20xx年注冊會計師考試審計考前練習(xí)題-閱讀頁
2024-10-21 05:13本頁面
【正文】 110(萬元)，在B國的分支機構(gòu)境外所得的抵免限額=1000400247。A、B兩國分支機構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。甲企業(yè)2011年所得額為150萬，2010年經(jīng)認定虧損為30萬，則2011應(yīng)納所得稅額為()萬元。第16題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。選項C、D不得從收入總額中扣除。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。計算A國應(yīng)征所得稅額()。正確答案：C第19題實際征收率是指《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的()的稅率。%%%%正確答案：B第21題經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預(yù)計利潤率標(biāo)準(zhǔn)，不得低于()3%。正確答案：B第23題企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)在國債()確認利息收入的實現(xiàn)。正確答案：B第25題適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是()。，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定正確答案：B答案解析：資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定。正確答案：C答案解析：來自子公司所得=300+200(300/800)或=300/(120%)=375(萬元)應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅=200(300/800)或=37520%=75(萬元)第28題應(yīng)當(dāng)按扣除前的金額確定銷售商品收入金額，可以在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除的是()。，可以選用后進先出法，可以提取折舊，以該投資雙方協(xié)議價格為成本正確答案：A答案解析：選項A中的相同指的是折舊均從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提。選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊。第30題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是()。選項C是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補。第四篇：2012年注冊會計師考試《審計》練習(xí)題祝您考試順利通過，更多考試資料可以訪問注冊會計師考試網(wǎng)１、A公司目前是上市實體，由ABC會計師事務(wù)所負責(zé)對A公司2010財務(wù)報表進行審計，甲注冊會計師擔(dān)任關(guān)鍵審計合伙人。、ABC會計師事務(wù)所項目組成員王某兼任A公司的董事，下列說法正確的是【D】。參考教材P109。該事項肯定不會存在【B】導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。、假設(shè)分別存在下列事項，其中一定會影響?yīng)毩⑿缘氖恰綜】。，現(xiàn)由戊注冊會計師審計A公司固定資產(chǎn)項目【答案解析】：選項C，因丁注冊會計師持有被審計單位的股票，屬于直接經(jīng)濟利益，這種情況下，沒有防范措施可以消除對獨立性的不利影響。甲注冊會計師已連續(xù)4年擔(dān)任A公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人。按照職業(yè)道德守則的相關(guān)規(guī)定，甲注冊會計師至多還可以繼續(xù)擔(dān)任A公司的關(guān)鍵審計合伙人的年限為【B】年。、ABC會計師事務(wù)所與A公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時，在商定審計收費時，對于該客戶提出的下列收費標(biāo)準(zhǔn)，認可的是【C】。２、丁注冊會計師負責(zé)對D公司2010財務(wù)報表進行審計，遇到下列有關(guān)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。以下與此相關(guān)的說法中，正確的是【A】。、下列有關(guān)丁注冊會計師識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的說法中不恰當(dāng)?shù)氖恰綜】。、下列不屬于丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮違反法規(guī)行為導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險的因素是【D】。溝通的范圍是【D】。第五篇：注冊會計師考試《審計》備考練習(xí)題一、單項選擇題，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱并利用了其所在事務(wù)所2004年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是()。、所長或指定代理人，正確的做法是()。()做出的記錄。確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮下列()因素。，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征三、簡答題，審計報告日是2010年3月15日，提交審計報告的時間是2010年3月17日。ABC會計師事務(wù)所于2010年5月24日完成審計工作底稿歸檔工作。(2)審計工作底稿歸檔后，出現(xiàn)何種情形可以修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿?(3)審計工作底稿歸檔后，如要有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄的事項有哪些?(4)簡要回答本次審計工作底稿的保存期
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