某公司納稅管理評(píng)估-閱讀頁
2025-03-13 18:30本頁面
【正文】 （ 3）比值為負(fù)數(shù)，前正后負(fù)時(shí)； 配 比 類 指 標(biāo) ? 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)與主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)配比 ? （ 1）比值小于 1，都為負(fù)時(shí)、相差大； ? （ 2）比值大于 1，都為正時(shí)、相關(guān)大； ? （ 3）比值為負(fù)數(shù)，前為負(fù)后為正時(shí)； 配 比 類 指 標(biāo) ? 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)配比 ? （ 1）比值小于 1，都為負(fù)時(shí)、相差大； ? （ 2）比值大于 1，都為正時(shí)、相關(guān)大； ? （ 3）比值為負(fù)數(shù)，前為負(fù)后為正時(shí)； 配 比 類 指 標(biāo) ? 主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)配比 ? （ 1）比值大于 1，都為正時(shí)、相關(guān)大； ? （ 2）前為正后為負(fù)時(shí)； 配 比 類 指 標(biāo) ? 資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率配比 ? （ 1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變動(dòng)大于 0、銷售利潤變動(dòng)小于 0、資產(chǎn)利潤變動(dòng)小于 0時(shí)； ? （ 2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變動(dòng)小于 0、銷售利潤變動(dòng)大于 0、資產(chǎn)利潤變動(dòng)小于 0時(shí)； 配 比 類 指 標(biāo) ? 存貨變動(dòng)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率配比 ? 存貨變動(dòng)小于 0，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變動(dòng)小于 0 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值管理 (一 ) 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值的設(shè)置 (二 ) 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值的計(jì)算方法 （ 三 ） 疑點(diǎn)指標(biāo)計(jì)分排序方法 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值管理 評(píng)估指標(biāo)峰值的計(jì)算方法 額度扣除指標(biāo)：不設(shè)峰值 變動(dòng)率指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率峰值計(jì)算：同行業(yè)個(gè)體數(shù)據(jù)加權(quán)平均計(jì)算；其他變動(dòng)率指標(biāo)峰值設(shè)為可調(diào)變量 比率指標(biāo)：固定資產(chǎn)綜合折舊率峰值：本企業(yè)前三年平均折舊率 ， 上限為 1+a， 下限為 1a；其他比率指標(biāo)峰值設(shè)為同行業(yè)各個(gè)體數(shù)據(jù)加權(quán)平均計(jì)算 ， 上限加標(biāo)準(zhǔn)差 ， 下限減標(biāo)準(zhǔn)差 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值管理 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值計(jì)算方法 配比指標(biāo)峰值：上限設(shè)為 1+a， 下限設(shè)為 1a 納稅評(píng)估指標(biāo)峰值管理 疑點(diǎn)指標(biāo)計(jì)分排序方法 按疑點(diǎn)指標(biāo)數(shù)量計(jì)分 按疑點(diǎn)指標(biāo)偏離度計(jì)分 按疑點(diǎn)指標(biāo)重要性計(jì)分 排序方法：總得分由高到低排分 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估舉例 例 紡織品企業(yè) 2023年 9月認(rèn)定增值稅一般納稅人 ， 現(xiàn)有職工 300人 ， 機(jī)器 220臺(tái) ， 產(chǎn)品無庫存；有限責(zé)任公司 。 通過評(píng)估分析其信息如下： 銷售利潤率 %、 變動(dòng)率 % 總利潤率 %、 變動(dòng)率 0 所得稅稅負(fù)率 28%、 變動(dòng)率 % 疑點(diǎn)：銷售利潤率及變動(dòng)率高于總利潤率及變動(dòng)率 所得稅納稅評(píng)估舉例 例 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 % 主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率 11% 營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率 32% 管理費(fèi)用變動(dòng)率 % 財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率 85% 疑點(diǎn)：收入增長時(shí) ， 成本 、 費(fèi)用增長率明顯高于收入增長率的：營業(yè)費(fèi)用 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅納稅評(píng)估舉例 例 審核認(rèn)定限額指標(biāo)無疑點(diǎn) 約談舉證情況： 重點(diǎn) 對(duì)營業(yè)成本 、 營業(yè)費(fèi)用 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用約談舉證 煙葉收購價(jià)提高 ， 造成營業(yè)成本提高 （ 客觀 ） 營業(yè)費(fèi)用中煙葉扶持費(fèi)增幅較大 ， 對(duì)主營業(yè)務(wù)利潤率產(chǎn)生影響 （ 疑點(diǎn) ） 03年市公司統(tǒng)撥資金 ， 支付利息 （ 客觀 ） 所得稅納稅評(píng)估舉例 例 核實(shí)認(rèn)定 ： 針對(duì)營業(yè)費(fèi)用中煙葉扶持費(fèi)的疑點(diǎn)進(jìn)行查賬核實(shí) 發(fā)現(xiàn) 應(yīng)作納稅調(diào)增 ， 補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 綜合分析： 所得稅納稅評(píng)估舉例 例 XX供電公司 ， 有固定資產(chǎn) 215871萬元 ， 人員1088人 ， 03年銷售收入 153183萬元 ， 利潤 124167萬元；工資實(shí)行工效掛鉤辦法
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1