商業(yè)模式與企業(yè)納稅管理課件-閱讀頁(yè)
2025-01-28 11:40本頁(yè)面
【正文】 的一種方式，用慈善的方式思考企業(yè)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，可以通過(guò)股權(quán)投資降低和轉(zhuǎn)移稅負(fù)。A、通過(guò)股權(quán)投資改變公司的隸屬關(guān)系。C、通過(guò)股權(quán)投資降低稅負(fù)。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資的運(yùn)用：A、將買(mǎi)賣(mài)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)變?yōu)橥顿Y方式，獲取被投資企業(yè)股權(quán)，然后再將此股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)唤粻I(yíng)業(yè)稅。資產(chǎn)清算不繳所得稅的辦法： 分立后的兩個(gè)公司的原股東對(duì)兩個(gè)公司的股權(quán)比例不變， 12個(gè)月內(nèi)股權(quán)不變，然后再進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 A企業(yè)擬將價(jià)值 1000萬(wàn)的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售給 B企業(yè)，需要繳納 50萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅。 有 1500萬(wàn)資金，欲將 A公司注冊(cè)資金變更為 3000萬(wàn)，作上市公司。 B實(shí)業(yè)有限公司，貿(mào)易企業(yè)，注冊(cè)資金 300萬(wàn)元，已改為一人有限公司，擬作為 A公司的全資子公司。操作： 自然人將 1500萬(wàn)元對(duì) B公司增資，使其注冊(cè)資金為 1800萬(wàn)。 C公司將 1500萬(wàn)資金投給 A公司， C公司持有 A公司 1500萬(wàn)股權(quán)， A擁有 1700萬(wàn)。 至此， A公司注冊(cè)資金變?yōu)?3500萬(wàn)。一年內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（ 3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，一次性全部轉(zhuǎn)讓股權(quán)要征土地增值稅，分批次轉(zhuǎn)讓不征增值稅。 注意：A、股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓?zhuān)磺幸⒃诠竟蓶|之間，而不能是個(gè)人股東。C、公司對(duì)外的投資收益免所得稅。其發(fā)生的銷(xiāo)售貨物行為應(yīng)征收增值稅，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征增值稅。該公司同某大型商場(chǎng)簽訂協(xié)議，銷(xiāo)售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，其中設(shè)備 300萬(wàn)，安裝和維護(hù) 200萬(wàn)元。 C、納稅人組織形式的空間D、納稅人主體之間的空間E、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收形式的空間? 核定征收與查賬征收 （ 2）納稅人的財(cái)務(wù)空間（ 3）納稅人的政策空間（ 4）納稅人的管理空間（ 5）納稅人的地域空間與時(shí)間空間（ 6）稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管空間 方法四：財(cái)務(wù)節(jié)稅（ 1）流程再造工具（ 2）原始憑證工具（ 3）合同工具（ 4）記賬憑證工具（ 5）賬務(wù)報(bào)表工具 100個(gè)人為同一個(gè)企業(yè)做納稅處理，會(huì)有 100種結(jié)果。如改變預(yù)提和折舊方法能讓企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表在幾分鐘之內(nèi)扭虧為盈，而這些改變又都在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的范圍之內(nèi)。 利潤(rùn)更是充斥了假定、估計(jì)和個(gè)人判斷。 讓企業(yè)利潤(rùn)多與少的方法是：掌握好安全降低稅負(fù)的財(cái)務(wù)技能。這樣操作，就可以當(dāng)期少交所得稅。 四、商業(yè)模式中降低稅負(fù)的九個(gè)工具 工具一：架構(gòu) 搭建出低稅率的交易實(shí)質(zhì)，我們稱(chēng)架構(gòu)。企業(yè)稅負(fù)高低，就看你的架構(gòu)水平有多高。其他所有的工具和方法，都是用來(lái)固化和證明架構(gòu)的。沒(méi)有制度支撐的架構(gòu)是不成立的。在訂貨會(huì)上送經(jīng)銷(xiāo)商的禮品要做宣傳費(fèi)處理，如果沒(méi)有制度進(jìn)行固化，所送禮品就要被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為視同銷(xiāo)售處理。 工具三：證據(jù) 證據(jù)是企業(yè)在規(guī)劃稅收利益時(shí)，用于證明架構(gòu)、制度的合理性和有效性的重要憑證。 工具四：實(shí)質(zhì)與形式的轉(zhuǎn)換 稅收征管通常遵循一條原則：實(shí)質(zhì)重于形式原則。 工具五：邊界216。我們企業(yè)設(shè)置納稅管理邊界，就是使自己的經(jīng)營(yíng)符合納稅管理。 邊界分為行為邊界、產(chǎn)品邊界、企業(yè)邊界、政策邊界。 個(gè)人年終獎(jiǎng)如果是 420230元，稅率是25%，稅后收入是 316005元。在現(xiàn)行辦法中，類(lèi)似的盲區(qū)有 8個(gè)。經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)降低稅負(fù)的一個(gè)非常重要的工具。通過(guò)合同條款的設(shè)計(jì)，能有效地對(duì)企業(yè)的納稅問(wèn)題進(jìn)行管理。 工具七：事業(yè)部制 把公司和管理分立，財(cái)務(wù)集中管理，人力資源集中管理。 工具九：設(shè)置稅收防火墻 設(shè)稅收防火墻，就是將當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)中涉稅隱患比較多的環(huán)節(jié)獨(dú)立出來(lái)，成立一個(gè)公司，規(guī)避公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。資金池通過(guò)銀行進(jìn)行企業(yè)間借貸。 五月 21五月 21Wednesday, May 12, 2023雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 五月 2120:58:4520:58May2112May211故人江海別，幾度隔山川。 五月 21五月 2120:58:4520:58:45May 12, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 。 2023/5/12 20:58:4520:58:4512 May 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 五月 21五月 21Wednesday, May 12, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 五月 2120:58:4520:58May2112May211世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 五月 21五月 2120:58:4520:58:45May 12, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 2023/5/12 20:58:4520:58:4512 May 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 五月 21五月 21Wednesday, May 12, 2023閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 五月 2120:58:4520:58May2112May211越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 12 五月 20238:58:45 下午 20:58:45五月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023/5/12 20:58:4520:58:4512 May 20231一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息
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