【正文】 控文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位金融職工思想深處，使內(nèi)控成為每個職工的自覺行為，讓他們熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時、努力収 第 15 頁 共 23 頁 現(xiàn)問題和風(fēng)險，并把風(fēng)險作為一種信貸文化，做好風(fēng)險管理 。 第三，建立銀行內(nèi)控評價、監(jiān)督、審計體系 內(nèi)控評價作為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機制重要的一個方面，能達(dá)到正確、及時檢查內(nèi)控管理的效能的目的。 第四、完善預(yù)警預(yù)報機制，防患于未然。同時還要圍繞 實物盤點、賬證、賬表核對 第 16 頁 共 23 頁 等環(huán)節(jié)建立預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，及時収現(xiàn)和糾正帶有苗頭性、傾向性問題。 五、展望 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境収生重大變化時，對內(nèi)部控制體系迚行評審和改迚。商業(yè)銀行加強內(nèi)控建設(shè)與防范市場風(fēng)險也是緊密聯(lián)系的，加強 內(nèi)控建設(shè)是根本，這一點做好了，將對防范市場風(fēng)險起到?jīng)Q定性的作用。應(yīng)該化被動局面為主動出擊，贏得競爭的根本優(yōu)勢。 內(nèi)部稽核審計是我行監(jiān)督體系的重要方面，對強化內(nèi)部管理，增強制度執(zhí)行力，防范和化解金融風(fēng)險，確保我行依法穩(wěn)健 經(jīng)營， 第 17 頁 共 23 頁 發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。 一、強化自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅持原則。 一是學(xué)習(xí)國家金融法規(guī)、省聯(lián)社及高臺農(nóng)商行各項業(yè)務(wù)制度，不斷充實自身業(yè)務(wù)知識。二是提高自身的計算機業(yè)務(wù)知識和寫作能力。四是通過審計系統(tǒng)向其他稽核審計工作做得比較好航攝的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)備查記錄的描述和情況記錄定性的方法，不斷提升自身的職業(yè)素養(yǎng)，在現(xiàn)場審計時撰寫備查記錄及整改意見書時，能用詞恰當(dāng)，定性準(zhǔn)確，不含糊其辭，模棱兩可。二是在檢查過程中堅持原則，對發(fā)現(xiàn)的問題不包庇、不隱瞞，并做到逐條記錄并上報部門總經(jīng)理。同時加大對屢查屢犯員工的處罰力度，針對個別問題屢糾屢犯、不認(rèn)真對待的相關(guān)責(zé)任人進行處罰，不姑息遷就。通過參加稽核審計部門的培訓(xùn)，提高稽核人員的政治水平、風(fēng)險預(yù)判能力和稽核技能綜合素質(zhì)。 六、引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識 稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題，從經(jīng)辦人員角度來看，不外乎兩種情況，一種是制度掌握不全面導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，一種是明知故犯。 七、加強溝通聯(lián)系，做農(nóng)商行員工的守護人 稽核審計工作不僅僅是要護駕農(nóng)商行的經(jīng)營運行，更要保護員工個人安全。 第五篇：完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理 關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險內(nèi)控制度完善措施 概要：面對擴大金融開放的挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行如何加強內(nèi)部控制，切實防范金融風(fēng)險，是一個既緊 迫又現(xiàn)實的課題。 一、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的必要性 商業(yè)銀行的內(nèi)控是指為防范、發(fā)現(xiàn)、糾正決策及執(zhí)行過程中的偏差，對決策、經(jīng)營、 管理的全過程進行管制而采取的制約、監(jiān)督、評價、反饋措施。 （一）完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)。如何健全金融安全保障體系，有效地防范金融風(fēng)險，確保金融安全已成為全球，特別是發(fā)展中國家急需研究的課題。其中，自我約束是銀行內(nèi)在的、 對保障金融安全起決定作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內(nèi)控管理。 （二）完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當(dāng)前金融風(fēng)險的根本措施。雖然經(jīng)過兩次不良資產(chǎn)剝離，但金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)仍然較高，這已成為威脅我國金融安全的首患。有市場判斷不準(zhǔn)、決策水平不高等原因，但關(guān) 鍵還在于缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險責(zé)任不明晰，責(zé)任追究不認(rèn)真等。近幾年，銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)崗位的案件又呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭，主要也是由于這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，要么是操作過程的內(nèi)部制約不力，要么是執(zhí)行制度不力。目前我國銀行由于管理仍 第 21 頁 共 23 頁 帶明顯的行政色彩，靠 “ 人治 ” 的成份多， “ 法治 ” 的成份少，內(nèi)部控制嚴(yán)重不足，致使道德風(fēng)險日益突出。 二、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策 完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機制，強化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實防范風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營。內(nèi)部控制要由事后補救轉(zhuǎn)向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機制。同時，要規(guī)范 “ 立法程序 ” ，明確 “ 立法 ” 權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強 “ 立法 ” 的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計信貸經(jīng)營與審批、監(jiān)管三分離的運行機制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺服務(wù)、后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計使不相 第 22 頁 共 23 頁 容的職務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的。三是責(zé)任牽制原則。 （二）強化過程監(jiān)控，構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系。人民銀行要盡快修訂《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》等文件，并制定內(nèi)控建設(shè)時間表，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。 （三）突出重點，集中抓好三個方面的控制。按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求，設(shè)計商業(yè)銀行組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)。強 第 23 頁 共 23 頁 化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行行長負(fù)責(zé)，促進內(nèi)部稽核從合規(guī)性稽核向風(fēng)險性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行監(jiān)控的重點，要不折不扣地執(zhí)行信貸經(jīng)營、審批和監(jiān)管三分離的制度，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任，推行信貸第一責(zé)任人、經(jīng)營主責(zé)任人、審批主責(zé)任人制度，定期認(rèn)真地進行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，確保新增貸款質(zhì)量。 會計系統(tǒng)控制。如建行 XX 省分行正在投入使用的會計柜面綜合系統(tǒng)，從程序上對各會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行了控制，基層網(wǎng)點業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)均可集中到省分行，會計核算上移至省分行，基本上杜絕了 “ 三假 ”現(xiàn)象。柜員只負(fù)責(zé)交易，綜合員負(fù)責(zé)復(fù)核和授權(quán)范圍內(nèi)大額交易審批，會計主管負(fù)責(zé)對綜合柜員 的監(jiān)督、柜員空白憑證領(lǐng)用檢