某公司納稅管理評估-文庫吧在線文庫
【正文】 分析依據(jù)：業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除限額 =銷售 （ 營業(yè) ） 收入 6‰ （ 不滿三年的 9‰ ） 費 用 類 指 標(biāo) ? 1業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額 ? （ 2）其他企業(yè) ? 數(shù)據(jù)來源： 《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：業(yè)務(wù)宣傳費支出總額 稅前扣除限額=納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標(biāo) ? 1無形資產(chǎn)攤銷 ? 數(shù)據(jù)來源：《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：無形資產(chǎn)攤銷總額 無形資產(chǎn)攤銷扣除限額 =納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標(biāo) ? 1遞延資產(chǎn)攤銷 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：遞延資產(chǎn)攤銷總額 遞延資產(chǎn)攤銷扣除限額=納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標(biāo) ? 1贊助支出 ? 數(shù)據(jù)來源：取自《納稅申報表》 ? 分析依據(jù)：贊助支出總額 100% =納稅調(diào)整增加額 費 用 類 指 標(biāo) ? 1財產(chǎn)損失扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 評估指標(biāo)數(shù)據(jù)如下： 銷售收入變動率 %；銷售成本變動率 % 銷售利潤率 %；成本費用利潤率 % 利潤總額變動率 %；固定資產(chǎn)折舊增長率 27% 所得稅納稅評估舉例 例 審核分析情況： 成本變動率 %大于收入變動率 %；固定資產(chǎn)折舊增長高；工資總額列支； 可能： 少記收入；多轉(zhuǎn)成本 ； 電力企業(yè)一般將核算成本作為重點評估； 約談舉證情況 無償捐贈的固定資產(chǎn)提計折舊 核定工資基數(shù) 2141萬元 ， 多列支 所得稅納稅評估舉例 ? 評估處理情況 ? 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 +=； ? 應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 33%= ? 綜合分析 ? 加強固定資產(chǎn)修理、折舊核算 ? 工資、“三費”的審核 ? 建立行業(yè)評估模型和信息交換平臺 制約所得稅納稅評估的因素 ? 納稅評估法律地位不明確 ? 與征管、稅政、稽查的關(guān)系沒理順 ? 信息采集不暢通 ? 評估人員素質(zhì)有待提高 所得稅納稅評估 ? 謝 謝 ！ 。 分析依據(jù)：實際列支的業(yè)務(wù)招待費 — 稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費 =業(yè)務(wù)招待費調(diào)整額 費 用 類 指 標(biāo) ?1 公益救濟性捐贈支出 數(shù)據(jù)來源： 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：財務(wù)費用變動率 =（ 評估期財務(wù)費用 — 基期財務(wù)費用 ） /基期財務(wù)費用 100% 費 用 類 指 標(biāo) 成本費用率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。納 稅 評 估 2023年 7月 主 要 內(nèi) 容 ? 如何有效開展所得稅納稅評估 ? 所得稅納稅評估指標(biāo)體系 ? 制約所得稅納稅評估的因素 如何開展所得稅納稅評估 ? 開展納稅評估的意義 ? 有利于提高納稅人依法納稅意識和申報質(zhì)量 ? 有利于增強稅務(wù)稽查的針對性 ? 有利于及時掌握稅源的變化 ? 有利于促進誠信納稅 如何開展所得稅納稅評估 開展納稅評估應(yīng)遵循的原則 ? 法制原則 ? 公平原則 ? 誠信原則 ? 效率原則 如何開展所得稅納稅評估 所得稅納稅評估工作的特點 復(fù)雜性 時效性 關(guān)聯(lián)性 如何開展所得稅納稅評估 所得稅納稅評估重點把握的內(nèi)容 ? 開展納稅評估要建立完善的信息采集機制 ? 開展納稅評估要借助于信息化手段 ? 開展納稅評估要有細
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