某公司納稅管理評估-全文預覽
【正文】 、利潤（變動率）； ? 所得稅負擔、所得稅貢獻、應納稅所得額（變動率）； ? 成本費用、利潤（率）； ? 收入、成本、費用、利潤配比指標； 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估指標 ? 三類指標 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 固定資產(chǎn)綜合折舊率 ? 營業(yè)外收支增減額 ? 稅前彌補虧損扣除限額 ? 稅前列支費用扣除限額 收入類指標 主營業(yè)務收入變動率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報表 》 及 《 企業(yè)所得稅納稅申報表附表 》 （ 以下簡稱 《 申報表 》） 。 分析依據(jù)：主營業(yè)務費用變動率 =[（評估期主營業(yè)務費用 — 基期主營業(yè)務費用） /基期主營業(yè)務費用 ] 100% 費 用 類 指 標 主營業(yè)務費用率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：成本費用率 =（ 評估期期間費用 /評估期主營業(yè)務成本 ） 100% 費 用 類 指 標 成本費用利潤率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 費 用 類 指 標 ? “三費”扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)： 捐贈支出總額 — 允許全額扣除的公益救濟性捐贈 — 公益救濟性捐贈準予稅前扣除限額 =捐贈支出納稅調(diào)整額 。 費 用 類 指 標 ? 總機構(gòu)管理費扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 分析依據(jù)：總機構(gòu)管理費列支金額小于或等于總機構(gòu)管理費稅務審批準予稅前扣除金額 費 用 類 指 標 ? 2本期提取的壞賬準備金扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 分析依據(jù)： 壞賬準備金扣除限額 =（ 期末應收賬款余額 期初應收賬款余額 ） 5‰ +本期實際發(fā)生的壞賬 本期已收回核銷的壞賬 壞賬準備金 壞賬準備金扣除限額 =納稅調(diào)整增加額 利 潤 類 指 標 ? 主營業(yè)務利潤變動率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 利潤表 》 分析依據(jù)： 主營業(yè)務利潤變動率 =（ 評估期主營業(yè)務利潤基期主營業(yè)務利潤 ） /基期主營業(yè)務利潤 100% 利 潤 類 指 標 ? 主營業(yè)務利潤率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 利潤表 》 《 納稅申報表 》 分析依據(jù)： 主營業(yè)務利潤率 =（ 評估期主營業(yè)務利潤 /評估期主營業(yè)務收入 ） 100% 利 潤 類 指 標 ? 彌補虧損扣除限額 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：應納稅所得額 =評估期申報應彌補虧損額 利 潤 類 指 標 ? 營業(yè)外收支凈額變動率 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《利潤表》 ? 分析依據(jù)：營業(yè)外收支凈額變動率 =（評估期營業(yè)外收支凈額 基期營業(yè)外收支凈額） /基期營業(yè)外收支凈額 100% 資 產(chǎn) 類 指 標 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表》《資產(chǎn)負債表》 ? 分析依據(jù)：存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務成本 /[（期初存貨 +期末存貨） /2] 100% 資 產(chǎn) 類 指 標 ? 固定資產(chǎn)綜合折舊率 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：固定資產(chǎn)綜合折舊率 =折舊總額 /原值總額 100% 綜 合 類 指 標 ? 所得稅稅收負擔率 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：所得稅稅收負擔率 =評估期應納所得稅額 /評估期利潤總額 100% 綜 合 類 指 標 ? 主營業(yè)務利潤稅收負擔率 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1