某公司納稅管理評估(文件)
【正文】 稅 。 費 用 類 指 標 ? 1 廣告費扣除限額 數(shù)據(jù)來源： 《 納稅申報表 》 分析依據(jù)：廣告費準予扣除限額 =主營業(yè)務收入 規(guī)定比例 廣告費支出總額 — 廣告費準予扣除限額 =廣告費納稅調(diào)整額 費 用 類 指 標 ? 1 業(yè)務宣傳費扣除限額 （ 1） 金融保險企業(yè) 數(shù)據(jù)來源： 《 納稅申報表 》 分析依據(jù)：業(yè)務宣傳費準予扣除限額 =銷售 （ 營業(yè) ） 收入 6‰ （ 不滿三年的 9‰ ） 費 用 類 指 標 ? 1業(yè)務宣傳費扣除限額 ? （ 2）其他企業(yè) ? 數(shù)據(jù)來源： 《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：業(yè)務宣傳費支出總額 稅前扣除限額=納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標 ? 1無形資產(chǎn)攤銷 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：無形資產(chǎn)攤銷總額 無形資產(chǎn)攤銷扣除限額 =納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標 ? 1遞延資產(chǎn)攤銷 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：遞延資產(chǎn)攤銷總額 遞延資產(chǎn)攤銷扣除限額=納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標 ? 1贊助支出 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：贊助支出總額 100% =納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標 ? 1財產(chǎn)損失扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：稅前準予扣除 “ 三費 ” 總額 =計稅工資總額 稅收規(guī)定比例 實際列支 “ 三費 ” 總額 — 稅前準予扣除 “ 三費 ” 總額=“ 三費 ” 納稅調(diào)整額 。 分析依據(jù)：成本費用利潤率 =（ 評估期利潤總額 /評估期成本費用總額 ） 100% 費 用 類 指 標 ? 工資扣除限額 （ 1） 實行計稅工資制企業(yè) 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：主營業(yè)務費用率 =[（評估期主營業(yè)務費用 /評估期主營業(yè)務收入） ] 100% 費 用 類 指 標 營業(yè)費用變動率 數(shù)據(jù)來源：取自企業(yè)會計報表 《 利潤表 》 分析依據(jù)：營業(yè)費用變動率 ={[評估期營業(yè)費用 — 基期營業(yè)費用 ]/基期營業(yè)費用 } 100% 費 用 類 指 標 管理費用變動率 數(shù)據(jù)來源：取自企業(yè)會計報表 《 利潤表 》 。 分析依據(jù)：主 營業(yè)務 收入變動率 ={[評估期主營業(yè)務收入 基期主營業(yè)務收入 ]/基期主營業(yè)務收入 } 100% 成本類指標 主 營業(yè)務成本變動率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 如何開展所得稅納稅評估 開展納稅評估的方法步驟 開展納稅評估的流程 評估機構(gòu) — 制定評估計劃 — 確定評估對象 — 審核分析 — 舉證核查 — 評估處理 — 管理部門或稽查部門（反饋） 文書： 如何開展所得稅納稅評估 所得稅納稅評估的方法步驟 ? 加強領導 建立機制 ? 采集信息 清查稅源 ? 統(tǒng)籌兼顧 循序漸進 ? 以點代面 全面推進 企業(yè)所得稅納稅評估指標體系 查賬征收企業(yè) ? 一類指標：共 4個 ? 二類指標：共 16個 ? 三類指標：共 22個 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅 納稅評估指標 一類指標： 主營業(yè)務收入變動率 所得稅貢獻率 所得稅稅收負擔率 主營業(yè)務利潤稅收負擔率 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估指標 ? 二類指標 ? 主營業(yè)務成本、費用
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