號開戶行單位地址電話，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售。 ？一是實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉型升級。三是進一步減輕企業(yè)稅負，是財稅領域打出“降成本”組合拳的重要舉措，用短期財政收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢能的“增”，為經濟保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅實基礎。 建議計稅方法的應納稅額，指的是按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。37發(fā)票認證方式A、網(wǎng)上認證B、自助辦稅機C、辦稅服務廳窗口D、掃描38如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？⑴納稅人提出申請并領取填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；⑵納稅人將填好后的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》連同其他材料一并提交發(fā)票管理窗口人員；（申請單要帶紙質的及導到U盤的電子版）。⑷購買方納稅人按照國家稅務總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。①稅控IC卡或稅控盤；②《發(fā)票統(tǒng)一領購簿》；③發(fā)票領購人身份證原件；④正常開具的最后一份發(fā)票（若最后一份發(fā)票作廢，則需要攜帶作廢發(fā)票全部聯(lián)次以及正常開具最后一份）。無形資產或者不動產）在流傳過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。銷售貨物和勞務的名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率及稅額，發(fā)票開具日期等要素要求齊全，不得有遺漏。③稅額大小寫一致、密碼區(qū)內容不超出范圍。⑤開具數(shù)量為一批、一宗等，需附稅控銷貨清單。42．房地產開發(fā)企業(yè)預收款的范圍如何確定？房地產開發(fā)企業(yè)的預收款，為不動產交付業(yè)主之前所收到的款項，但不含簽訂房地產銷售合同之前所收取的誠意金、認籌金和訂金等?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，因此不計入建筑服務銷售額 45房地產開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設備是否按視同銷售處理？答：房地產開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，已在《商品房買賣合同》中注明的裝修費用（含裝飾、設備等費用），已經包含在房價中，不屬于稅法中所稱的無償贈送，無需視同銷售 46． 哪些納稅人適用取消認證？答：對納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人，取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。48關于甲供材料是否計入建筑服務銷售額問題《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。49關于銷售建筑材料同時提供建筑服務征稅問題銷售建筑材料（例如鋼結構企業(yè)）同時提供建筑服務的，可在銷售合同中分別注明銷售材料價款和提供建筑服務價款，分別按照銷售貨物和提供建筑服務繳納增值稅。51一個工程項目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否以其他方式證明工程實際上在2016年4月30日已經開工，并選擇適用簡易計稅方法？財稅（2016）36號文規(guī)定是否屬于建筑老項目的標準有兩種，一是以施工許可證上注明的開工時期來劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，以建筑工程承包合同注明的開工日期來進行劃分。52．增值稅和營業(yè)稅有什么區(qū)別？增值稅是對納稅人的生產經營活動的增值額征收的一種間接稅。與營業(yè)稅相比，增值稅對增值額（差額）進行征稅，營業(yè)稅對營業(yè)額（全額）進行征稅。？（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。（5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（7）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。（2）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。？答：⑴一般納稅人銷售應稅的貨物、勞務以及發(fā)生應稅行為可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能自行開具，購買方索取專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人只能到主管稅務機關申請代開專用發(fā)票。⑶征稅辦法不同。第四篇：營改增測試試題及答案20130725營改增測試試題及答案友情提示：請將答案寫在結業(yè)測試答題卡上，否則不得分。： 提供有形動產租賃服務，稅率為 17%，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為 11%。、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額 500萬元（含本數(shù)）以下。、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助 服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。.二、單選題：20分1．以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B）。A、接受應稅服務扣繳的增值稅 B、接受修理修配勞務扣繳的增值稅 C、接受服務扣繳的營業(yè)稅 D、小規(guī)模納稅人接受應稅服務扣繳的增值稅（A）A、接受鐵路運輸服務，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。C、專用于免征增值稅項目的應征消費稅的汽車 D、增值稅普通發(fā)票我區(qū)某服裝經營增值稅一般納稅人2013年7月23日接受山西地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務，并取得其在地稅務代開的公路、內河運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（B）計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。下列不屬于設計服務的是：（D）A、平面設計 B、創(chuàng)意策劃 C、廣告設計 D、發(fā)型設計需向稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的是（銷售額已換算）：（D）A、2012應稅服務銷售額81萬元B、2012年3月至2013年2月應稅服務銷售額400萬元C、2012貨物銷售商品取得銷售收入60萬元，應稅服務銷售額480萬元D、2012生產產品取得銷售收入30萬元，應稅服務銷售額550萬元下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（C）。B、接受的旅客運輸勞務。