【文章內(nèi)容簡介】 其他應(yīng)付款B、管理費用C、遞延收益D、營業(yè)外收入網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] 查看答案A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0 您的回答：D 正確答案：CD 題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證；總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額B、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。判斷題：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔(dān)的增值稅，均不能抵扣?！皯?yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008707] A、對B、錯您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實行免抵退稅辦營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認定。[題號：Qhx008700] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認定。單選題： 2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號：Qhx008736] A、B、C、 D、 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20 6%= 當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵稅額 = 0自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008719] A、按需B、隨機C、順序D、憑票 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：目前我國增值稅實行憑票抵扣制度。多選題：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六聯(lián)票 您的回答：正確答案：AD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額B、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證；交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（）。[題號：Qhx008778] 查看答案A、未交增值稅B、減免稅款C、應(yīng)交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置兩個二級科目進行核算：“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅”提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列 14 憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)一、填空題：20分提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，包括取得貨幣、或者。應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為。，提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 以下。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)申請認定為。，包括 方法和簡易計稅方法。一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，個月內(nèi)不得變更。地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費（3%），營改增試點后由 負責(zé)征收。試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指 運輸、運輸、運輸、運輸。試點實施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)）。特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、軌道交通、）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）A、設(shè)計服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告從設(shè)計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務(wù)。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù) C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項，但在（）前不得開具。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務(wù)。C、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務(wù) B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書 C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以下說法錯誤的是（）A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。以下說法正確的是（）A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。D、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。增值稅的納稅期限，分別為。（）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應(yīng)于2012年10月20日前向主管國稅機關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。（）對2012年11月1日前主管地稅機關(guān)核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關(guān)2012年核定