某公司納稅管理評估(文件)
【正文】 稅 。 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1 廣告費(fèi)扣除限額 數(shù)據(jù)來源： 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)：廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除限額 =主營業(yè)務(wù)收入 規(guī)定比例 廣告費(fèi)支出總額 — 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除限額 =廣告費(fèi)納稅調(diào)整額 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 （ 1） 金融保險(xiǎn)企業(yè) 數(shù)據(jù)來源： 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除限額 =銷售 （ 營業(yè) ） 收入 6‰ （ 不滿三年的 9‰ ） 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 ? （ 2）其他企業(yè) ? 數(shù)據(jù)來源： 《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出總額 稅前扣除限額=納稅調(diào)整增加額 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1無形資產(chǎn)攤銷 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：無形資產(chǎn)攤銷總額 無形資產(chǎn)攤銷扣除限額 =納稅調(diào)整增加額 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1遞延資產(chǎn)攤銷 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：遞延資產(chǎn)攤銷總額 遞延資產(chǎn)攤銷扣除限額=納稅調(diào)整增加額 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1贊助支出 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：贊助支出總額 100% =納稅調(diào)整增加額 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 1財(cái)產(chǎn)損失扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 。 分析依據(jù)：稅前準(zhǔn)予扣除 “ 三費(fèi) ” 總額 =計(jì)稅工資總額 稅收規(guī)定比例 實(shí)際列支 “ 三費(fèi) ” 總額 — 稅前準(zhǔn)予扣除 “ 三費(fèi) ” 總額=“ 三費(fèi) ” 納稅調(diào)整額 。 分析依據(jù)：成本費(fèi)用利潤率 =（ 評估期利潤總額 /評估期成本費(fèi)用總額 ） 100% 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 工資扣除限額 （ 1） 實(shí)行計(jì)稅工資制企業(yè) 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 。 分析依據(jù)：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率 =[（評估期主營業(yè)務(wù)費(fèi)用 /評估期主營業(yè)務(wù)收入） ] 100% 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) 營業(yè)費(fèi)用變動(dòng)率 數(shù)據(jù)來源：取自企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 《 利潤表 》 分析依據(jù)：營業(yè)費(fèi)用變動(dòng)率 ={[評估期營業(yè)費(fèi)用 — 基期營業(yè)費(fèi)用 ]/基期營業(yè)費(fèi)用 } 100% 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) 管理費(fèi)用變動(dòng)率 數(shù)據(jù)來源：取自企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 《 利潤表 》 。 分析依據(jù)：主 營業(yè)務(wù) 收入變動(dòng)率 ={[評估期主營業(yè)務(wù)收入 基期主營業(yè)務(wù)收入 ]/基期主營業(yè)務(wù)收入 } 100% 成本類指標(biāo) 主 營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 。 如何開展所得稅納稅評估 開展納稅評估的方法步驟 開展納稅評估的流程 評估機(jī)構(gòu) — 制定評估計(jì)劃 — 確定評估對象 — 審核分析 — 舉證核查 — 評估處理 — 管理部門或稽查部門（反饋） 文書： 如何開展所得稅納稅評估 所得稅納稅評估的方法步驟 ? 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 建立機(jī)制 ? 采集信息 清查稅源 ? 統(tǒng)籌兼顧 循序漸進(jìn) ? 以點(diǎn)代面 全面推進(jìn) 企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)體系 查賬征收企業(yè) ? 一類指標(biāo)：共 4個(gè) ? 二類指標(biāo)：共 16個(gè) ? 三類指標(biāo)：共 22個(gè) 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅 納稅評估指標(biāo) 一類指標(biāo)： 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 所得稅貢獻(xiàn)率 所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo) ? 二類指標(biāo) ? 主營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用
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