20xx年建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄建筑業(yè)營(yíng)改增抵扣大全-閱讀頁(yè)
2024-11-16 01:42本頁(yè)面
【正文】 臨時(shí)設(shè)施包括： （ 1）臨時(shí)性建筑：包括辦公室、作業(yè)棚、材料庫(kù)、配套建筑設(shè)施、項(xiàng)目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場(chǎng)、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等； （ 2）臨時(shí)水管線：包括給排水管線、供電管線、供熱管線； （ 3）臨時(shí)道路：包括臨時(shí)鐵路專(zhuān)用線、輕便鐵路、臨時(shí)道路； （ 4）其他臨時(shí)設(shè)施（如：臨時(shí)用地、臨時(shí)電力設(shè)施等）。 包清工，對(duì)方可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅率 3%，注意合同比價(jià)。 包清工，對(duì)方可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅率 3%，注意合同比價(jià)。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 分經(jīng)營(yíng)性租賃和融資性租賃，稅率統(tǒng)一為 17%。 專(zhuān)業(yè)分包 總承包方將所承包的專(zhuān)業(yè)工程分包給具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的其他建筑企業(yè)，主要形式體現(xiàn)為包工包料，總包對(duì)分包工程實(shí)施管理。 管理要點(diǎn)： （ 1）專(zhuān)業(yè)分包的價(jià)款在計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)可以從總包價(jià)款中扣除； （ 2）總、分包雙方應(yīng)簽訂分包合同，交項(xiàng) 目財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行備案。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： （ 1）住宿費(fèi)用： 6%； （ 2）旅客運(yùn)輸服務(wù)，即機(jī)票費(fèi)、車(chē)船費(fèi)等：不得抵扣； （ 3）餐飲服務(wù)，即因公出差所發(fā)生的餐費(fèi)等：不得抵扣。 辦公費(fèi) 辦公費(fèi)指購(gòu)買(mǎi)文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)相關(guān)耗材（如墨盒、存儲(chǔ)介質(zhì)、配件、 復(fù)印紙等）等發(fā)生的費(fèi)用。 管理要點(diǎn)： 由法人單位辦公室通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)集中采購(gòu)。包含辦公電話費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、郵寄費(fèi)。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為 11%；提供增值電信服務(wù)，稅率為 6%； （ 2）郵寄費(fèi)： 11%， 6%。鐵路運(yùn)輸服務(wù)按照運(yùn)費(fèi) 11%進(jìn)項(xiàng)抵扣。 車(chē)輛維修費(fèi) （ 1）車(chē)輛修理費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛配件、車(chē)輛裝飾車(chē)輛保養(yǎng)維護(hù)及大修理等。 （ 2）油料費(fèi)：管理用車(chē)輛發(fā)生的油料款。 （ 3）過(guò)路、過(guò)橋、停車(chē)費(fèi)： 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 11%； 管理要點(diǎn)：由辦公室等相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一辦理不停車(chē)電子收費(fèi)系統(tǒng)（ ETC）定期進(jìn)行結(jié)算。統(tǒng)一集中辦理車(chē)輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： （ 1）房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)： 11%； （ 2）汽車(chē)租賃費(fèi)： 17%； （ 3）其他租賃費(fèi)，如電腦、打印機(jī)等： 17%。若出租方為小規(guī)模納稅人時(shí)，應(yīng)要求其在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，謹(jǐn)慎選用自然人的相關(guān)資產(chǎn)。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： 13%； 管理要點(diǎn)： 應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)到郵政局、出版社等單位統(tǒng)一訂閱，獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： 6%； 管理要點(diǎn)： 經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)該明確劃分辦公用與職工福利部分，分別開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。 管理要點(diǎn)： 與地方供電、供水、供氣等部門(mén)溝通，協(xié)商分開(kāi)計(jì)量辦公、經(jīng)營(yíng)、集體福利用水電氣，分別開(kāi)具辦公樓、食堂等所用水電氣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： （ 1）外包給會(huì)展公司統(tǒng)一籌辦的，取得的發(fā)票為會(huì)展服務(wù)的增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”后，會(huì)議展覽服務(wù)《含會(huì)議展覽代理服務(wù)》屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)）； （ 2）租賃場(chǎng)地自行舉辦的，取得的發(fā)票為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 11%。 修理費(fèi) 包括自有或租賃房屋的維修費(fèi)、辦公設(shè)備的維修費(fèi)、自有機(jī)械設(shè)備修理費(fèi)及外包維修費(fèi)等。 管理要點(diǎn)： 應(yīng)由相關(guān)部門(mén)與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協(xié)議，定點(diǎn)維修，定期結(jié)算。 管理要點(diǎn)： 應(yīng)由相關(guān)部門(mén)與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協(xié)議，定點(diǎn)采購(gòu)，定期結(jié)算。 咨詢(xún)費(fèi)：指 企業(yè)向有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)所支付的費(fèi)用，或支付企業(yè)聘請(qǐng)的經(jīng)濟(jì)股份、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)的費(fèi)用。 技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓費(fèi) 使用非專(zhuān)利技術(shù)所支付的費(fèi)用。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 6%。如：采購(gòu)花草、辦公場(chǎng)所擺放花木等。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 17%； 管理要點(diǎn)： （ 1）應(yīng)注意區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與職工福利費(fèi)的區(qū)別。 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。 研究與開(kāi)發(fā)費(fèi) 指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。 管理要點(diǎn)： 應(yīng)按照研發(fā)費(fèi)核算辦法，準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)投入，建立研發(fā)輔助賬進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 6%。 取暖費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 13%。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 6%。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 17%。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 17%。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 服務(wù)收取的費(fèi)用。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 6%。 不可抵扣事項(xiàng) （一）所有明確列入不可抵扣范圍的支出業(yè)務(wù)應(yīng)取得普通發(fā)票，不能要求對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （三）發(fā)生非正常損失時(shí)， 相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額和隨之發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。各單位應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)資產(chǎn)的管理，完善相關(guān)制度，避免非正常損失的發(fā)生。 （五）其他不可抵扣事項(xiàng)： ； ，未在規(guī)定 180 日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證； 。
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