5企業(yè)內(nèi)部審計計劃-閱讀頁
2024-09-11 18:05本頁面
【正文】 在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施等。 二、重要的購買和出售資產(chǎn)事項 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批 程序； 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一、致； 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。 四、重要的關(guān)聯(lián)交易事項 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新； 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； 獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā) 第 10 頁 共 13 頁 表意見如適用； 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任是否明確； 交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項； 交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好； 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 一、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三、方監(jiān)管協(xié)議； 二、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集 資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符； 三、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； 四、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事 第 11 頁 共 13 頁 項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見如適用。在審計業(yè)績快報時，應(yīng) 當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 一、是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定； 二、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更； 三、是否存在重大異常事項； 四、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；五與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第六章審計檔案管理第四、十二、條審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。第四、十三、條審計部應(yīng)建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。第四、十四、條審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。第七章獎懲第四、十五條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一、的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重， 審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。第四、十六條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一、的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，提請審計監(jiān)督委員會批準后可對其進行相應(yīng)行政處 第 13 頁 共 13 頁 分、經(jīng)濟處罰。第四、十七條對在內(nèi)部審計工作中有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，審計監(jiān)督委員會給予表彰和獎勵。搜狐證券聲明：本頻道資訊內(nèi)容系轉(zhuǎn)引自合作媒體及合作機構(gòu)，不代表搜狐證券自身觀點與立場，建議投資者對此資訊謹慎判斷，據(jù)此入市，
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