某公司納稅管理評(píng)估-全文預(yù)覽
【正文】 、利潤(rùn)（變動(dòng)率）； ? 所得稅負(fù)擔(dān)、所得稅貢獻(xiàn)、應(yīng)納稅所得額（變動(dòng)率）； ? 成本費(fèi)用、利潤(rùn)（率）； ? 收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)配比指標(biāo)； 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo) ? 三類指標(biāo) ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 固定資產(chǎn)綜合折舊率 ? 營(yíng)業(yè)外收支增減額 ? 稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額 ? 稅前列支費(fèi)用扣除限額 收入類指標(biāo) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》 及 《 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表 》 （ 以下簡(jiǎn)稱 《 申報(bào)表 》） 。 分析依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率 =[（評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用 — 基期主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用） /基期主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用 ] 100% 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) 主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 。 分析依據(jù)：成本費(fèi)用率 =（ 評(píng)估期期間費(fèi)用 /評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ） 100% 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 。 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? “三費(fèi)”扣除限額 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 。 分析依據(jù)： 捐贈(zèng)支出總額 — 允許全額扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng) — 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予稅前扣除限額 =捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額 。 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)扣除限額 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)：總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)列支金額小于或等于總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)稅務(wù)審批準(zhǔn)予稅前扣除金額 費(fèi) 用 類 指 標(biāo) ? 2本期提取的壞賬準(zhǔn)備金扣除限額 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)： 壞賬準(zhǔn)備金扣除限額 =（ 期末應(yīng)收賬款余額 期初應(yīng)收賬款余額 ） 5‰ +本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 本期已收回核銷的壞賬 壞賬準(zhǔn)備金 壞賬準(zhǔn)備金扣除限額 =納稅調(diào)整增加額 利 潤(rùn) 類 指 標(biāo) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 利潤(rùn)表 》 分析依據(jù)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率 =（ 評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)基期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) ） /基期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 100% 利 潤(rùn) 類 指 標(biāo) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 利潤(rùn)表 》 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 =（ 評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) /評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ） 100% 利 潤(rùn) 類 指 標(biāo) ? 彌補(bǔ)虧損扣除限額 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：應(yīng)納稅所得額 =評(píng)估期申報(bào)應(yīng)彌補(bǔ)虧損額 利 潤(rùn) 類 指 標(biāo) ? 營(yíng)業(yè)外收支凈額變動(dòng)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《利潤(rùn)表》 ? 分析依據(jù)：營(yíng)業(yè)外收支凈額變動(dòng)率 =（評(píng)估期營(yíng)業(yè)外收支凈額 基期營(yíng)業(yè)外收支凈額） /基期營(yíng)業(yè)外收支凈額 100% 資 產(chǎn) 類 指 標(biāo) ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：《納稅申報(bào)表》《資產(chǎn)負(fù)債表》 ? 分析依據(jù)：存貨周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /[（期初存貨 +期末存貨） /2] 100% 資 產(chǎn) 類 指 標(biāo) ? 固定資產(chǎn)綜合折舊率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：固定資產(chǎn)綜合折舊率 =折舊總額 /原值總額 100% 綜 合 類 指 標(biāo) ? 所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：《納稅申報(bào)表》 ? 分析依據(jù)：所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 =評(píng)估期應(yīng)納所得稅額 /評(píng)估期利潤(rùn)總額 100% 綜 合 類 指 標(biāo) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：《納稅申報(bào)表
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